Раздел 2. Практическая часть

Вариант 30.

2.1 Производственная программа предприятия.

Таблица 1-Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем производства	т	360	582
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	97
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 600*97/100 = 582т

Таблица 2-Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	582
Цена отпуска без НДС	руб.	15099,72
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	8788037,04

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 7323690,13/582 = 12583,6 руб.

2) Цена 1 тонны продукции =12583,6 +12583,6 *20/100 = 15099,72 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

582*15099,72 =8788037,04руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3-Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	'Элементы затрат	Затраты, руб .	Удельный вес, %
и/п
1	2	3	4
1	Материальные затраты	3454067	47,1 %
	в том числе:
	- сырье;	2765664	37,7%
	- вспомогательные материалы;	232800	3,1%
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,4 %
	- электроэнергия, -вода	328248 23280	4,4 % 0,3 %
2	Затраты на оплату труда	1371600	18,7 %
3	Единый социальный налог	427939,2	5,8%
4	Амортизация	1114820	15,2 %
5	Прочие затраты	955263,93	13,04%
	В том числе:
	- налоги и сборы;	306155,402	4,2 %
	- затраты на ремонт основных средств	286360,025	3,9%
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	325950,779	4,5%
6	Производственная себестоимость товарной продукции	7323690,13	100

Сырьё:

Затраты на сырье А = 582* 0,5*5800 = 1687800 руб.

Затраты на сырье Б = 582*0,11*7500 = 480150 руб.

Затраты на сырье В = 582*0,07*6100 = 248514 руб.

Затраты на сырье Г = 582*0,04*15000 = 349200 руб.

Общие затраты на сырье =1687800+480150+248514 + 349200= 2765664 руб.

Вспомогательные материалы:

582*400= 232800руб.

Уровень затрат в базисном периоде=90500 руб.

Индекс цен =1,15

Запасные части для ремонта оборудования:

90500*1.15=104075 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300 * 582*1.88= 328248 руб.

Вода = 4*582*10= 23280 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

328248+23280=351528

Общие материальные затраты:

2765664+232800+104075+351528=3454067 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*3100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*2900*12=208800 руб.

Руководители: 5*4200*12=252000 руб.

Специалисты: 9*3300*12=356400 руб.

Технические исполнители: 5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

1371600+(1371600*20/100)= 1645920 руб.

20%-планируемый рост заработной платы.

Единый социальный налог:

1645920*26/100=427939,2руб.

Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная – 7160000 руб.

Срок полезного использования – 23 года

Норма амортизации зданий: 100/23=4,3%

Здания: 7160000*4,3/100=307880 руб.

Машины и оборудование: остаточная стоимость - 3620000 руб.

Срок полезного использования – 10 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/10=10%

Машины и оборудование: 3620000*10*2/100=724000 руб.

Транспортные средства: первоначальная стоимость - 580000 руб.

Срок полезного использования – 7 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100/ 7=14,3%

Транспортные средства: 580000*14,3/100=82940 руб.

Общая сумма амортизации: 307880+724000+82940=1114820 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 3454067 +1371600+427939,2+1114820=6368426,2 руб.

От общей суммы затрат 15%:

6368426,2 *15/100=955263,93руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

3454067+1371600+427939,2+1114820+955263,93=7323690,13 руб.

Удельный вес материальных затрат:

3454067*100/7323690,13 =47,1 %

Сырьё:

2765664*100/7323690,13 =37,7%

Вспомогательные материалы:

232800*100/7323690,13 =3,1%

Запасные части для ремонта оборудования:

104075*100/7323690,13 =1,4 %

Электроэнергия:

328248*100/7323690,13 =4,4 %

Вода:

23280*100/7323690,13 =0,3 %

Удельный вес затрат на оплату труда:

1371600 *100/7323690,13 =18,7 %

Удельный вес единого социального налога:

427939,2*100/7323690,13 =5,8%

Удельный вес амортизации:

1114820*100/7323690,13 =15,2 %

Удельный вес прочих затрат:

955263,93*100/7323690,13 =13,04%

налоги и сборы:

306155,402*100/7323690,13 =4,2 %

Затраты на ремонт:

286360,025*100/7323690,13=3,9%

Другие затраты:

325950,779*100/7323690,13 =4,5%