1.3.Анализ дебиторской задолженности по счету по срокам возникновения и источникам образования.

Для подробнейшего рассмотрения причин уменьшения дебиторской задолженности на конец года необходимо провести ее анализ по счету 206 по срокам возникновения и источникам образования в разрезе контрагентов. Данные этого анализа приведены в таблице №3.

Таблица №3.

Анализ дебиторской задолженности по счету 206 по срокам возникновения.

Дебиторская задолженность по счету 206 «Расчеты по выданным авансам»	Всего		В том числе по срокам возникновения
				Просроченная
			Срок оплаты не наступил	До 1 года		От 1 года до 3-х лет		От 3-х лет до 5-ти		Свыше 5 лет
Всего на начало года, тыс. руб.	2176.291		1976.284	200.007
Удельный вес, %	100		90.81	9.19
Всего на конец года, тыс. руб.	581.0		581.0	-
Удельный вес, %	100		100	-
Абс. откл.	-1595.291		-1395.284	-200.007
Откл. по уд. весу	-		9.19	-9.19
Контрагенты
По бюджетным средствам Счет 1.206.09	ООО «Металлстрой»
Всего на начало года, тыс. руб.	5.692			5.692
Удельный вес, %	0.26			100
Всего на конец года, тыс. руб.	-			-
Удельный вес, %	-			-
Абс. откл.	-5.692			-5.692
Откл. по уд. весу	-0.26			-100
ОАО «Доринвест»
Всего на начало года, тыс. руб.	18.766			18.766
Удельный вес, %	0.86			100
Всего на конец года, тыс. руб.	-			-
Удельный вес, %	-			-
Абс. откл.	-18.766			-18.766
Откл. по уд. весу	-0.86			-100
Счет 1.206.22	Компания «Золотая ласточка»
Всего на начало года, тыс. руб.	1240.685	1240.685
Удельный вес, %	57.01	100
Всего на конец года, тыс. руб.	138.141	138.141
Удельный вес, %	23.77	100
Абс. откл.	-1102.544	-1102.544
Откл. по уд. весу	-33.24	-
ООО «Иней»
Всего на начало года, тыс. руб.	175.549	-		175.549
Удельный вес, %	8.07	-		100
Всего на конец года, тыс. руб.	6.375	6.375		-
Удельный вес, %	1.10	100		-
Абс. откл.	-169.174	6.375		-175.549
Откл. по уд. весу	-6.97	100		-8.07
По внебюджетным средствам Счет 2.206.04	ООО «Делтинвест»
Всего на начало года, тыс. руб.	31.376	31.376
Удельный вес, %	1.44	100
Всего на конец года, тыс. руб.	49.666	49.666
Удельный вес, %	8.55	100
Абс. откл.	18.29	18.29
Откл. по уд. весу	7.11	-
Счет 2.206.09	ОАО «Нефтехим»
Всего на начало года, тыс. руб.	64.909	64.909
Удельный вес, %	2.98	100
Всего на конец года, тыс. руб.	103.974	103.974
Удельный вес, %	17.90	100
Абс. откл.	39.065	39.065
Откл. по уд. весу	14.92	-
ЗАО «Лесмонтаж»
Всего на начало года, тыс. руб.	0.096	0.096
Удельный вес, %	0.01	100
Всего на конец года, тыс. руб.	0.540	0.540
Удельный вес, %	0.09	100
Абс. откл.	0.444	0.444
Откл. по уд. весу	0.08	-
ООО «Эллипс»
Всего на начало года, тыс. руб.	36.0	36.0
Удельный вес, %	1.65	100
Всего на конец года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Абс. откл.	-36.0	-36.0
Откл. по уд. весу	-1.65	-1.65
ООО «Телеком»
Всего на начало года, тыс. руб.	2.119	2.119
Удельный вес, %	0.10	100
Всего на конец года, тыс. руб.	8.620	8.620
Удельный вес, %	1.48	100
Абс. откл.	6.501	6.501
Откл. по уд. весу	1.38	-
ООО «Природа.ru»
Всего на начало года, тыс. руб.	36.622	36.622
Удельный вес, %	1.68	100
Всего на конец года, тыс. руб.	21.908	21.908
Удельный вес, %	3.77	100
Абс. откл.	-14.714	-14.714
Откл. по уд. весу	2.09	-
Консалтиноговая компания «Наши лица»
Всего на начало года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Всего на конец года, тыс. руб.	14.438	14.438
Удельный вес, %	2.49	100
Абс. откл.	14.438	14.438
Откл. по уд. весу	2.49	100
Счет 2.206.08	ООО «Дизэлектро»
Всего на начало года, тыс. руб.	0.557	0.557
Удельный вес, %	0.03	100
Всего на конец года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Абс. откл.	-0.557	-0.557
Откл. по уд. весу	-0.03	-100
	Компания «Мастерсайд»
Всего на начало года, тыс. руб.	1.849	1.849
Удельный вес, %	0.08	100
Всего на конец года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Абс. откл.	-1.849	-1.849
Откл. по уд. весу	-0.08	-100
Счет 2.206.18	ОАО «Банк Санкт –Петербург»
Всего на начало года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Всего на конец года, тыс. руб.	9.0	9.0
Удельный вес, %	1.55	100
Абс. откл.	9.0	9.0
Откл. по уд. весу	1.55	100
Счет 2.206.19	ООО «Лайт»
Всего на начало года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Всего на конец года, тыс. руб.	70.364	70.364
Удельный вес, %	12.11	100
Абс. откл.	70.364	70.364
Откл. по уд. весу	12.11	100
Компания «АренаАрт»
Всего на начало года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Всего на конец года, тыс. руб.	18.0	18.0
Удельный вес, %	3.10	100
Абс. откл.	18.0	18.0
Откл. по уд. весу	3.10	100
Счет 2.206.22	ООО «Иней»
Всего на начало года, тыс. руб.	51.503	51.503
Удельный вес, %	2.37	100
Всего на конец года, тыс. руб.	24.207	24.207
Удельный вес, %	4.17	100
Абс. откл.	-27.296	-27.296
Откл. по уд. весу	1.8	-
ОАО «Золотая ласточка»
Всего на начало года, тыс. руб.	379.395	379.395
Удельный вес, %	17.43	100
Всего на конец года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Абс. откл.	-379.395	-379.395
Откл. по уд. весу	-17.43	-100
Компания «СибЖ»
Всего на начало года, тыс. руб.	36.1	36.1
Удельный вес, %	1.66	100
Всего на конец года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Абс. откл.	-36.1	-36.1
Откл. по уд. весу	-1.66	-100
ООО «Издсервис Мега»
Всего на начало года, тыс. руб.	12.0	12.0
Удельный вес, %	0.55	100
Всего на конец года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Абс. откл.	-12.0	-12.0
Откл. по уд. весу	-0.55	-100
Сеть продбаз «Софийская»
Всего на начало года, тыс. руб.	-	-
Удельный вес, %	-	-
Всего на конец года, тыс. руб.	0.2	0.2
Удельный вес, %	0.03	100
Абс. откл.	0.2	0.2
Откл. по уд. весу	0.03	100
ООО «Сеть вулканизаций»
Всего на начало года, тыс. руб.	83.073	83.073
Удельный вес, %	3.82	100
Всего на конец года, тыс. руб.	115.567	115.567
Удельный вес, %	19.89	100
Абс. откл.	32.494	32.494
Откл. по уд. весу	16.07	-

Из данных таблицы, видно, что большая часть дебиторской задолженности учреждения по 206 счету является задолженность, срок оплаты которой еще не наступил: 1976284 рублей на начало года и 581 000 рублей на конец года. На начало года по бюджетным средствам имелась просроченная дебиторская задолженность до 1 года равная 200 007 рублей. Данная задолженность относится к счетам 1.206.09 и 1.206.22. ООО «Металлстрой» и ОАО «Доринвест» не выполнили установленные требования в срок. Но в дальнейшем в течение 2010 года задолженность по этим расчетам была полностью погашена.

У ООО «Иней» имелась просроченная задолженность по расчетам по авансам за продукты питания в размере 175549. Она также была погашена и на конец года, и у этого предприятия образовалась новая задолженность в размере 6375 рублей или 1.1 % от общей суммы задолженности по счету 206 на конец года.

По внебюджетным средствам просроченной задолженности не имеется.

ОАО «Золотая Ласточка» (расчеты по авансам за медицинские товары), ООО «Эллипс» (расчеты по авансам за разработку проекта), компания «СибЖ» (расчеты по авансам за журнал, каталог), ООО «Дизэлектро» (расчеты по авансам за техобслуживание автомобиля), ООО «Издсервис Мега» (расчеты по авансам за обложку книги), компания «Мастер сайд»» (расчеты по авансам за проверку приборов), свои задолженности к концу года погасили полностью.

Так же уменьшилась сумма предоплаты за медицинские товары на 88.87% или 1102544 рублей по бюджетным средствам, что может свидетельствовать о выборе нового контрагента либо уменьшении количества медицинских товаров. Так же течение года была произведена соответствующая предоплата в сумме 70363 рублей на покупку дополнительных принадлежностей в ООО «Лайт». Задолженность ООО «Иней» к концу года сократилась на 27296 рублей, что вероятно связано с отсутствием потребности приобретения большого количества продуктов.