ІНДИВІДУАЛЬНЕ ЗАВДАННЯ №4

Тема: «Облік валютних операцій»

Завдання: Вирішити задачі

ЗАДАЧА 1.

Облік операцій в іноземній валюті

Зарахована на транзитний валютний рахунок виручка від здійснення експортної операції 10 травня в сумі 10000 дол.США. Курс НБУ на дату зарахування – 8,2 грн.

50% отриманої виручки 11 травня списано з транзитного валютного рахунку для здійснення обов´язкового продажу. Курс НБУ на дату списання – 8,18 грн.

Залишок валютних коштів 13 травня перераховано на основний валютний рахунок. Курс НБУ на дату перерахування – 8,08 грн.

20 травня оплачено постачальнику-нерезиденту за отриманий товар – 3800 дол.США. Курс НБУ на дату оплати – 8,12грн. Залишок грошових коштів на основному валютному рахунку на початок місяця – 520 дол.США (курс НБУ – 8,0 грн.). Залишок грошових коштів на транзитному валютному рахунку напочаток місяця відсутній.

Курс НБУ на 31 травня – 8,07 грн. Скласти проводки. Розрахувати курсові різниці.

Операція	Дт	Кт	Дол.		Грн.
Транзитний рахунок
1. Зарахована на транзитний валютний рахунок виручка
2. 50% отриманої виручки списано для здійснення обов´язкового продажу
3. Перераховано на основний валютний рахунок
4.Нарахована курсова різниця
Основний валютний рахунок
1.С-до по Д-ту рах.312.2 на початок місяця
2.Надійшло з транзитного валютного рахунка
3.Сплачено постачальнику
6.С-до по Д-ту рах.312.2 на кінець місяця
6. Нарахована курсова різниця

Структура рахунку 312.2,травень

	Дебет	Кредит
С-до		0	С-до
Оборот			Оборот
С-до		0	С-до

Задача 2. Придбання іноземної валюти

Згідно із Заявкою на купівлю іноземної валюти перераховано з поточного рахунку підприємства в національній валюти 20 березня установі банку для придбання 10 000 дол.США:

- кошти для придбання валюти за курсом купівлі 8,08 грн.

- внески до Пенсійного фонду – 1%

- комісійна винагорода банку – 1,2%

25 березня валюта в сумі 10000 дол.США зарахована на валютний рахунок. Курс НБУ на дату зарахування – 7,80грн.

Скласти проводки.

Операція	Дт	Кт	Дол.		Грн.
1. Перераховано з поточного рахунка в національній валюті банку на придбання іноземної валюти
2. Зараховано на валютний рахунок іноземну валюту
3. Нараховано внески у Пенсійний фонд
4. Нарахована комісія банка
5. Нарахована різниця (маржа), у зв’язку із зміною курсу при зарахуванні валюти

Структура рахунку 333

	Дебет	Кредит
С-до		0	С-до
Оборот			Оборот
С-до		0	С-до

Задача 3. Продаж валюти

Згідно із Заявкою на продаж іноземної валюти з основного валютного рахунку 20 квітня перераховано установі банку 5000 дол.США. Курс НБУ на дату перерахування – 7,85 грн.

27 квітня на поточний рахунок в національній валюті зараховано 40723 грн. (40320 грн. (виручка від реалізації валюти) – 403грн. (комісія банка)).

Скласти проводки. Визначити фінансовий результат від продажу валюти.

Операція	Дт	Кт	Дол.		Грн.
1. Перераховано з поточного рахунка в іноземній валюті валюта для обов’язкового продажу
2. Зарахована на поточний рахунок гривня від продажу іноземної валюти
3. Нарахована комісія банка
4. Нарахована різниця курсу
5. Списана собівартість реалізованої іноземної валюти
6. Фінансовий результат