2.3 Обчислення чисельності персоналу та витрат на оплату праці
На підприємстві працює 5 чоловіка, серед них 1 чоловік становить адміністративний персонал; 3 працівники, які безпосередньо беруть участь у виробництві та 1 чоловік допоміжного персоналу.
Оплата праці працівників здійснюються у відповідності до кількості відпрацьованих ними годин за місяць окладів за одну годину.
Розрахунок чисельності основних робітників здійснювалось за формулою 2.5:
(2.5)
де
– річна виробнича прогама, шт;
Д – дійсний річний фонд робочого часу, годин.
Отже, чисельність основних робочих необхідна для виготовлення багетних рам складає:
Ч.о.р.=(0,25*25000)/2000 = 3 (чол.)
Чисельність допоміжних робітників та апарату управління складає по 33% у відношенні до чисельності основних робітників.
Заробітна плата основним робітникам нараховується за відрядною системою. Розцінка на операцію (Рв) визначатиметься за формулою 2.6.
Рв = Тшт х Гтс, грн. (2.6)
де: Гтс – годинна тарифна ставка, грн. ,
Рв = 0,25*8= 2 грн.
Витрати ПП “Багетна майстерня” на заробітну плату наведені в таблиці 2.6.
Таблиця 2.6.‑ Витрати на заробітну плату
Категорія робітників |
Кіль-кість, чол. |
Посадовий оклад, грн./міс. |
Премія 20%, грн./міс. |
Місячний ФЗП, грн./міс. |
Нарахування до ФЗП (37,5%), грн./міс. |
ФЗП с нараху-ваннями, грн./міс. |
ФЗП с нараху-ваннями, грн./рік |
Директор |
1 |
2000 |
400 |
2400 |
750 |
3150 |
37800 |
Робітник |
3 |
1100 |
220 |
1320 |
412,5 |
5197,50 |
62370 |
Продавець |
1 |
1000 |
200 |
1200 |
375 |
1575 |
18900 |
Всего |
5 |
4100 |
820 |
4920 |
1537,5 |
9922,50 |
119070 |
Як бачимо з таблиці, витрати на ФЗП у звітному році за місяць склало 9922,50 грн, а в рік ця сумма складатиме 119070 грн.
2.4. Розрахунки витрат оборотних фондів
Норматив оборотних коштів у виробничих запасах, що їх відносять до оборотних фондів (сировина, матеріали, паливо), визначається помноженням середньодобового споживання матеріалів у вартісному виразі на норму їхнього запасу в днях. На підприємствах існує кілька видів запасів: транспортний, підготовчий (технологічний), поточний, середній поточний (половина від поточного запасу) страховий.
Транспортний запас - період з моменту оплати виставленого постачальником рахунку до прибуття вантажу на склад підприємства.
Підготовчий запас - період часу, необхідного для приймання, складування і підготовки до виробничого використання матеріальних ресурсів.
Поточний запас розраховується як половина середнього інтервалу між поставками певних видів матеріальних ресурсів.
Кількість сировини на виготовлення одиниці продукції представлено в таблиці 2.7.
Таблиця 2.7 – Розрахунок необхідної кількості сировини за технологією виробництва.
Найменування сировини |
Потреба на виробництво одиниці продукції |
Багет, м |
0,8 |
Підкладка ДВП, м2 |
0,032 |
Скло, м2 |
0,032 |
Паспарту, м2 |
0,032 |
Кріплення, шт |
20 |
Потреба в сировині та матеріалах представлено в таблиці 2.8.
Таблиця 2.8 – Розрахунок потреби в сировині та матеріалах на виробничу программу.
№ п/п |
Найменування сировини та матеріалів |
Кількість |
Ціна, грн. |
Вартість, грн. |
1 |
Багет, м |
20000 |
8,50 |
170000 |
Продовження таблиці 2.8
2 |
Підкладка ДВП, м2 |
800 |
17,50 |
14000 |
3 |
Скло, м2 |
560 |
55 |
30800 |
4 |
Паспарту, м2 |
160 |
60 |
9600 |
5 |
Кріплення, шт |
500000 |
0,08 |
37500 |
|
Разом |
|
|
261900 |
Для того,щоб разрахувати мінімальний, середній та максимальний запаси використовуємо формули відповідно 2.7,2.8,2.9:
(2.7)
(2.8)
(2.9)
Розрахунки транспортного запасу представлені у таблиці 2.9.
Таблиця 2.9 – Транспортний запас сировини ПП “Багетна майстерня”.
№ з/п |
Наймену-вання сировини |
Річна потреба
|
Кількість робочих днів на рік |
Денна потреба |
Період зриву по-ставки, днів |
Транспортний запас |
Потреба на виробничу програму із урахуванням транспортного запасу, грн./рік |
||
Кількість |
Ціна, грн. |
Вартість, грн. |
|||||||
1 |
Багет, м |
20000 |
250 |
80 |
1 |
80 |
8,50 |
680 |
170000 |
2 |
Підкладка ДВП, м2 |
800 |
250 |
3,2 |
0,5 |
1,6 |
17,50 |
28 |
7000 |
3 |
Скло, м2 |
560 |
250 |
2,24 |
1 |
2,24 |
55 |
123,20 |
30800 |
4 |
Паспарту, м2 |
160 |
250 |
0,64 |
1 |
0,64 |
60 |
38,40 |
9600 |
5 |
Кріплення, шт |
500000 |
250 |
2000 |
0,5 |
1000 |
0,08 |
75 |
18750 |
|
Разом |
|
|
|
4 |
|
|
944,6 |
236150 |
Отже,
Розрахунки витрат поточного запасу сировини подано в таблиці 2.10.
Таблиця 2.10 – Поточний запас сировини.
№ з/п |
Наймену-вання сировини |
Річна потреба |
Кількість робочих днів на рік |
Денна потреба |
Період між постав-ками, днів |
Поточний запас |
Потреба на виробничу програму із урахуванням поточного запасу, грн./рік |
|||
Кількість |
Ціна, грн. |
Вартість, грн. |
||||||||
1 |
Багет, м |
2000 |
250 |
80 |
2,5 |
200 |
8,50 |
1700 |
425000 |
|
2 |
Підкладка ДВП, м2 |
800 |
250 |
3,2 |
15 |
48 |
17,50 |
840 |
210000 |
|
3 |
Скло, м2 |
560 |
250 |
2,24 |
15 |
33,6 |
55 |
1848 |
462000 |
|
4 |
Паспарту, м2 |
160 |
250 |
0,64 |
2,5 |
1,6 |
60 |
96 |
24000 |
|
5 |
Кріплення, м2 |
500000 |
250 |
2000 |
10 |
20000 |
0,08 |
1500 |
375000 |
|
|
Разом |
|
|
|
45 |
|
|
5984 |
1496000 |
|
Отже,
грн.
грн.
Розрахунки витрат на електроенергію для виробництва подано в таблиці 2.12.
Таблиця 2.12 – Витрати на електроенергію для виробництва ПП “Багетна майстерня”
Вид обладнання |
Кількість обладнання, шт |
Споживання потужності кВт/год. |
Кількість роботи на день, годин |
Кількість роботи на рік, годин |
Тариф за 1 кВт/год, грн. |
Сума витрат на рік, грн. |
Пила торцювальна Dewalt DW713 |
1 |
1,60 |
1 |
250 |
0,74 |
296 |
Разом |
|
|
|
|
|
296 |
Зауважимо, що торцювальна пила працює не 8 годин на добу, а лише за необхідністю, що складає приблизно 1 годину.
Розрахунки витрат електроенергії на освітлення подано в таблиці 2.13.
Таблиця 2.13 – Витрати електроенергії на освітлення ПП “Багетна майстерня”
Потужність лампочки, кВт/год. |
Кількість лампочок, шт. |
Час роботы на добу, час. |
Кількість днів на рік, днів |
Тариф за 1 кВт/год., грн |
Сума витрат на рік, грн. |
0,1 |
5 |
8 |
250 |
0,74 |
740 |
0,04 |
3 |
8 |
250 |
0,74 |
177,60 |
Разом |
|
|
|
|
917,60 |
Розрахунки інших витрат подано в таблиці 2.14.
Таблиця 2.14 – Інші витрати ПП “Багетна майстерня”
Найменування |
Витрати , грн./міс. |
Сума витрат на рік, грн |
Канцелярія |
10 |
120 |
Фарби |
30 |
360 |
Всього |
40 |
480 |
Калькуляцію собівартості продукції подано в таблиці 2.15.
Таблиця 2.15 - Калькуляція собівартості продукції
Витрати |
Звичайна багетна рама |
Багетна рама зі склом |
Багетна рама зі склом та паспарту |
Всього на рік, грн. |
|||
Виробництво, % |
0,30 |
0,50 |
0,20 |
||||
|
Всього, грн. |
На один. продукції, грн. |
Всього, грн. |
На один. продукції, грн. |
Всього, грн. |
На один. продук-ції, грн. |
|
1.Сировина й матеріали |
58725 |
7,83 |
119875 |
9,59 |
57550 |
11,51 |
236150 |
Багет |
51000 |
6,80 |
85000 |
6,80 |
34000 |
6,80 |
170000 |
Підкладка ДВП |
2100 |
0,28 |
3500 |
0,28 |
1400 |
0,28 |
7000 |
Скло |
|
|
22000 |
1,76 |
8800 |
1,76 |
30800 |
Паспарту |
|
|
|
|
9600 |
1,92 |
9600 |
Кріплення |
5625 |
0,75 |
9375 |
0,75 |
3750 |
0,75 |
18750 |
2.Ел/энергія для виробництва |
88,80 |
0,01 |
148,00 |
0,01 |
59,20 |
0,01 |
296 |
Продовження таблиці 3.15
3.Ел/энергія на освітлення |
275,28 |
0,04 |
458,8 |
0,04 |
183,52 |
0,04 |
917,60 |
5. ФОП с на-рахуваннями |
35721 |
4,76 |
59535 |
4,76 |
23814 |
4,76 |
119070 |
6. Оренда приміщень |
5760 |
0,77 |
9600 |
0,77 |
3840 |
0,77 |
19200 |
7.Амортизац. осн. фондів |
1136 |
0,15 |
1893 |
0,15 |
757 |
0,15 |
3787 |
8. Інші витрати |
144 |
0,02 |
240 |
0,02 |
96 |
0,02 |
480 |
Разом |
101850,12 |
13,58 |
191750,20 |
15,34 |
86300,08 |
17,26 |
379900,40 |
Розподіл витрат на постійні та змінні представлено у таблиці 2.16
Таблиця 2.16 – Розподіл витрат на постійні та змінні
Види витрат |
Постійні витрати, грн. |
Змінні витрати, грн. |
Сировина й матеріали |
|
236150 |
Електроенергія для виробництва |
|
296 |
Електроенергія на освітлення |
917,60 |
|
ФОП з нарахуваннями |
56700 |
62370 |
Оренда приміщень |
19200 |
|
Амортизація основних фондів |
3787 |
|
Інші витрати |
480 |
|
Всього |
81084,40 |
298816 |
Загальна сума витрат дорівнює 379900,40 грн.