4. Рассмотрение выполнения плана по доходам и расходам средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Определим: абсолютные и относительные отклонения фактических доходов и расходов от сметных назначений в целом и по кодам классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).

Результаты расчетов отражаются в таблице 4.1.

Таблица 4.1

Анализ отклонений доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности от сметных назначений.

№ п/п	Код по КОСГУ	Показатели	Смета доходов и расходов, тыс. руб.	Отчет о финансовых результатах деятельности, тыс. руб.	Отклонение (+, -)
					тыс. руб.	%
1.		Остаток средств на начало года	10788,6	10788,6	0	0,0
2.		Доходы, всего	108950	109781,4	831,4	0,8
		в том числе:
3.	130	доходы от оказания платных услуг	108750	109621,2	871,2	0,8
4.	180	прочие доходы	200	160,2	-39,8	-19,9
5.		Расходы, всего	119738,6	111392,9	-8345,7	-7,0
		В том числе:
6.	211	Заработная плата	70499,1	67327,7	-3171,4	-4,5
7.	212	Прочие выплаты	66	66	0	0,0
8.	213	Начисления на оплату труда	14240,9	10981,8	-3259,1	-22,9
9.	221	Услуги связи	1072,3	1026	-46,3	-4,3
10.	222	Транспортные услуги	799	652,6	-146,4	-18,3
11.	223	Коммунальные услуги	1774,5	1774,5	0	0,0
12.	225	Услуги по содержанию имущества	6393,6	5567,8	-825,8	-12,9
13.	226	Прочие услуги	7380,7	6575,6	-805,1	-10,9
14.	290	Прочие расходы	562	496,4	-65,6	-11,7
15.	310	Увеличение стоимости основных средств	3163,9	2901,8	-262,1	-8,3
16.	340	Увеличение стоимости материальных запасов	13786,6	14022,7	236,1	1,7
17.		Остаток средств на счете	0	9177,1	9177,1	0

Выводы: В таблице 4.1 приведено сравнение фактических доходов и расходов учреждения со сметными значениями. Как мы видим, фактические доходы учреждения превышают сметные на 831,4 тыс. руб. или на 0,8%. Следует заметить, что данное превышение образовалось исключительно за счет доходов от оказания платных услуг, которые составили 109781,2 тыс. руб. и превысили сметный показатель 871,2 тыс. руб. При этом наблюдается неисполнение сметных назначений по разделу Прочие доходы на 19,9% или на 39,8 тыс. руб. Это связано с тем, что фактическое потребление услуг арендаторами учреждения оказалось меньше запланированного.

Фактические расходы учреждения оказались меньше запланированных на 7% или на 8345,7 тыс. руб. Не выявлено отклонений по КОСГУ 2212 Прочие выплаты и 223 Коммунальные услуги. По всем остальным КОСГУ расходы оказались меньше запланированных. Наибольше отклонение мы видим по КОСГУ 213 Начисления на оплату труда – оно составляет 22,9% или 3259,1 тыс. руб. Это связано с тем, что фактически было выплачено меньше средств по больничным листам и компенсаций за неиспользованный отпуск, чем было запланировано. Отклонение сумм расходов по транспортным услугам на 18,3% или 146,4 тыс. руб. и отклонение по прочим расходам 11,7% или 65,6 тыс. руб. связаны с тем, что денежные средства поступили в 2010 г. и их не смогли освоить. Отклонения по КОСГУ 225 услуги по содержанию имущества и КОСГУ 226 Прочие работы и услуги 825,8 тыс. руб. (12,9%) и 805,1 тыс. руб. (10,9%) соответственно связаны с тем, что по причинам несоответствия заявок техническим характеристикам по (КОСГУ 225) и отсутствия заявок на участие (по КОСГУ 226) были признаны несостоявшимися объявленные открытые аукционы.