2. Анализ динамики поступлений доходов от основного вида предпринимательской и иной приносящей доход деятельности учреждения по структурным подразделениям, которые их предоставляют.

Определим: абсолютные и относительные отклонения доходов от основного вида деятельности в отчетном году от предыдущего по каждому структурному подразделению и в целом по учреждению.

Результаты расчетов отражаются в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Анализ динамики поступлений доходов от основного вида деятельности по структурным подразделениям учреждения

№ п/п	Наименование структурных подразделений	Сумма поступлений от основного вида предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, тыс. руб.		Отклонение (+,-)
		предыдущий год	отчетный год	абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
1	2	3	4	5	6
1	Отделение №1	24524,1	25428,3	904,2	3,7
2	Отделение №2	15276,5	14213	-1063,5	-7,0
3	Отделение №3	13460	17501	4041	30,0
4	Отделение №4	18345,3	19678	1332,7	7,3
5	Итого	71605,9	76820,3	5214,4	7,3

Выводы: в таблице 2.1 представлен анализ динамики поступлений доходов от основного вида деятельности (медицинских услуг) по каждому структурному подразделению учреждения. Как мы видим, доходы уменьшились в 2010 г. по сравнению с 2009 г. только по Отделению №2. Это связано с тем, что в помещениях проводился плановый ремонт и некоторое время данное отделение не функционировало. Наибольший доход в 2010 г. принесло Отделение №1, он составил 25428,3 тыс. руб., что на 904,2 тыс. руб. или на 3,7% больше, чем в 2009 г. Изменились показатели по Отделению №3 по сравнению с 2009 г. Доходы от Отделения №3 в 2010 г. увеличились на 30% или на 4041 тыс. руб. по сравнению с 2009 г. Это объясняется тем, что в данном отделении в 2009 г. проводился ремонт и оно некоторое время не было задействовано.

3. Анализ использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Рассчитаем:

• удельный вес каждого кода расхода по экономической классификации расходов (ЭКР) в общей сумме расходов;

• отклонения по сумме и по удельному весу по каждому коду расходов по ЭКР и в целом по учреждению.

Результаты расчетов отразим в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Анализ состава, структуры и динамики расходов средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

№ п/п	Код расхода по ЭКР	Наименование показателя	2009		2010		Отклонение (+,-)
			Сумма расхода, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма расхода, тыс. руб.	Удельный вес, %	абсолютное, тыс. руб.	по удельному весу, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1		Фактические расходы, всего	107315,0	100,0	111286,0	100,0	3971,0	-
		в том числе:
2	211	Заработная плата	63101,2	58,8	67520,7	60,7	4419,5	1,9
3	212	Прочие выплаты	429,3	0,4	66,0	0,1	-363,3	-0,3
4	213	Начисления на оплату труда	11804,7	11,0	10999,9	9,9	-804,8	-1,1
5	221	Услуги связи	1287,8	1,2	1044,3	0,9	-243,5	-0,3
6	222	Транспортные услуги	536,6	0,5	653,3	0,6	116,7	0,1
7	223	Коммунальные услуги	1609,7	1,5	1774,5	1,6	164,8	0,1
8	225	Услуги по содержанию имущества	3219,5	3,0	5565,4	5,0	2346,0	2,0
9	226	Прочие услуги	10087,6	9,4	6587,5	5,9	-3500,1	-3,5
10	290	Прочие расходы	214,6	0,2	487,1	0,4	272,5	0,2
11	310	Увеличение стоимости основных средств	2468,2	2,3	2987,3	2,7	519,1	0,4
12	340	Увеличение стоимости материальных запасов	12555,9	11,7	13600,0	12,2	1044,1	0,5
13		Остаток на лицевом счете			10788,6

Выводы: Как видно из таблицы 3.1, где проанализирован состав расходов учреждения, наибольший удельный вес имеют расходы по заработной плате. В 2010 г. данные расходы составили 67520,7 тыс. руб., что на 4419,5 тыс. руб. или на 1,9% больше, чем в 2009 г. Значительный по сравнению с другими показателями удельный вес имеют расходы на увеличение стоимости материальных запасов. В 2010 г. удельный вес этой статьи расходов составил 12,2%, в 2009 г. – 11,7%.

Что касается уменьшения расходов по сравнению с 2009 г., то наибольшее отклонение 3500,1 тыс. руб. наблюдается по статье прочие услуги. В 2009 г. данные расходы составляли 10087,6 тыс. руб., а в 2010 – 6587,5. Это уменьшение связано с тем, что в связи с закрытием нескольких лабораторий (об этом говорилось в анализе доходов) были изменены условия договора на пожарную охрану. К обычным кабинетам и смотровым предъявляются не такие высокие требования по пожарной охране, предусматривается другая противопожарная сигнализация, что позволило уменьшить данную статью расходов на 3,5% по сравнению с 2009 г.

Остальные отклонении являются незначительными и составляют менее 1%.