Тема 3: «Платежи, уплачиваемые из прибыли»

№11

По результатам работы за месяц предприятием получены следующие результаты:

• прибыль от реализации продукции – 7хх млн. руб.;

• убыток от прочей реализации - 50 млн. руб.;

- прибыль, полученная от дивидендов, - 7 млн р.;

• расходы на уплату штрафов по хозяйственным договорам -3 млн р., пени по налогам - 1 млн р.

Рассчитать:

1. Прибыль предприятия за отчетный период.

2. Налог на прибыль.

3. Сбор на развитие территорий.

№12

По итогам работы за месяц предприятием получены следу­ющие результаты:

• выручка от реализации продукции на территории Респуб­лики Беларусь (ставка НДС - 20 %) составила 9хх млн. руб., за­траты на производство и реализацию указанной продукции, учитываемые при налогообложении, - 5хх млн. руб.;

• выручка от реализации имущества предприятия (в том числе НДС по ставке 20 %) – 1хх млн. руб., остаточная стоимость реализованного имущества - 13 млн. руб., затраты по реализации имущества - 10 млн. руб.;

• доходы, полученные от акционерной деятельности в виде дивидендов, - 7 млн. руб., штрафы, уплаченные по хозяйственным договорам, - 3 млн. руб., пени, уплаченные по налогам, - 5 млн. руб..

Рассчитать:

1. Прибыль предприятия к налогообложению.

2. Налог на прибыль по основной ставке.

№13

Облагаемая налогом прибыль предприятия составила 5хх млн. руб., в том числе прибыль от доходов по акционерной деятельности (дивидендов) - 25 млн. руб. Амортизационный фонд - 1хх млн. руб.

За указанный период предприятием произведены следую­щие расходы из прибыли:

• приобретение основных средств – 3ххмлн. руб.;

• содержание здравпункта - 36 млн. руб. (бюджетный норматив - 28 млн. руб.);

• благотворительная помощь детскому дому - 30 млн. руб.;

• безвозмездная помощь другому предприятию - 25 млн. руб.

Рассчитать:

1. Налог на прибыль по основной ставке.

2. Сбор на развитие территорий.

Тема 4: «Налоги с физических лиц»

№14

По основному месту работы И.С. Иванову, имеющему дво­их детей в возрасте 10 и 14 лет, начислены следующие выплаты: заработная плата – 1хх 0 000 руб., премия – 30 %, надбавка за стаж – 15 %, материальная помощь – 2хх 0 000 руб.

Рассчитать:

сумму подоходного налога, удержанного из заработка Ива­нова за январь.

№15

За работу по совместительству И.С. Иванову в январе на­числено 2 хх0 000 р. Рассчитать сумму денежных средств, которую работник получит на руки, при условии, что у него 3 детей до 18 лет.

№16

Индивидуальным предпринимателем Ивановым за I квар­тал получено:

• доход от реализации услуг в сумме 3 8хх 100 руб.;

- плата банка за хранение денег на счете - 50 400 руб.

Документально подтвержденные расходы, связанные с пред­принимательской деятельностью, за

указанный период соста­вили 2 1хх500 руб.

Рассчитать:

сумму подоходного налога за I квартал (указать срок его уплаты, если занятие предпринимательской деятельностью не является основным местом работы).

№17

И.С. Иванов в январе продал гараж стоимостью хх млн. руб., и в сентябре - квартиру стоимостью 1хх млн. руб. Рассчитать: подоходный налог (указать срок его уплаты).

№18

В течение года гражданин Республики Беларусь Петров, имеющий одного ребенка в возрасте трех лет, получил следую­щие виды доходов:

• заработная плата, начисленная по основному месту работы, -7хх0 тыс. руб.;

• заработная плата, начисленная за работу по совместитель­ству, - 5хх тыс. руб.;

- вознаграждения, начисленные по договорам подряда – 15хх тыс. руб.;

• выручка от предпринимательской деятельности – 60хх тыс. руб. (документально подтвержденные расходы, связанные с пред­принимательской деятельностью, составили 45хх тыс. руб.);

• наследство от бабушки – 3хх0 тыс. р.;

• доходы от продажи автомобиля - 10 хх0 тыс. р.;

• доходы, полученные от друга из США, - 3хх0 дол. США.

Рассчитать:

Подоходный налог, начисленный по каждому источнику.

(При решении задачи использовать действующие на момент решения курсы валют, ставки подоходного налога и размер ба­зовой величины).