Тема 2.2.Анализ деловой активности и состояния имущества.
1.Анализ имущества по составу и структуре предприятия.
Все показатели, характеризующие имущество организации отражаются в активе баланса. Общая стоимость всех хозяйствующих средств определяется по валюте баланса (по строке 300 Итого)
В состав имущества входят:
Внеоборотные активы (иммобилизованные средства)
Основные средства
Нематериальные активы и другие внеоборотные активы
Оборотные активы (мобильные средства)
Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы
Запасы и затраты, материальные оборотные средства
Задачи анализа:
Дать оценку изменения состава и структуры имущества за анализируемый период;
Дать оценку изменения мобильных и иммобилизованных средств по составу и структуре в отдельности;
Дать оценку состояния источников средств, вложенных в имущество.
Дать оценку эффективности использования имущества по характеризующ показателям;
Выявить резервы повышения финансовой стабильности предприятия за счет эффективного использования имущества.
Источники анализа:
Форма №1 (баланс).
Форма №2 (отчет о прибылях и убытках).
Форма №5 (приложения к балансу).
При анализе необходимо определить изменения имущества в целом в т.ч. за счет изменения мобильных и иммобилизованных средств.
Затем нужно определить структуру имущества, то есть % соотношение мобильных и иммобилизованных средств в стоимости имущества.
Структура Актива баланса (имущества предприятия) считается прогрессивной, если доля мобильных средств составляет более 50%.
Прогресс-я струк-раимущ-ва= Мобильн.ср-ва/Валюту баланса *100%
Мобильн-е ср-ва= Оборотн-е активы(итого по разд.2) / Валюту баланса
2. Создание и приобретение им-ва осуществляется за счет источников(собств и привлеч ср-в)
1. Источники формирования внеоборот активов
-Собственные капитал(капитал и резервы)
-Долгосрочные обязательства
2. Источники формирования оборотных средств
-Собственные оборотные средства.
-Краткосрочные кредиты и займы.
Кредиторские задолженности.
Задачи анализа:
1. Дать оценку изменения источников формирования имущ-ва по составу и структуре.
2.Дать оценку изменения собств-х и првлеч-х сред-в по составу и структуре в отдельности
3. Дать оценку сост-я собств-х оборотных ср-в.
4. Опред-тькакя часть материальных обор-х средств (запасы и затраты) покрывается собств-ми обор-ми ср-ми
5. Дать оценку эффективности использования собствен и привлеч ср-в
5. Выявить резервы повышения фин. стабильности за сч. эффектив-тииспользовавния источников ( собств-х и заемных ср-тв)
Структура Пассива считается прогрессивной, если в ней приобладает доля собств-х ср-тв. (более 50%)
Доля матер-х обор-х ср-тв= СОС / МОС(матер.обср-ва) * 100%
Доля собств-х ср-тв= Капитал и резервы/Валюту баланса 100 %
1СОС = оборотные активы (АО) – краткосрочные обязательства (КрО)
итог 2 раздела
2. СОС = Собственные средства (СК) – внеоборотные активы (ВА) – долгосрочная
итог 3 раздела итог 1 раздела
дебиторская задолженность (ДДЗ) строка 230
Задачи анализа:
Дать оценку изменения состава и структуры источников формирования имущества за анализируемый период.
Дать оценку изменения собственных и привлеченных средств в в отдельности за анализируемый период.
Дать оценку состояния собственных оборотных средств.
Собств. обор. ср-ва = КиР – Внеоб. Акт. – Долгоср. деб. задолж-ть
Дать оценку эффективности использования собственных и привлеченных средств.
Выявить резервы повышения финансовой стабильности за счет более эффективного использования источников формирования имущества.
Источники анализа: баланс, отчет о прибылях и убытках.
Структура источников формирования имущества является прогрессивной, если в ней преобладает доля собственных средств.
3. Деловая активность: понятие, оценочные показатели.
Фин. устойчивость банка зависит от квалифицированного выбора партнеров на внутреннем и внешнем рынках, что обеспечивает экон. анализ, который позволяет руководству банка предоставлять информацию о вероятности выполнения клиентом своих обязательств и дает возможность принимать соответствующие управленческие решения.
При заключении кредитной сделки для банка очень важно оценить: конкурентноспособность выпускаемой продукции, производственный потенциал и деловую активность.
Деловая активность предприятия проявляется в скорости оборота его средств, а анализ деловой активности заключается в исследовании различных показателей оборачиваемости и эффективности использования других имеющихся ресурсов.
Показатели деловой активности:
Показатели эффективности использования Осн. Средств (ОС). (Фондоотдча, фондоемкость, К общей загрузки).
Основным обобщающим показателем является фондоотдача, которая характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на 1 рубль Основных производственных фондов (ОПФ).
При анализе необходимо:
рассчитать показатель ФО;
сравнить значение показателя с предшествующим периодом;
необходимо определить влияние изменения среднегод. стоимости ОПФ и ФО на изменение выручки.
Показатели эффективности использования Об. Средств. (К оборачиваемости, время 1 оборота, К закрепления).
К оборачиваемости – характеризует кол-во оборотов, совершаемых оборотными средствами за единицу времени.
(обороты)
При анализе необходимо:
рассчитать показатели оборачиваемости;
сравнить значение показателя с прошедшим периодом;
определить сумму высвобождения (дополнительного вовлечения) оборотных средств в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств.
+ вовлечение в результате замедления
- высвобождение в результате ускорения
Показатели эффективности использования трудовых ресурсов. (Выручка, трудоемкость, производительность).
Основным обобщающим показателем является производительность труда, которая характеризует способность конкретного труда производить определенное количество продукции в единицу времени.
При анализе необходимо:
рассчитать показатели производительности труда;
сравнить значение показателя с предшествующим периодом;
определить влияние изменения среднесписочной численности и производительности труда на изменение выручки.