Решение:

Расчетные документы и назначение платежа	Сумма	Корреспонден-ция счетов
		Д	К
По платежному поручению юридического лица-клиента банка(счет 40702) зачислена сумма	25	40702	408017
Платежное поручение владельца текущего счета на перечисление денежных средств в уплату коммунальных платежей(получатель средств- клиент другого банка	1,2	408017	30102
Заявление владельца счета на открытие покрытого аккредитива в уплату за автомобиль	400	408017	40901
От чекодержателя предъявлен расчетный чек	20,8	408017	20202
Инкассовое поручение банка-кредитора по взысканию задолженности по просроченным процентам за кредит	18	40817	70101

Остаток денежных средств на конец операционного дня -85 тыс. рублей.

2. Тестовые задания

Правильные ответы подчеркнуты

5. Карточка с образцами подписей и оттиском печати может быть заверена:

1. нотариально;

2. без нотариального свидетельствования;

3. владельцем счета.

6. При заверке Карточки с образцами подписей и оттиском печати уполномоченным на это лицом:

1. проверяется состояние бухгалтерского учета клиента;

2. проверяются полномочия лиц, наделенных правом первой и второй подписи на основе учредительных документов клиента;

3. устанавливаются личности лиц на основании документов, их удостоверяющих.

7. До получения от налогового органа сообщения о получении от банка извещения об открытии счета клиенту банк:

1. вправе осуществлять кредитовые операции по счету клиента;

2. вправе осуществлять дебетовые и кредитовые операции по счету;

3. не вправе осуществлять дебетовые операции по счету.

8. При изменении клиентом – юридическим лицом формы собственности процедура переоформления расчетного (текущего) счета:

1. осуществляется;

2. не осуществляется.

35 Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица:

1. не ведется;

2. ведется.

36 Право распоряжения денежными средствами, находящимися на текущем счете физического лица, владелец счета может предоставить:

1. другому физическому лицу;

2. юридическому лицу;

3. коммерческому банку на периодическое перечисление денежных средств.

40 В целях идентификации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов коммерческий банк идентифицирует:

1. плательщика;

2. выгодоприобретателя;

3. иное.

41 Идентификация клиента – физического лица проводится:

1. при осуществлении переводов без открытия банковских счетов;

2. при оплате жилья и коммунальных услуг, услуг связи на сумму менее 600 тыс.рублей;

3. при совершении сделок с использованием платежных (банковских) карт на любую сумму.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Г.А.Кируца: Учебное пособие для вузов «Бухгалтерский учет в банках», Архангельск, 2005г

2 ГКРФ

3 Положение Банка России «О безналичных расчетах физических лиц от 01.04.03г №222-П

4 Инструкция Банка России от 14.09.06г №28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов,счетов по вкладам

5 Положение Банка России «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма от 19.08.04г.№262-П

6 Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках.-М.:Финансы и статистика,1999.-640 стр.

51