36

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Северо-Кавказский федеральный университет»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к выполнению контрольной работы

по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

для студентов

специальности (080105.65) «Финансы и кредит»

Ставрополь, 2012

Содержат задания и методические указания по выполнению контрольной работы.

Составитель: д. э. н., профессор А. В. Савцова

Рецензент: д. э. н., профессор Н. Н. Куницына

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги – основная форма доходов. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Налоги известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями.

После изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты должны знать налоговое законодательство, виды налогов и сборов, уметь заполнять декларацию о доходах физических лиц, обладать навыками расчетов всех видов налогов и сборов.

Работы выполняются студентом самостоятельно, оформляются в соответствии с требованиями, предъявляемыми к соответствующим работам, заканчиваются обоснованными выводами и представляются для проверки и оценки преподавателю.

1. Формулировка задания и его объем

1. Вариант контрольной работы студент выбирает по последней цифре номера зачетной книжки.

2. Контрольная работа содержит один теоретический вопрос, выбранный студентом по номеру зачетной книжки:

Вариант	Последние цифры номера зачетной книжки				Наименование тем
1	75	50	25	00	Налог как экономическая и правовая категория
2	76	51	26	01	Налог на прибыль организаций.
3	77	52	27	02	Налог на добавленную стоимость
4	78	53	28	03	Налог на имущество организаций
5	79	54	29	04	Налог на доходы физических лиц
6	80	55	30	05	Особенности исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
7	81	56	31	06	Ответственность налогоплательщиков за несоблюдение налогового законодательства
8	82	57	32	07	Особенности исчисления и уплаты акцизов
9	83	58	33	08	Упрощенная система налогообложения
10	84	59	34	09	Транспортный налог
11	85	60	35	10	11. Налог на добычу полезных ископаемых
12	86	61	36	11	12. Водный налог
13	87	62	37	12	13. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
14	88	63	38	13	14. Государственная пошлина
15	89	64	39	14	15. Налог на игорный бизнес
16	90	65	40	15	16. Земельный налог
17	91	66	41	16	17. Налог на имущество физических лиц
18	92	67	42	17	18. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
19	93	68	43	18	19. Система налогов и сборов в Российской Федерации
20	94	69	44	19	20. Налогоплательщики и плательщики сборов. налоговые агенты
21	95	70	45	20	21. Консолидированная группа налогоплательщиков
22	96	71	46	21	22. Налоговые органы. таможенные органы. финансовые органы. ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц
23	97	72	47	22	23. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
24	98	73	48	23	24. Налоговая декларация и налоговый контроль
25	99	74	49	24	25 Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

1.3 Для выполнения контрольной работы необходимо решить задание, выбранное также по последней цифре номера зачетной книжки:

Вариант 1.

Задача 1.

1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки по оплате;

2) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 300988 руб.;

3) поступило на расчетный счет за реализованную алкогольную продукцию с учетом акцизов и без учета НДС 555679 руб.;

4) получено на расчетный счет денежных средств за реализацию основных фондов без учета НДС на сумму 50907руб.;

5) получено от организаций-учредителей 100000 руб., в том числе: взносов в уставный фонд на основании решения общего собрания – 50000 руб., в виде финансовой помощи, связанной с оплатой товаров, – 50000 руб.;

6) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 45000 руб.;

7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС на сумму 277800 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;

8) перечислено авансов смежникам 333908 руб.;

9) передано в муниципальную собственность имущество на сумму 2354785 руб.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 2. Предприятие имеет следующие экономические показатели в тыс. руб.: выручка за 4 квартал – 750; затраты на производство – 600; прибыль от подсобного производства – 7; направлены средства на совместную деятельность – 60; реализованы основные средства – остаточная стоимость – 5; направлены средства ботаническому саду – 10. Определить налог на прибыль организаций.

Задача 3. Предприятие получило за квартал: выручку от продажи промышленной продукции без НДС – 650 тыс. руб.; выручку от продажи линз и оправ для очков (не солнцезащитных) – 40 тыс. руб.; авансовые платежи – 140 тыс. руб.; страховые выплаты, полученные по договорам страхования – 80 тыс. руб. Определите облагаемый оборот и НДС подлежащий уплате в бюджет.

Вариант 2.

Задача 1. Предприятие получило за квартал.: выручку от продажи промышленной продукции (с НДС) – 750 тыс. руб.; выручку от продажи линз и оправ для очков (не солнцезащитных) – 50 тыс. руб.; авансовые платежи – 180 тыс. руб.; страховые выплаты, полученные по договорам страхования – 40 тыс. руб. Определите облагаемый оборот и НДС подлежащий уплате в бюджет.

Задача 2. По балансу организации налоговая стоимость имущества на 1.01.12 г. – 2100 тыс. руб., на 1.04.12 г. – 2600 тыс. руб., на 1.07.12 г. – 3000 тыс. руб., в том числе стоимость находящегося на балансе детского сада – 300 тыс. руб. Определить: стоимость налогооблагаемого имущества за первое полугодие 2012 г. и налог на имущество за этот период. Ставка налога на имущество – 2,2%.

Задача 3. ООО «Векта» по отчету за год получило: выручку без НДС в сумме 700 тыс. руб.; себестоимость – 400 тыс. руб.; прибыль от продаж с/х продукции в сумме 50 тыс. руб.; безвозмездно получены ОФ по балансовой стоимости – 6 тыс. руб.; по договору от совместной деятельности в сумме 20 тыс. руб.; на финансирование НИОКР направлена прибыль в сумме 12 тыс. руб. Определить налог на прибыль за год.

Вариант 3.

Задача 1. Российская организация получила за отчетный период выручку, без налога на добавленную стоимость, 890 тыс. руб., доход от долевого участия в ООО «Факел» 256 тыс. руб., от сдачи в аренду склада 80 тыс. руб. За этот же период организация произвела расходы на материалы, связанные с производством и реализацией товаров, 90 тыс. руб., на заработную плату 120 тыс. руб., заплатила штрафов в федеральный бюджет 2 тыс. руб., понесла судебные расходы 3 тыс. руб. Определить сумму налога на прибыль организаций.

Задача 2. Организация планирует воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с апреля отчетного года. За три предшествующих календарных месяца выручка организации составила:

- за январь – 826000 руб. (в том числе НДС – 126000 руб.);

- за февраль – 708000 руб. (в том числе НДС – 108000 руб.);

- за март – 755200 руб. (в том числе НДС – 115200 руб.).

Определите, вправе ли организация направить в налоговую инспекцию уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС? Если да, то с какого периода?

Задача 3. Организация получила предоплату под предстоящую поставку офисной мебели – 590000 руб. Определите сумму НДС.

Вариант 4.

Задача 1. Предприниматель производит пиво. В январе он продал 120000 литров своего пива, а также перепродал 30000 литров, купленных у другой пивоварни. Все 150000 литров купила фирма для продажи через свой магазин. Кто в данном случае должен заплатить в бюджет акциз и с какого объекта?

Задача 2. ООО «Пассаж» занимается выпуском сигарет без фильтра. С 1 января 2013 г. по этому виду товаров установлена смешанная ставка акциза в размере 550 руб. за 1000 шт. + 8,0 % расчетной стоимости, определенной исходя из их максимальной розничной цены, но не менее 730 руб. за 1000 шт. Фирма реализовала 10000 шт. сигарет (500 пачек по 20 шт.). Максимальная розничная цена составляет 40 руб. за пачку. Определите сумму акциза.

Задача 3. В 2012 г. работник организации «Арго» И. Г. Иванов получил от следующие доходы: заработную плату в размере 360000 руб.; оплату стоимости годового абонемента в фитнес-клуб в размере 12000 руб. в январе; материальную помощь в связи с юбилеем в размере 10000 руб. В течение 2012 г. И. Г. Иванов не имел права на получение налоговых вычетов. Определить сумму НДФЛ.

Вариант 5.

Задача 1. Организации необходимо уплатить налог на имущество за I квартал текущего года. Согласно бухгалтерскому учету остаточная стоимость всех основных средств составляет на:

1 января – 104500 руб.;

1 февраля – 96200 руб.;

1 марта – 138400 руб.;

1 апреля – 100600 руб.

Определите сумму налога на имущество организаций.

Задача 2. ОАО «Руда» осуществляет деятельность по добыче различных полезных ископаемых на основании соответствующих лицензий на пользование недрами. В сентябре организацией добыто 20 т бурого и 10 т каменного угля, 15 т графита природного. Разведано новое месторождение товарных руд. Предполагаемый объем запасов полезного ископаемого – 10000 т. Получить лицензию на разработку этого участка недр и приступить к работам хозяйствующий субъект планирует в I квартале следующего года. В ходе работ было извлечено 5 т горнорудного неметаллического сырья из отходов добывающего производства. На извлечение получена специальная лицензия в соответствии с законодательством Российской Федерации. Добыча также осуществлялась за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под ее юрисдикцией (28 т руды черных и цветных металлов). Дополнительно было получено 3 т руды черных металлов из собственного отвала. Организации удалось добыть 15 т геологических коллекционных материалов, 8 т полезных ископаемых из геологических объектов, имеющих культурное значение. Какие из полезных ископаемых являются объектами обложения НДПИ?

Задача 3. ОАО «Сапфир» осуществляет добычу калийной соли в соответствии с лицензией, действующей до 1 января 2013 г. В январе текущего года организацией было добыто 360 т соли. На внутреннем рынке было реализовано 300 т на сумму 2400000 руб. с учетом НДС. Расходы на добычу и реализацию природного ресурса составили 2000000 руб. с учетом НДС. Каковы суммы НДПИ и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет?

Вариант 6.

Задача 1. ОАО «Скиф» имеет лицензию на добычу нефти и осуществляет свою деятельность на участке недр месторождения «Первомайское», а также на участке, расположенном в Ненецком автономном округе. Накопленный объем добытой нефти на последнем из указанных участков находится в пределах 5 млн т, срок разработанности запасов равен трем годам. В январе 2012 г. из недр первого участка было добыто 500 т нефти. Фактические потери составили 1,2 т. Они соответствуют нормативным потерям. Отделенный попутный нефтяной газ и примеси были получены в объеме 0,5 т. Кв – коэффициент, отражающий степень выработанности запасов, принимается равным 0,3. Из недр второго месторождения было добыто 30 т нефти. Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» в рассматриваемом периоде находился в пределах 46,94 долл. США за баррель, среднее значение курса доллара США к рублю – 32,89 руб. за долл. США. Какую сумму НДПИ налогоплательщик должен перечислить в бюджет?

Задача 2. ОАО «Арго» поставлено на учет в налоговом органе в качестве плательщика НДПИ как организация, занимающаяся добычей золота. В феврале текущего года организацией добыто 200 кг концентрата, содержащего золото. После переработки на аффинажном заводе было получено 170 кг чистого золота. Весь полученный объем драгоценного металла реализован на внутреннем рынке на сумму 119000000 руб. (с НДС). Какова сумма НДПИ, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиком?

Задача 3. Иностранная организация оказала российской организации юридические услуги на сумму 2360 евро. Найти налоговую базу и суму налога по НДС.

Вариант 7.

Задача 1. Организация получила предоплату в счет будущего оказания информационных услуг в размере 47200 рублей. Найти налоговую базу и суму налога по НДС.

Задача 2. Фирма закупила у населения молоко на общую сумму 2000 руб., а продала за 3000 руб. Определите сумму НДС.

Задача 3. Фирма получила безвозмездно товары на сумму 50000 руб. (включая НДС). Поскольку товары не были оплачены, НДС по ним к вычету не принимался. Через некоторое время товары были проданы за 60000 руб. Определите сумму НДС.

Вариант 8.

Задача 1. Фирма отгрузила покупателю товары на сумму 500000 руб. При этом она застраховала исполнение обязательств покупателя по оплате товаров. Если покупатель не оплатит товары, то страховая выплата составит 500000 руб. Покупатель не исполнил своих обязательств, и фирма получила страховку в сумме 500000 руб. Определите сумму НДС.

Задача 2. Фирма продала товары, облагаемые НДС по ставке 18%, с отсрочкой платежа в три месяца. Покупатель выписал вексель на сумму 483750 руб., в том числе:

- стоимость товара – 450000 руб.;

- проценты за отсрочку платежа исходя из 30% годовых – 33750 руб. (450000 руб. × 30% × 3 мес. : 12 мес.). Ставка рефинансирования Центрального банка равна 8,0 %. Определите сумму НДС.

Задача 3. Фирма получила предоплату под предстоящую поставку офисной мебели – 00 руб. Определите сумму НДС.

Вариант 9.

Задача 1. Компания планирует воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с апреля отчетного года. За три предшествующих календарных месяца выручка фирмы составила:

- за январь – 826000 руб. (в том числе НДС – 126000 руб.);

- за февраль – 708000 руб. (в том числе НДС – 108000 руб.);

- за март – 755200 руб. (в том числе НДС – 115200 руб.).

Определите, вправе ли фирма направить в налоговую уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС? Если да, то с какого периода?

Задача 2. Сумма заработной платы кладовщика организации И. И. Иванова составляет 17000 руб. в месяц. Определите порядок предоставления стандартного налогового вычета в размере 400 руб.

Задача 3. М. С. Сидоровым произведены пожертвования религиозной организации на уставные цели в размере 100000 руб. Доход М.С. Сидорова за год составил 395000 руб. Определите размер социального налогового вычета, который М.С. Сидоров может заявить.

Вариант 10.

Задача 1. Р. М. Тубов в 2012 г. продал автомобиль, находившийся в собственности менее трех лет, за 120000 руб. и квартиру, находившуюся в собственности более трех лет, за 3000000 руб. Других доходов в 2012 г. Р. М. Тубов не имеет. Определите налогооблагаемые доходы и сумму имущественного налогового вычета.

Задача 2. Индивидуальный предприниматель М. К. Остапов в течение 2012 г. понес, в частности, следующие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности:

- расходы на оплату труда работников – 720000 руб.;

- компенсация работнику (водителю), использующему для служебных поездок личный легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя 1500 куб. см, – 24000 руб. (по 2000 руб. ежемесячно);

- расходы на приобретение товаров – 1200000 руб., в том числе 1000000 руб. по товарам, реализованным в 2012 г.;

- коммунальные платежи (свет, вода, отопление и пр.) – 60000 руб.;

- арендная плата за магазин – 252000 руб.;

- расходы на ремонт холодильного оборудования – 20000 руб.

Определить НДФЛ.

Задача 3. В 2012 г. организация «Огонь» оплатила менеджеру А. А. Петрову путевку на отдых в Турцию в качестве поощрения за высокие результаты в работе. Кроме того, в 2011 г. организация предоставила А. А. Петрову заем под 4% годовых со сроком погашения в 2013 г. В течение 2012 г. А. А. Петров возвратил организации часть суммы займа и начисленные на нее проценты. Определите налоговую базу по НДФЛ Петрова за 2012 год.

Вариант 11.

Задача 1. Уставный капитал ООО «Прима» составляет 700000000 руб. и состоит из вкладов трех участников (двух российских и одного иностранного):

- ООО «Грань», вклад которого составляет 525000000 руб. (75% УК);

- ООО «Сигнал», вклад – 105000000 руб. (15% УК);

- шведской компании, вклад – 70000000 руб. (10% УК).

Все участники владеют своими долями более года. По итогам 2012 г. ООО «Прима» в июне 2013 г. приняло решение о выплате дивидендов в размере 7000000 руб., в том числе ООО «Грань» – 5250000 руб., ООО «Сигнал» – 1050000 руб. и иностранной организации – 700000 руб. ООО «Прима», само являясь акционером нескольких российских и иностранных компаний, получило дивиденды в текущем отчетном (налоговом) периоде, до распределения дивидендов между участниками, в размере 2800000 руб., в том числе от российских организаций – 1800000 руб., от иностранных – 1000000 руб. Определите, по какой ставке облагаются дивиденды, полученные от иностранных компаний. Рассчитайте сумму налога, которая подлежит удержанию у российских организаций-получателей дивидендов.

Задача 2. По данным задачи 1 заполните раздел А листа 03 декларации по налогу на прибыль за полугодие ООО «Прима».

Таблица – Раздел А лист 03 декларации по налогу на прибыль за полугодие ООО «Прима».

Показатель	Код строки	Значение показателя
Сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде, - всего	010
Дивиденды, начисленные иностранным организациям	020
Дивиденды, подлежащие распределению российским акционерам, - всего (стр. 010 – стр. 020 – стр. 030)	040
в том числе
в пользу налогоплательщиков – получателей дивидендов (стр. 040 – стр. 060), из них	050
суммы дивидендов, подлежащие распределению российским организациям (налоговая ставка 9%)	051
суммы дивидендов, подлежащие распределению российским организациям (налоговая ставка 0%)	052
Дивиденды, полученные самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде до распределения дивидендов между акционерами (участниками)	080
сумма дивидендов, с (стр. 050 – стр. 070 – стр. 080) которых исчислены налоги	090
в том числе
по российским организациям (по налоговой ставке 9%)	091
по российским организациям (по налоговой ставке 0%)	092
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет	100

Задача 3. Доход предприятия составил 6596416 руб., в том числе от оказания транспортных услуг 5493685 руб., от реализации изданной детской литературы в розницу – 92731 руб., остальной от реализации промышленных товаров в розницу. Получены денежные средства на пополнение фондов специального назначения от другого юридического лица в размере 79855 руб. За период оприходованы и оплачены ТМЦ на сумму 1211987 руб. Кроме того, был произведен возврат детской литературы на сумму 15400 руб. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Вариант 12. Задача 1. ОАО «Астра» (российская организация) имеет 60% в уставном капитале иностранной компании (резидента Швеции). Размер вклада в уставный капитал шведской организации по данным бухгалтерского и налогового учета – 540000000 руб. ОАО «Астра» непрерывно владеет этой долей свыше года. По итогам 2012 г. российской организации начислено дивидендов на сумму 250000 евро. Соглашение об избежании двойного налогообложения между странами заключено. Сумма налога на доходы, удержанного иностранной организацией, составила 37500 евро. ОАО «Астра» причитается 212500 евро, которые были получены на расчетный счет 28 июня 2013 г. Курс ЦБ РФ (условный) на дату получения дивидендов – 40,5 руб/евро. Определите налогооблагаемый доход и сумму налога на прибыль организаций.

Задача 2. Работник фирмы имеет следующие ежемесячные начисления: должностной оклад – 13200 руб., премия – 15 % к должностному окладу, в месяц доплата за проезд – 1190 руб. В феврале получена материальная помощь – 7300 руб. В марте был приобретен холодильник в фирме, где работает плательщик налога за 6800 руб. (цена приобретения фирмой для перепродажи – 5800 руб.; рыночная цена – 7400 руб.). В апреле получил материальную помощь – 3100 руб. и подарок к юбилею на сумму – 2500 руб. Доход от продажи коттеджа, находящегося в собственности 3 года 7 месяцев, составил 1850000 руб. Работник имеет ребенка 12 лет. Определить сумму налога на доходы физических лиц за январь-апрель 2012 г.

Задача 3. Фирма планирует воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с апреля отчетного года. За три предшествующих календарных месяца выручка фирмы составила:

- за январь – 826000 руб. (в том числе НДС – 126000 руб.);

- за февраль – 708000 руб. (в том числе НДС – 108000 руб.);

- за март – 755200 руб. (в том числе НДС – 115200 руб.).

Определите, вправе ли фирма направить в налоговую уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС? Если да, то с какого периода?

Вариант 13.

Задача 1. Определить сумму налога на доходы физического лица за 5 месяцев 2012 года, если работником, получающем заработную плату 11680 руб. в месяц, а также материальную помощь в сумме 3500 руб. имеющему двоих детей в возрасте до 18 лет, оплачено в апреле за обучение ребенка (очная форма обучения) в вузе 29000 рублей. 30 мая 2011г. погашен займ, полученный на этом предприятии 1 марта 2012г. в сумме 85000 руб. По условиям договора в день погашения займа внесены в кассу предприятия проценты исходя из ставки 3% годовых. Работник ежемесячно производит отчисления на финансирование накопительной части трудовой пенсии в размере 1000 руб.

Задача 2. От строительной деятельности предприятие получило доход 4544163 руб., от оказания транспортных услуг – 66522 руб., от розничной торговли товарами для детей – 86980 руб. Получено страховых выплат по договорам риска неисполнения обязательств – 92395 руб. Дисконт по векселю, приобретенному предприятием полгода назад у эмитента, составил 12000 руб. Сумма НДС по оприходованным и оплаченным ТМЦ – 231060 руб. На таможне уплачен НДС по импортным товарам с суммы 213500 руб. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 3. Фирма продала товары, облагаемые НДС по ставке 18%, с отсрочкой платежа в три месяца. Покупатель выписал вексель на сумму 483750 руб., в том числе:

- стоимость товара – 450000 руб.;

- проценты за отсрочку платежа исходя из 30% годовых – 33750 руб. (450000 руб. × 30% × 3 мес. : 12 мес.). Ставка рефинансирования Центрального банка равна 8,0 %. Определите сумму НДС.

Вариант 14. Задача 1. В ходе выездной налоговой проверки налоговым органом было установлено, что ОАО «Восход» в течение одного периода реализовывало товары одной модели по следующим ценам: 80 ед. – по цене 150 руб.; 200 ед. – по цене 280 руб.; 350 ед. – по цене 390 руб. Определите уровень применяемых налогоплательщиком цен, согласно ст. 40 НК РФ. Рыночная цена, установленная налоговым органом составила 356 руб.

Задача 2. Работник фирмы имеет следующие ежемесячные начисления: должностной оклад – 3650 руб.; премия – 20% к должностному окладу; доплата за питание – 140 руб. в месяц, доплата за проезд – 90 руб. В феврале получена материальная помощь – 3300 руб. В марте был приобретен холодильник в фирме, где работает плательщик налога за 6 800 руб. (цена приобретения – 5 800 руб.; рыночная цена – 7400 руб.). В апреле получена материальная помощь – 1100 руб. и подарок на сумму – 2 500 руб. Работник имеет ребенка 12 лет. Определите сумму налога на доходы физического лица за 5 месяцев 2012г.

Задача 3. ЗАО «Снег» получило за 1 квартал 2012 г.

- выручку от реализации мороженного (произведенного из молока) оптом – 600 тыс. руб.,

- выручку от реализации маргарина в розницу – 150 тыс. руб.,

- выручку от реализации масла растительного оптом – 500 тыс. руб.,

- выручку от реализации промышленной продукции в розницу-638 тыс. руб.

- страховые выплаты, полученные по договорам страхования риска неисполнения обязательств– 80 тыс. руб.,

За период оприходовано и оплачено ТМЦ на сумму 100 тыс. руб., произведено возврата промышленной продукции на сумму 30 тыс. руб. Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Вариант 15.

Задача 1. Предприятие имеет показатели за 1 квартал 2012 г., руб.:

Выручка от реализации промышленной продукции (без НДС) – 900000; материальные затраты на производство – 400000; начислена оплата труда работникам – 150000; начислены страховые взносы – ?

Получен доход от долевого участия в деятельности др. организации –200000; в результате инвентаризации выявлены излишки ТМЦ – 52000; безвозмездно переданы ОС юр. лицу – 70000; выявлен убыток прошлого года – 5000.

Получены расходы в виде отрицательной разницы, образовавшейся в следствие отклонения курса продажи ин. валюты от официального курса ЦБ РФ на дату перехода права собственности – 6000. Начислена амортизация основных средств – 42000. Получен займ от ООО «Ростовщик» (др. займов и кредитов не было) –300000. За пользование займом предприятие ежемесячно начисляет проценты в размере – 7500. Определите авансовые платежи по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2012 г.

Задача 2. Определите НДС к уплате в бюджет, если предприятие за квартал имеет показатели:

Содержание операции	руб.
Реализованы промышленные товары оптом	205265
Реализована одноразовая тара оптом	9050
выполнены работы по перевозке	22350
получена предоплата по промышленным товарам	111200
Реализованы продукты питания в розницу	59700
Получены страховые выплаты за поставку товара	200
Получена финансовая помощь на пополнение фондов спец. назначения	150300
реализация драгоценных металлов ЦБ РФ	130000
на таможне уплачен налог по импортным товарам с суммы	25000
оприходованы и оплачены ТМЦ в сумме	225100

Задача 3. Работник фирмы имеет следующие ежемесячные начисления:

Должностной оклад – 3000 руб. Премия – 20% к окладу. Доплата за питание – 140 руб. в месяц. Доплата за проезд – 40 руб. В феврале получена материальная помощь – 700 руб. В апреле был приобретен холодильник в фирме, где работает плательщик налога за 5000 руб. (цена приобретения фирмой 6000 руб., рыночная цена – 7000 руб.). В мае получил материальную помощь – 2000 руб. и подарок на сумму 2500 руб. Работник имеет ребенка 1999 г. р. Определите сумму налога на доходы за январь-май 2012 года.

Вариант 16.

Задача 1. Рабочему за январь 2012 года начислено заработной платы 7200 руб., выдано на питание 1500 руб., выдан подарок к юбилею стоимостью 4100 руб., материальная помощь 5500 руб. Кроме того, рабочий получил доход от продажи коттеджа, находившегося в собственности 2,5 года, в сумме 1120000 руб. Рабочий имеет 14-летнего ребенка. Определите сумму налога на доходы физического лица.

Задача 2. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик реализовывал часы одной модели по разным ценам: 500 ед. – по цене 310 руб., 100 ед. – по цене 400 руб., 200 ед. – по цене 250 руб. Определить уровень применяемых налогоплательщиком цен (среднюю цену реализации), учитывая положения ст.40 НК РФ. Рыночная цена, установленная налоговым органом, составила 300 руб.

Задача 3. Российская организация получила за отчетный период выручку от реализации товаров, без налога на добавленную стоимость, 890 тыс. руб., доход от долевого участия в ООО «Факел» 256 тыс. руб., от сдачи в аренду склада 80 тыс. руб. За этот же период организация произвела расходы на материалы, связанные с производством и реализацией товаров, 90 тыс. руб., на заработную плату 120 тыс. руб., заплатила штрафов в федеральный бюджет 2 тыс. руб., понесла судебные расходы 3 тыс. руб. Определить сумму налога на прибыль организаций.

Вариант 17.

Задача 1. Организации «А» (продавец) и «Б» (покупатель) заключили договор поставки партии товаров на сумму 236000 руб. (в том числе НДС – 36000 руб.). Организация «А» заключила договор страхования предпринимательского риска (риска ненадлежащего исполнения организацией «Б» обязательств по оплате товара). Организация «А» осуществила поставку товаров. Однако организация «Б» не оплатила в установленные договором сроки стоимость приобретенного товара. Страховая компания производит в пользу организации «А» страховую выплату в размере стоимости поставленного организации «Б» товара – 236000 руб. Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет организацией «А».

Задача 2. ОАО «Альфа» (российская организация) имеет 60% в уставном капитале иностранной компании (резидента Швеции). Размер вклада в уставный капитал шведской организации по данным бухгалтерского и налогового учета – 540000000 руб. ОАО «Альфа» непрерывно владеет этой долей свыше года. По итогам 2012 г. российской организации начислено дивидендов на сумму 250000 евро. Соглашение об избежании двойного налогообложения между странами заключено. Сумма налога на доходы, удержанного иностранной организацией, составила 37500 евро. ОАО «Альфа» причитается 212500 евро, которые были получены на расчетный счет 28 июня 2012 г. Курс ЦБ РФ (условный) на дату получения дивидендов – 40,5 руб/евро. Определите сумму налога на прибыль организации.

Задача 3. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик реализовывал часы одной модели по разным ценам: 800 ед. – по цене 310 руб., 590 ед. – по цене 400 руб., 1050 ед. – по цене 340 руб. Определить уровень применяемых налогоплательщиком цен (среднюю цену реализации), учитывая положения ст.40 НК РФ. Рыночная цена, установленная налоговым органом, составила 375 руб.

Вариант 18.

Задача 1. ООО «Норма» не уплатило по сроку 1 февраля 2012 г. земельный налог в размере 6000 руб. Указанную задолженность организация погасила только 30 марта того же года. Определить сумму пеней.

Задача 2. ООО «Волга» предоставило менеджеру П. П. Иванову заем в размере 26000 руб. на два месяца под 3 процента годовых 1 февраля 2012 г. По условиям договора займа работник возвращает в счет основного долга в последний день каждого месяца по 13000 руб. с одновременной уплатой процентов за пользование заемными средствами. При этом сумма начисленных процентов удерживается из его зарплаты. Банком России установлена ставка рефинансирования в размере 8 процентов годовых. Она не изменяется до конца действия договора. 29 февраля 2012 г. П. П. Иванов вернул часть займа в размере 13000 руб., и в этот же день бухгалтер ООО «Волга» удержал из его зарплаты проценты, исчисленные за февраль. 31 марта 2012 г. Иванов вернул ООО «Волга» оставшуюся часть займа в сумме 13000 руб. и уплатил проценты за этот месяц.

Определить сумму НДФЛ с П. П. Иванова по этим операциям.

Задача 3. ООО «Зара» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». За 2011 г. общество получило доходы в сумме 28502000 руб. Отраженные в Книге учета расходы составили 28662300 руб. Рассчитайте, какой налог должно уплатить общество по итогам 2011 г.

Вариант 19.

Задача 1. ООО «Астра» не уплатило в установленный срок транспортный налог за 2011 г. в размере 10000 руб. Срок уплаты налога – 1 февраля 2012 г. Задолженность по налогу организация погасила в следующем порядке: 15 февраля – 4000 руб.; 2 марта – 6000 руб. Определите сумму недоимки по транспортному налогу. Ставка рефинансирования имела следующие значения (условно): со 2 по 10 февраля (9 дн.) – 8%; с 11 по 20 февраля (10 дн.) – 8,25%; с 21 по 29 февраля (9 дн.) – 8,5%; с 1 по 2 марта (2 дн.) – 8,25%.

Задача 2. ЗАО «День» 1 февраля 2012 г. предоставило кладовщику Л.Б. Сидорову заем в размере 30000 руб. на два месяца. По условиям договора не позднее 1-го числа каждого месяца он должен ежемесячно возвращать по 15000 руб. основного долга (займа). Заем, предоставленный Сидорову, является беспроцентным. С начала и до конца действия договора займа ставка рефинансирования Банка России составляла 8 процентов. 29 февраля 2012 г. Сидоров вернул первую часть займа в размере 15000 руб. Следующую часть займа в размере 15000 руб. кладовщик вернул 30 марта 2012 г. Определите сумму НДФЛ по данным операциям.

Задача 3. ООО «Зара» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». За 2011 г. общество получило доходы в сумме 28502000 руб. Отраженные в Книге учета расходы составили 28662300 руб. Определите, какую сумму налога нужно уплатить ООО «Зара» в бюджет, если сумма авансовых платежей, перечисленных за отчетные периоды 2011 г., – 176400 руб.

Вариант 20.

Задача 1. Индивидуальный предприниматель А. В. Васильев применяет УСН с объектом «доходы», не имеет наемных работников и не выплачивает вознаграждения иным физическим лицам. Облагаемые доходы А. В. Васильева за I квартал 2012 г. составили 88300 руб. Рассчитайте сумму налога к уплате, если в марте 2012 г. предприниматель перечислил страховые взносы за себя в сумме, рассчитанной за I квартал 2012 г. На 1 января 2012 г. МРОТ составлял 4611 руб. За себя все предприниматели платят взносы по общим тарифам. В 2012 г. все предприниматели должны перечислить:

1) в бюджет ПФР – 14386,32 руб. (4611 руб. x 26% x 12);

2) в бюджет ФФОМС – 2821,93 руб. (4611 руб. x 5,1% x 12).

Задача 2. Организация реализует продовольственную продукцию (закупленную у поставщика либо произведенную самостоятельно). Налоговая ставка НДС – ? %. Договором купли-продажи установлена цена товара в размере 50000 руб. (без учета НДС). Определите налоговую базу по НДС и сумму налога.

Задача 3. По данным налогового учета ООО «Свет» в 2012 г. получило прибыль:

- за I квартал – 315000 руб.;

- за полугодие – 540000 руб.;

- за 9 месяцев – 1125000 руб.;

- за год – 1800000 руб.

Ставка налога равна 20%, в том числе в федеральный бюджет – ? %, в бюджет субъекта РФ – ? % (ст. 284 НК РФ).

Определите, какие суммы налога причитаются к уплате в бюджет по итогам отчетного (налогового) периода (за I квартал; за полугодие; за 9 месяцев; за год). Рассчитайте и отразите в таблице размер ежемесячных авансовых платежей организации за 2012 г. В декларации за девять месяцев 2011 г. указана сумма ежемесячных авансовых платежей IV квартала в размере 27000 руб.

Таблица – Размер ежемесячных авансовых платежей организации за 2012 г.

(руб.)

Показатели листа 02 декларации	Код строки	I квартал	Полугодие	Девять месяцев	Год
Сумма исчисленного налога на прибыль:	180
- в федеральный бюджет	190
- в бюджет субъекта РФ	200
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период:	210
- в федеральный бюджет	220
- в бюджет субъекта РФ	230
Сумма налога на прибыль к доплате:
- в федеральный бюджет	270
- в бюджет субъекта РФ	271
Сумма налога на прибыль к уменьшению:
- в федеральный бюджет	280
- в бюджет субъекта РФ	281
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом:	290
- в федеральный бюджет	300
- в бюджет субъекта РФ	310

Вариант 21.

Задача 1. Индивидуальный предприниматель А. В. Васильев применяет УСН с объектом «доходы», не имеет наемных работников и не выплачивает вознаграждения иным физическим лицам. Облагаемые доходы А. В. Васильева за I квартал 2012 г. составили 88300 руб. В апреле 2012 г. предприниматель А. В. Васильев заключил трудовые договоры с двумя работниками. Доходы предпринимателя за полугодие 2012 г. составили 532100 руб. Общая сумма перечисленных страховых взносов (в пределах начисленных) за себя и с выплат работникам с начала года равна 29650 руб. Рассчитайте сумму налога по УСН к уплате.

Задача 2. Организация реализует продовольственную продукцию (закупленную у поставщика либо произведенную самостоятельно). Налоговая ставка НДС – ? %. Договором купли-продажи установлена цена товара в размере 50000 руб. (без учета НДС). Организация на приобретение продовольственной продукции затратила 35000 руб. (в том числе НДС – 3182 руб.). Определите налоговую базу по НДС и сумму налога.

Задача 3. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик реализовывал часы одной модели по разным ценам: 1000 ед.- о цене 310 руб., 510 ед.- о цене 400 руб., 1200 ед.- по цене 340 руб. Определить уровень применяемых налогоплательщиком цен (среднюю цену реализации), учитывая положения ст.40 НК РФ. Рыночная цена, установленная налоговым органом, составила 380 руб.

Вариант 22.

Задача 1. ООО «Мир» применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По итогам 2011 г. получен следующий финансовый результат:

- доход, учитываемый при УСНО, – 1000000 руб.;

- расход, учитываемый при УСНО, – 1100000 руб.

Определите сумму налога по УСНО.

Задача 2. Организация закупила у населения сельскохозяйственную продукцию на сумму 35000 руб., которая впоследствии была реализована по цене 55000 руб. (в том числе НДС). К названной продукции применяется ставка НДС – ? %. Определите налоговую базу и сумму налога по НДС.

Задача 3. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик реализовывал часы одной модели по разным ценам: 460 ед.- о цене 1350 руб., 190 ед.- о цене 1680 руб., 200 ед.- по цене 1250 руб. Определить уровень применяемых налогоплательщиком цен (среднюю цену реализации), учитывая положения ст.40 НК РФ. Рыночная цена, установленная налоговым органом, составила 1530 руб.

Вариант 23.

Задача 1. ООО «Москва» применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По итогам 2011 г. получен следующий финансовый результат:

- доход, учитываемый при УСНО, – 1000000 руб.;

- расход, учитываемый при УСНО, – 950000 руб.

Определите сумму налога по УСНО.

Задача 2. В марте 2012 года работнику предприятием было начислено зарплата 10130 руб. премия 3500, материальная помощь 15600 руб., выплачена компенсация за неиспользованный в прошлом году отпуск 9800 руб. Кроме того, работник получил ценный подарок к юбилею на сумму 7300 руб. Работник платит алименты на ребенка в возрасте 11 лет. Данное предприятие в этом же месяце приобрело за счет собственных средств акции акционерного общества по цене 12700 руб. за одну акцию, которую безвозмездно получил работник. Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за январь-март 2012 г., если доход работника за январь-февраль составил 89000 руб.

Задача 3. ООО «Норма» не уплатило по сроку 1 февраля 2012 г. земельный налог в размере 6000 руб. Указанную задолженность организация погасила только 30 марта того же года. Определить сумму пеней.

Вариант 24.

Задача 1. ООО «Прибой» занимается оптовой торговлей. Налогообложение осуществляется по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». За 2011 г. доходы составили 6656000 руб., расходы – 3180200 руб. В 2011 г. были начислены страховые взносы в размере 425000 руб., уплачены – 413 000 руб., а также выплачено пособие по временной нетрудоспособности – 16500 руб., в том числе за счет собственных средств – 12100 руб. До перехода на УСН организация приобрела объект основных средств стоимостью 50000 руб. Сумма начисленной амортизации на момент перехода на УСН – 2000 руб. Срок полезного использования объекта основных средств – 4 года. В 2010 г. ООО «Прибой» был получен убыток в размере102 000 руб. Определите сумму налога при УСН, подлежащую перечислению в бюджет за 2011 г.

Задача 2. Определить сумму налога на доходы физического лица за 5 месяцев 2012 года, если работником, получающем заработную плату 11680 руб. в месяц, а также материальную помощь в сумме 3500 руб. имеющему двоих детей в возрасте до 18 лет, оплачено в апреле за обучение ребенка (очная форма обучения) в вузе 29000 рублей. 30 мая 2012г. погашен займ, полученный на этом предприятии 1 марта 2011 г. в сумме 85000 руб. По условиям договора в день погашения займа внесены в кассу предприятия проценты исходя из ставки 3% годовых. Работник ежемесячно производит отчисления на финансирование накопительной части трудовой пенсии в размере 1000 руб.

Задача 3. Организации «А» (продавец) и «Б» (покупатель) заключили договор поставки партии товаров на сумму 236000 руб. (в том числе НДС – 36000 руб.). Организация «А» заключила договор страхования предпринимательского риска (риска ненадлежащего исполнения организацией «Б» обязательств по оплате товара). Организация «А» осуществила поставку товаров. Однако организация «Б» не оплатила в установленные договором сроки стоимость приобретенного товара. Страховая компания производит в пользу организации «А» страховую выплату в размере стоимости поставленного организации «Б» товара – 236000 руб. Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет организацией «А».

Вариант 25.

Задача 1. ООО «Лик» в 2011 г. применяет УСН, в качестве объекта налогообложения выбраны доходы. Доходы за первый квартал – 1500000 руб. Доходы за полугодие – 3000000 руб. Доходы за 9 месяцев – 5000000 руб. Доходы за год – 8000000 руб. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний составили: за первый квартал – 315000 руб.; за полугодие – 730000 руб.; за 9 месяцев – 1045000 руб.; за год – 1420000 руб., из них уплачено 1365000. В течение года организация безвозмездно получила имущество на сумму 80000 руб., также были получены денежные средства в размере 100000 руб. за сдачу в аренду складского помещения. Определите сумму авансовых платежей, сумму налога за 2011 г.

Задача 2. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик реализовывал часы одной модели по разным ценам: 1000 ед. – по цене 310 руб., 510 ед. – по цене 400 руб., 1200 ед. – по цене 340 руб. Определить уровень применяемых налогоплательщиком цен (среднюю цену реализации), учитывая положения ст.40 НК РФ. Рыночная цена, установленная налоговым органом, составила 380 руб.

Задача 3. Уставный капитал ООО «Прима» составляет 700000000 руб. и состоит из вкладов трех участников (двух российских и одного иностранного):

- ООО «Грань», вклад которого составляет 525000000 руб. (75% УК);

- ООО «Сигнал», вклад – 105000000 руб. (15% УК);

- шведской компании, вклад – 70000000 руб. (10% УК).

Все участники владеют своими долями более года.

По итогам 2012 г. ООО «Прима» в июне 2013 г. приняло решение о выплате дивидендов в размере 7000000 руб., в том числе ООО «Грань» – 5250000 руб., ООО «Сигнал» – 1050000 руб. и иностранной организации – 700000 руб.

ООО «Прима», само являясь акционером нескольких российских и иностранных компаний, получило дивиденды в текущем отчетном (налоговом) периоде, до распределения дивидендов между участниками, в размере 2800000 руб., в том числе от российских организаций – 1800000 руб., от иностранных – 1000000 руб.

Определите, по какой ставке облагаются дивиденды, полученные от иностранных компаний. Рассчитайте сумму налога, которая подлежит удержанию у российских организаций-получателей дивидендов.