18. Опд.Ф.11Ответственность за нарушение налогового законодательства.

Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность. ФЛ может быть привлечено к налоговой ответственности с 16-летнего возраста. Виды налоговых правонарушений: (глава 16 НК)

1. Ведение деятельности организацией или ИП без постановки на учет в НО - штраф 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20 тыс. руб.

2. Ведение деятельности организацией или ИП без постановки на учет в НО более 90 календарных дней штрафа 20 % доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 рублей.

3. Нарушение налогоплательщиком срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке - штрафа 5 тыс. руб.

4. Непредставление налогоплательщиком в срок налоговой декларации в НО - штраф в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.

5. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней – штрафа 30 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.

6. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода штрафа 5 тыс. руб..

7. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода штрафа 15 тыс. руб.

8. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, если эти деяния повлекли занижение НБ штраф 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. руб.

9. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения НБ, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора).

10. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения НБ совершенные умышленно, штраф 40 % от неуплаченной суммы налога (сбора).

11. Неправомерное не перечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, штраф 20% от суммы, подлежащей перечислению.

12. Несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест, штраф 10 тыс. руб..

13. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в НО документов и иных сведений штраф 50 руб. за каждый не представленный документ.

14. Непредставление НО сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы со сведениями о налогоплательщике по запросу НО штраф 5 тыс.руб.

19. ОПД.Ф. 11. Налоговые санкции является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. НС устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных НК РФ

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в 2 раза по сравнению с размером, установленным НК РФ.

При совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение штраф увеличивается на 100 %. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой. Сумма штрафа, взыскиваемого с налогоплательщика за налоговое правонарушение, повлекшее задолженность по налогу (сбору), подлежит перечислению со счетов соответственно налогоплательщика только после перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога, при наличии оснований, на срок от 1 до 6 мес. соответсвенно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности. Отсрочка может быть предоставлена заинтересованному лицу при наличии хотя бы одного из след оснований: 1) причинения этому лицу ущерба в рез-те стихийного бедствия, технологич катастрофы и иных обст-в; 2) задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом го заказа; 3) угрозы банкротсва этого лица в случае единовременной выплаты им налога; 4) если пр-во или р-ция Т,Р,У лицом носит сезонный характер; Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям п. 3,4 то на сумму задолженности начисляются % исходя из ставки, равной ½ ставки рефин-ния ЦБ РФ, действовавший за период отсрочки или рассрочки. Заявление о предоставление отсрочки по уплате налога с указанием оснований подается в соответствующий уполномоченный орган. Решение о предоставление отсрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом в течении одного месяца со дня получения заявления заинтересованного лица. Отсрочка может быть предоставлена лицу по одному или нескольким налогам. Недоимка: При возн-нии недоимки НО прежде всего должно быть направлено требование об уплате налога. Требованием об уплате налога признается направленное налог-ку письм. извещение о неуплаченной сумме налога, а так же об обяз-ти уплатить в установл срок эту сумму налога и соответс пени. Требование содержит след сведения: - сумму задолженности по налогу; - резмер пеней; - срок уплаты налога; - срок исполения требования; - свед-ния о мерах по взысканию налога. Треб-ние об уплате налога дб направлено налог-ку не позд 3-х месяцев после наступления срока уплаты. Требование об уплате налога заполняется в 2-х экземплярах. Один вручается руководителю (уполномоч представителю) налог-ка лично под расписку. Если требование отправлено по почте заказ письмом, то оно считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма. Второй экземпляр с датой и подписью руководителя хранится в налог органе. Срок исполнения треб-ния на должен превышать 10 календ дней со дня его получения налог-ком. Если в срок не уплачен налог, то дБ применены меры принудит взыскания за счет ден ср-в налог-ка на счетах в банке или приостановление операций по счетам налог-ка. Решение о взыскании налога, пеней за счет ден ср-в дБ принято не позд 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате. Если такой срок налог органом пропущен, то он может обратиться в суд. Один экземпляр такого решения в 5-днев срок доводится до сведения налг-ка, а второй- хранится а налог органе. Взыскание налога произ-ся путем направления в банк инкассового распоряжения на перечисление налога в соотв бюджет, которое дб исполнено банком не позднее операционного дня с момента его получения.