ОПД.Ф.11

1.Опд.Ф.11. Характеристика финансовой системы. Роль гос бюджетов. Налоговая политика.

Финансовая система- совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Финансовая система РФ вкл:

1)бюджетную систему, сост из ФБ, Б субъектов, Б МСУ, гос внеб фонды;

2)государственный и банковский кредит;

3)фонды страхования(имущ,личного, страхования ответственности, рисков);

4) финансы хоз субъектов и отраслей.

Основные функции финансов- распределительная и контрольная. Каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и нац. дохода, а также контроль за этим распределением. Ведущую роль в финансовой системе играют государственные бюджеты. Сконцентрированные в бюджете средства предназначаются для осуществления государственной социально-экономической политики, обеспечения обороны и безопасности страны. С помощью бюджетов (разных уровней) реализуются гос и местные программы по развитию и нормальному функционированию отраслей экономики, охране окружающей среды, укреплению научно-технического потенциала и развитию культуры, поддержанию материального уровня жизни населения, борьбе с преступностью и тп. Бюджет является мощным управляющим механизмом в распоряжении государства, выступает проводником его фин. политики.

Налоговая политика (НП)- представляет собой систему мероприятий в области налогов и является составной частью финансовой политики. Задачи НП можно условно разделить на 2 гр:

1)фискальная – мобилизация ден средств в бюджеты всех уровней для обеспечения государства необходимыми финансовыми ресурсами для выполнения его функций .

2)экономическая(или регулирующая) направлена на повышение уровня эк.развития гос оживления деловой и предприн активности, содействию решению соц.проблем. Одна из основных задач гос налоговой политики- создание благоприятных условий для активной фин-хоз деятельности субъектов экономики и стимулирование эк. роста посредством достижения оптимального сочетания личных и общественных интересов.

2.Опд.Ф.11. Налоговая система: доходы бюджетов и их классификация по уровням бс, структура бюджетных расходов.

Налоговая система представляет собой совокупность налогов и сборов, налоговых правоотношений, участников налоговых правоотношений, нормативно-правовой базы.

Особенность налоговой системы – трехуровневая система:

- федеральный

- региональный

- местный

Принципы налоговой системы:

1. организационное единство системы налоговых органов

2. единство налоговой системы

3. справедливость и достаточность

4. законность

5. эластичность

Доходы бюджета – поступающие в бюджет денежные средства, за искл. средств, являющихся в соответствии с БК РФ источниками финансирования дефицита бюджета.

Расходы бюджета – выплачиваемые из бюджета денежные средства за искл. средств, являющихся в соответствии с БК РФ источниками финансирования дефицита бюджета.

Согл. ст. 20 БК РФ доходы классифицируются на:

1. налоговые и неналоговые

2. безвозмездные поступления

Согл. ст. 21 БК РФ расходы подразделяются по след. направлениям:

- общегосударственные вопросы

- национальная оборона

- национальная безопасность и правоохр. деятельность

- национальная экономика

- жилищно-коммунальное хозяйство

- охрана окр. среды

- образование

- культура, СМИ

- здравоохранение, спорт

- социальная политика

- межбюджетные трансферты

В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, - по нормативу 100 процентов;

налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 20 процентов;

налога на добавленную стоимость - по нормативу 100 процентов;

акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50 процентов;

акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, - по нормативу 100 процентов;

акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50 процентов;

акцизов на табачную продукцию - по нормативу 100 процентов;

акцизов на автомобили легковые и мотоциклы - по нормативу 100 процентов;

акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;

налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;

налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 95 процентов;

налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 40 процентов;

налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации - по нормативу 100 процентов;

регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;

регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 95 процентов;

регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции - по нормативу 100 процентов;

сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 20 процентов;

сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - по нормативу 20 процентов;

водного налога - по нормативу 100 процентов;

единого социального налога по ставке, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации в части, зачисляемой в федеральный бюджет, - по нормативу 100 процентов;

В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих региональных налогов:

налога на имущество организаций - по нормативу 100 процентов;

налога на игорный бизнес - по нормативу 100 процентов;

транспортного налога - по нормативу 100 процентов.

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами поселений в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

земельного налога - по нормативу 100 процентов;

налога на имущество физических лиц - по нормативу 100 процентов

3.ОПД.Ф.11 Государственные внебюджетные фонды. Внебюджетным фондом понимается форма перераспределения и использования гос финн ресурсов для финансирования некоторых общественных потребностей. Внебюджетные фонды делятся на экономические – дорожные фонды, фонд воспроизводства минерально- сырьевой базы, фонд финансового регулирования. Социальные- ПФ.РФ, ФСС, федеральный и территориальный ФОМС. ПФ РФ. Цель фонда- государственное управление финансами пенсионного обеспечения. Фонд обеспечивает перераспределение финансовых средств во времени (нынешние работники содержат вчерашних, завтрашние возьмут обеспечение нынешних) и в пространстве – своим трудом и прошлыми социальными отчислениями человек гарантирует себе определенный прожиточный минимум в будущем. Средства ПФ формируются за счет 3 главных источников: страховых взносов работодателей по ЕСН, страховых вз. работающих и ассигнований из ФБ. Часть поступлений формируется за счет капитализации временно свободных средств. ФСС- создан в целях обеспечения гос гарантий в системе соц. страхования. Фонд имеет строго целевой характер. Он предназначен для финансирования выплат различных пособий по временной нетрудоспособности и родам; по уходу за ребенком до 1,5л;пособий на погребение ;пособий на санаторно-курортное лечение и оздоровление трудящихся и членов их семей и др. цели. Источники – страховые взносы организаций в рамках ЕСН; страховых взносов от несчастных случаев на производстве;доходы от инвестирования части временно свободных денежных средств фонда; добровольные взносы граждан и ЮЛ; ассигнования из бюджетов на покрытие расходов, связ с предоставлением льгот лицам, пострадавшим от радиации и др. ФОМС. Обязательное мед страхование призвано обеспечить гражданам равные возможности в получении мед и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств ОМС в объемах и на условиях соответствующих программ. Средства фонда используются для оплаты мед услуг, предоставляемых гражданам, а так же идут на финансирование мед науки, мед программ и др. целей. Источники: налоги, подлежащие зачислению в бюджет( ЕСН, ЕНВД,УСНО, ЕСХН); бюджетные ассигнования на реализацию мер соц. поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами.