- •Лабораторная работа
- •«Позаказный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг)»
- •1. Данные для выполнения задания
- •2. Операции за март месяц
- •3. Регистры аналитического и синтетического учета затрат на производство
- •Расчет затрат на производство по экономическим элементам
- •3. Расчет себестоимости товарной продукции
- •Журнал – ордер № 11
3. Регистры аналитического и синтетического учета затрат на производство
Ведомость аналитического учета затрат вспомогательного производства
Статьи затрат |
с кредита счетов |
Итого |
|||||||
02 |
10 |
16 |
70 |
69 |
96 |
Суммы, отраженные в других журналах- ордерах |
|||
СЛИП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Оплата труда |
|
|
|
27156 |
|
|
|
27156 |
|
2.Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
8146 |
|
|
8146 |
|
3.Амортизация ОС |
97350 |
|
|
|
|
|
|
97350 |
|
4.Материалы |
|
12007 |
178 |
|
|
|
|
12185 |
|
5.Топливо и энергия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Прочие |
|
|
|
|
|
3530 |
14578 |
18108 |
|
Итого по ДТ 23.1 |
97350 |
12007 |
178 |
27156 |
8146 |
3530 |
14578 |
162946 |
|
ПАРОКОТЕЛЬНАЯ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Оплата труда |
|
|
|
45156 |
|
|
|
45156 |
|
2.Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
13546 |
|
|
13546 |
|
3.Амортизация ОС |
42300 |
|
|
|
|
|
|
42300 |
|
4.Материалы |
|
14307 |
218 |
|
|
|
|
14525 |
|
5.Топливо и энергия |
|
22008 |
1100 |
|
|
|
|
23108 |
|
6.Прочие |
|
|
|
|
|
5870 |
2308 |
8178 |
|
Итого по ДТ 23.2 |
42300 |
36315 |
1318 |
45156 |
13546 |
5870 |
2308 |
146814 |
|
Всего по ДТ 23 |
139650 |
48322 |
1496 |
72312 |
21693 |
9400 |
16886 |
309760 |
|
Отчет слипа за март месяц 200 г.
Наименование объекта |
Фактическое время стоянки |
1.Слипование вновь строящегося судна (габаритная длина 113 м) |
10 сут. |
2.Слипование т/х «Волга-Дон-6» (габаритная длина 132 м) |
5 сут. |
3.Слипование судов, находящихся на межнавигационном текущем ремонте (габаритная длина 112 м, количество судов – 5) |
|
Ведомость распределения услуг слипа
Наименование объектов |
Объем услуг |
Учетная ставка за метро-сутки, метры длины, руб. |
Стоимость услуг, руб. |
В ДТ счетов |
1.Слипование вновь строящегося судна |
1 130 |
67 |
75 710 |
20.1 |
2.Слипование т/х «Волга-Дон-6» |
660 |
67 |
44 220 |
20.2 |
3.Слипование судов, находящихся на межнавигационном текущем ремонте |
560 |
24 |
13 440 |
20.4 |
Итого: |
х |
х |
133 370 |
х |
Отчет парокотельной за март месяц 20_г.
№ п/п |
Наименование услуг |
Количество пара в тоннах |
1. |
Выработано пара за месяц |
17300 |
2. |
Отпущено: |
|
|
а) цехам основного производства |
|
|
на технологические нужды |
11400 |
|
на хозяйственные нужды |
1000 |
|
б) общезаводским службам |
400 |
|
в) реализовано на сторону |
4500 |
Ведомость распределения стоимости услуг парокотельной
Наименование показателей |
Сумма, руб |
ДТ |
Всего затрат на производство (см. ведомость затрат вспомог-го производства) |
146814 |
х |
Фактическая цеховая себестоимость 1 т. пара |
8,48 |
|
Плановая цеховая себестоимость 1 т. пара |
8 |
х |
Фактическая цеховая себестоимость пара, отпущенного цехам основного производства: |
|
|
- на технологические цели |
96672 |
25.1 |
- на хозяйственные нужды |
8480 |
25.2 |
Факт-ая цеховая себестоимость пара, отпущенного общезаводским службам |
3392 |
26 |
Фактическая цеховая себестоимость пара, отпущенного на сторону |
38160 |
91.2 |
Ведомость распределения косвенных расходов
Объекты калькуляции |
Основная зарплата производственных рабочих без премиальных выплат |
РСЭО (счет 25.1) |
Общепроизводственные расходы (счет 25.2) |
Общехозяйственные расходы (счет 26) |
Заказ 1 |
172 008 |
86004 |
94604 |
58482 |
Заказ 2 |
112 308 |
56154 |
61769 |
38184 |
Заказ 3 |
61 208 |
30604 |
33664 |
20810 |
Заказ 4 |
34 508 |
17254 |
18979 |
11732 |
Потери от брака |
3 008 |
1504 |
1654 |
х |
Реализация пара |
х |
х |
х |
28530 |
Итого |
383040 |
193527 |
213761 |
158526 |
Плановый размер общехозяйственных расходов по пару, реализованному на сторону, составляет 6,34 руб. за 1 тонну.
К1 = 193527/383040=0,50523966
К2 = 213761/383040=0,55806443
К3 =129996/380032=0,34206593
Ведомость аналитического учета затрат по цехам №12
Статьи затрат |
с кредита счетов |
Итого |
|||||||
02 |
96 |
10 |
16 |
70 |
69 |
23 |
Суммы, отраж-ые в других журналах- ордерах |
||
РСЭО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Амортизация оборудования цехов основного производства |
140780 |
|
|
|
|
|
|
|
140780 |
2. Эксплуатация оборудования цехов основного производства |
|
|
|
|
|
|
96672 |
|
96672 |
3. Текущий ремонт оборудования цехов основного производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Прочие, в т.ч. топливо и энергия на технологические цели |
|
4681 |
38108 |
1905 |
36008 |
10802 |
|
17800 |
109304 |
Итого по счету 25.1 |
140780 |
4681 |
38108 |
1905 |
36008 |
10802 |
96672 |
17800 |
346756 |
Общепроизвод-ые расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Содержание персонала цеха |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Амортизация зданий и инвентаря |
39550 |
|
|
|
|
|
|
|
39550 |
3.Текущий ремонт зданий и инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Содержание зданий и инвентаря |
|
|
28177 |
917 |
|
|
|
14078 |
43172 |
5.Расходы на охрану труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Арендная плата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.Прочие расходы |
|
13886 |
2500 |
|
106816 |
32044 |
8480 |
|
163726 |
8.Непроизводительные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 25.2 |
39550 |
13886 |
30677 |
917 |
106816 |
32044 |
8480 |
14078 |
246448 |
Расходы на исправление брака |
|
391 |
11007 |
158 |
3008 |
902 |
|
3158 |
18624 |
Затраты основного производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по ведомости |
180330 |
18958 |
79792 |
2980 |
145832 |
43748 |
105152 |
35036 |
611828 |
Ведомость аналитического учета №15
Статьи затрат |
с кредита счетов |
Итого |
|||||||
02 |
96 |
10 |
70 |
69 |
23 |
Суммы, отраженные в других журналах- ордерах |
|||
1.Расходы на управление предприятием |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) расходы на содержание аппарата управления |
|
5656 |
|
43508 |
13052 |
|
|
62216 |
|
б) расходы на содержание пожарной и сторожевой охраны |
|
|
|
|
|
|
17000 |
17000 |
|
в) расходы на содержание служебных машин |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
г) прочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1 |
|
5656 |
|
43508 |
13052 |
|
17000 |
79216 |
|
2.Общезаводские расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) содержание прочего общезаводского персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) амортизация основных средств общехозяйственного назначения |
39020 |
|
|
|
|
|
|
39020 |
|
в) содержание и ремонт зданий общезаводского назначения |
|
|
|
|
|
|
10950 |
10950 |
|
г) подготовка кадров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
д) прочие |
|
|
11813 |
|
|
3392 |
11540 |
26745 |
|
Итого по разделу 2 |
39020 |
|
11813 |
|
|
3392 |
22490 |
76715 |
|
3. Сборы и отчисления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Общезаводские непроизводительные расходы |
|
|
3150 |
|
|
|
|
3150 |
|
Итого по счету 26 |
39020 |
5656 |
14963 |
43508 |
13052 |
3392 |
39490 |
159081 |
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- тара и упаковка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- транспортировка |
|
|
|
|
|
|
16500 |
16500 |
|
- реклама |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 44 |
|
|
|
|
|
|
16500 |
16500 |
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- отпуска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- ремонт основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 96 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по ведомости |
39020 |
5656 |
14963 |
43508 |
13052 |
3392 |
55990 |
175581 |
|
Карточка учета затрат на производство № 1
Заказ № 1
Дата |
Содержание записи |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||||||||
материалы |
отклонения |
Основная заработная плата |
Дополнительная заработная плата |
Отчисления на социальные нужды |
РСЭО |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
Специальные расходы |
Потери от брака |
Расходы буд-их периодов |
итого |
Шифр счета |
сумма |
|||
01.03 |
Остаток НЗП |
15 480
|
1 800 |
14 950 |
2 265 |
1 048 |
13 025 |
4 340 |
8 507 |
2 200 |
|
|
63 615 |
|
|
|
|
Затраты за март |
51207 |
2678 |
172008 |
9208 |
51602 |
86004 |
94604 |
58482 |
75710 |
|
22361 |
623864 |
|
|
|
01.04 |
Итого затрат |
66687 |
4478 |
186958 |
11473 |
52650 |
99029 |
98944 |
66989 |
77910 |
|
22361 |
687479 |
|
|
|
|
Списано: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) на выпуск ГП б) брак |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01.04 |
Остаток НЗП |
66687 |
4478 |
186958 |
11473 |
52650 |
99029 |
98944 |
66989 |
77910 |
|
22361 |
687479 |
|
|
|
Карточка учета затрат на производство № 2
Заказ № 2
Дата |
Содержание записи |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||||||||
материалы |
отклонения |
Основная заработная плата |
Дополнительная заработная плата |
Отчисления на социальные нужды |
РСЭО |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
Специальные расходы |
Потери от брака |
Расходы буд-их периодов |
итого |
Шифр счета |
сумма |
|||
01.03 |
Остаток НЗП |
27 500
|
2 300 |
19 800 |
1 980 |
1 320 |
22 000 |
6 200 |
8 350 |
3 000 |
|
|
92 450 |
|
|
|
|
Затраты за март |
21707 |
1058 |
112308 |
|
33692 |
56154 |
61769 |
38184 |
44220 |
|
14600 |
383692 |
|
|
|
01.04 |
Итого затрат |
49207 |
3358 |
132108 |
1980 |
35012 |
78154 |
67969 |
46534 |
47220 |
|
14600 |
476142 |
|
|
|
|
Списано: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) на выпуск ГП б) брак |
49207
|
3358
|
132108
|
1980
|
35012
|
78154
|
67969
|
46534
|
47220
|
|
14600
|
476142
|
43 |
476142
|
|
01.04 |
Остаток НЗП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Карточка учета затрат на производство № 3
Заказ № 3 «Изготовление емкостей для жидкого газа» (машиностроение)
Дата |
Содержание записи |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||||||||||
материалы |
отклонения |
Основная заработная плата |
Дополнительная заработная плата |
Отчисления на социальные нужды |
РСЭО |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
Потери от брака |
Расходы буд-их периодов |
итого |
Шифр счета |
сумма |
|||
01.03
|
Итого затрат |
40 800 |
2 350 |
34 000 |
4 400 |
2 540 |
17 700 |
6 950 |
8 250 |
|
|
116 900 |
|
|
|
|
Списано: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01.04 |
а) на выпуск ГП б) брак |
33 800
|
1 600
|
20 000
|
2 000
|
1 340
|
9 700
|
3 450
|
5 750
|
|
|
|
43 |
77 640 |
|
01.03
|
Остаток НЗП |
7 000 |
750 |
14 000 |
2 400 |
1 200 |
8 000 |
3 500 |
2 500 |
|
|
39 350 |
|
|
|
|
Затраты за март |
34007 |
1778 |
61208 |
|
18362 |
30604 |
33664 |
20810 |
15274 |
7957 |
223664 |
|
|
|
01.04
|
Итого затрат |
41007 |
2528 |
75208 |
2400 |
19562 |
38604 |
37164 |
23310 |
15274 |
7957 |
263014 |
|
|
|
|
Списано: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) на выпуск ГП б) брак |
41007
|
2528
|
75208
|
2400
|
19562
|
38604
|
37164
|
23310
|
15274
|
7957
|
263014
|
43
|
263014 |
|
01.04
|
Остаток НЗП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Карточка учета затрат на производство № 4
Заказ № 4
Дата |
Содержание записи |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||||||||
материалы |
отклонения |
Основная заработная плата |
Дополнительная заработная плата |
Отчисления на социальные нужды |
РСЭО |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
Специальные расходы |
Потери от брака |
Расходы буд-их периодов |
итого |
Шифр счета |
сумма |
|||
01.03 |
Остаток НЗП |
12 500
|
900 |
8 700 |
970 |
940 |
10 200 |
3 700 |
4 100 |
3 700 |
|
|
45 710 |
|
|
|
|
Затраты за март |
18507 |
428 |
34508 |
|
10352 |
17254 |
18979 |
11732 |
13440 |
|
4486 |
129686 |
|
|
|
01.04 |
Итого затрат |
31007 |
1328 |
43208 |
970 |
11292 |
27454 |
22679 |
15832 |
17140 |
|
4486 |
175396 |
|
|
|
|
Списано: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) на выпуск ГП б) брак |
20658 |
885
|
28787
|
646
|
7523
|
18291
|
15110
|
10548
|
11420
|
|
2989
|
116857 |
43 |
116857 |
|
01.04 |
Остаток НЗП |
10349 |
443 |
14421 |
324 |
3769 |
9163 |
7569 |
5284 |
5720 |
|
1497 |
58539 |
|
|
|
К = 116857/175396 = 0,666246
Карточка учета затрат на производство № 5
Заказ № 5
Дата |
Содержание записи |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||||||
материалы |
отклонения |
Основная заработная плата |
Дополнительная заработная плата |
Отчисления на социальные нужды |
РСЭО |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
Специальные расходы |
Потери от брака |
итого |
Шифр счета |
сумма |
||
01.03 |
Остаток НЗП |
|
|
|
|
|
|
|
|
12 300 |
|
12 300 |
|
|
|
Затраты за март |
|
|
|
|
|
|
|
|
162946 |
|
162946 |
|
|
01.04 |
Итого затрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
175246 |
|
175246 |
|
|
|
Списано: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) на выпуск ГП б) брак |
|
|
|
|
|
|
|
|
133370 |
|
133370 |
43 |
133370 |
01.04 |
Остаток НЗП |
|
|
|
|
|
|
|
|
41876 |
|
41876 |
|
|
Остатки незавершенного производства по заказам на 1 марта 20_г.
Дата |
Содержание записи |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||||||||
материалы |
отклонения |
Основная заработная плата |
Дополнительная заработная плата |
Отчисления на социальные нужды |
РСЭО |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
Специальные расходы |
итого |
Шифр счета |
сумма |
||
01.03 |
Остатки НЗП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заказ 1
|
15480
|
1800 |
14950 |
2265 |
1048 |
13025 |
4340 |
8507 |
2200 |
63615 |
|
|
|
Заказ 2 |
27500
|
2300 |
19800 |
1980 |
1320 |
22000 |
6200 |
8350 |
3000 |
92450 |
|
|
|
Заказ 4 |
12500
|
900 |
8700 |
970 |
940 |
10200 |
3700 |
4100 |
3700 |
45710 |
|
|
|
Заказ 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
12300 |
12300 |
|
|
Ведомость выпуска товарной продукции
№ заказа |
Вид работ |
Статьи затрат |
Фактическая производственная себестоимость |
Стоимость продукции по учетным ценам |
|||||||||||
материалы |
Основная заработная плата |
Дополнительная заработная плата |
Отчисления на социальные нужды |
РСЭО |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
Специальные расходы |
Потери от брака |
Расходы буд-их периодов |
|
|
||||
2
|
Средний ремонт флота |
52565 |
132108 |
1980 |
35012 |
78154
|
67969 |
46534 |
47220
|
|
14600 |
476142 |
520000 |
||
3
|
Машиностроение |
43535 |
75208 |
2400 |
19562 |
38604 |
37164 |
23310 |
|
15274 |
7957 |
263014 |
360000 |
||
4
|
Текущий ремонт флота |
21543 |
28787 |
646 |
7523 |
18291 |
15110 |
10548 |
11420 |
|
2989 |
116857 |
131300 |
||
ИТОГО |
117643 |
236103 |
5026 |
62097 |
135049 |
120243 |
80392 |
58640 |
15274 |
25546 |
856013 |
1 011 300 |
|||
Журнал – ордер № 10