Лабораторная работа

№ п/п

Содержание операции

Дт

Кт

Сумма, руб.

1

2

3

1.

Ведомость распределения основных материалов

Отпущены со склада по лимитно-заборным картам и требованиям-накладным основные материалы (по учетным ценам):

а) на изготовление заказа № 1

20.1

10.1

51207

заказа № 2

20.2

10.1

21707

заказа № 3

20.3

10.1

34 007

заказа № 4

20.4

10.1

18 507

б) на цеховые нужды

25.2

10.1

15 007

в) на содержание слипа

23.1

10.1

12 007

г) парокотельной

23.2

10.1

14 307

д) на исправление брака в емкостях жидкого газа

28

10.1

11 007

2.

Расчет распределения отклонений в стоимости материалов

Списываются отклонения на отпущенные в производство основные материалы:

а) на изготовление заказа № 1

20.1

16.1

2 678

заказа № 2

20.2

16.1

1 058

заказа № 3

20.3

16.1

1 778

заказа № 4

20.4

16.1

428

б) на цеховые нужды

25.2

16.1

258

в) на содержание слипа

23.1

16.1

178

г) парокотельной

23.2

16.1

218

д) на исправление брака в емкостях жидкого газа

28

16.1

158

3.

Ведомость распределения расхода топлива

Отпущено со склада топливо:

а) на технологические цели цехам основного производства

25.1

10.3

38 108

б) парокотельной

23.2

10.3

22 008

в) для отопления:

здания управления

цехов основного производства

26

25.2

10.3

10.3

11 250

13 170

4.

Расчет распределения отклонений в стоимости топлива

Списываются отклонения, относящиеся к стоимости израсходованного топлива:

а) на технологические цели цехам основного производства

25.1

16.3

1 905

б) парокотельной

23.2

16.3

1 100

в) для отопления:

здания управления

цехов основного производства

26

25.2

16.3

16.3

563

659

5.

Начислена заработная плата:

а) основная заработная плата производственным рабочим по изготовлению:

заказа № 1

20.1

70

172 008

заказа № 2

20.2

70

112 308

заказа № 3

20.3

70

61 208

заказа № 4

20.4

70

34 508

б) дополнительная заработная плата производственным рабочим по заказу № 1

20.1

70

9 208

в) рабочим по обслуживанию и эксплуатации оборудования

25.1

70

36 008

г) ИТР, служащим, МОП цехов основного производства

25.2

70

104508

д) рабочим по исправлению брака

28

70

3 008

е) ИТР, служащим цехов вспомогательного производства:

Слипа

23.1

70

12 078

парокотельной

23.2

70

13 078

ж) рабочим вспомогательных цехов:

Слипа

23.1

70

15 078

парокотельной

23.2

70

32 078

з) ИТР, служащим заводоуправления

26

70

43 508

и) начислено вознаграждение за рацпредложение ИТР цеха

25.2

70

2 308

6.

Свод заработной платы

Производятся отчисления на социальное страхование от сумм начисленной заработной платы

20.1

20.2

20.3

20.4

23.1

23.2

25.1

25.2

26

28

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

54364

33692

18362

10352

8146

13546

10802

32044

13052

902

7.

Свод заработной платы

Начисляется резерв на отпуска рабочим в размере 10% от начисленной заработной платы и резерв отчислений на социальные нужды

20.1

20.2

20.3

20.4

23.1

23.2

25.1

25.2

26

28

96

96

96

96

96

96

96

96

96

96

23558

14600

7957

4486

3530

5870

4681

13886

5656

391

8.

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начисляется износ по основным средствам:

а) оборудованию основных цехов

25.1

02

140 780

б) зданиям и инвентарю основных цехов

25.2

02

39 550

в) слипу

23.1

02

97 350

г) зданию заводоуправления

26

02

23 720

д) зданиям материальных складов

26

02

15 300

е) зданию и оборудованию парокотельной

23.2

02

42 300

9.

Журнал-ордер № 8, ведомость № 7, выписки с расчетного счета

Акцептованы и оплачены счета:

а) за работы по текущему ремонту здания заводоуправления, выполненные сторонней организацией:

- договорная стоимость

26

60

10 950

- НДС

19

60

68

60

51

19

1 971

12 921

1 971

б) за электроэнергию, потребляемую

- слипом

23.1

60

60

51

13 500

13 500

- литейным цехом

25.1

60

60

51

17 800

17 800

- НДС

19 68

60

19

5 634

5 634

в) за пожарную и сторожевую охрану предприятия:

- договорная стоимость

26

60

17 000

- НДС

19

60

68

60

51

19

3 060

20 060

3 060

10.

Справка бухгалтерии

Списываются услуги парокотельной по плановой цеховой себестоимости 8 руб. за 1 тонну пара:

- цехам основного производства на технологические нужды (11400 тонн)

25.1

23.2

91 200

- цехам основного производства на хозяйственные нужды (1000 тонн)

25.2

23.2

8 000

- общезаводским службам (400 тонн)

26

23.2

3200

- реализовано на сторону (4500 тонн)

91.2

23.2

36 000

11.

Авансовый отчет

Подотчетным лицом приобретены канцтовары

10.9

71

5 650

12.

Требование-накладная

Отпущены канцтовары:

а) работникам цехов основного производства

25.2

10.9

2 500

б) служащим заводоуправления

26

10.9

3 150

13.

Требование-накладная

Отпущен со склада в эксплуатацию инструмент, стоимостью менее 10000 руб. за единицу, числящийся в составе основных средств:

- для нужд цехов основного производства

25.2

10.9

14 078

- заводоуправлению

26

10.9

4 078

- слипу

23.1

10.9

1 078

- парокотельной

23.2

10.9

2 308

14.

Акт результатов инвентаризации

При инвентаризации обнаружена недостача материальных ценностей в пределах норм естественной убыли:

а) при хранении в цеховых кладовых

94

25.2

10.1

94

1 707

1 707

б) на заводских складах

94

26

10.1

94

6 907

6 907

15.

Требование-накладная

Приходуется металл от забракованных изделий

10.1

28

1 150

16.

Решение арбитража

Принята поставщиком претензия за поставку недоброкачественного металла, используемого для изготовления емкостей

76.2

91.1

2 600

17.

Свод расчетов с рабочими и служащими

Удерживается из заработной платы рабочих за допущенный брак

70

28

2 200

18.

Справка бухгалтерии

Списываются на соответствующую учетную позицию (заказ) расходы по содержанию слипа (составить ведомость аналитического учета затрат вспомогательного производства и ведомость распределения услуг слипа)

20.5

23.1

162946

19.

Ведомость № 16

Предъявлен счет за пар, реализованный на сторону

- договорная стоимость с учетом НДС

62

91.1

90 000

- в том числе НДС

91.2

68

13 729

20.

Ведомость распределения услуг вспомогательного производства

а) списывается на соответствующий заказ стоимость услуг слипа

на заказ № 1

20.1

20.5

75 710

на заказ № 2

20.2

20.5

44 220

на заказ № 4

20.4

20.5

13 440

б) отклонения фактической цеховой себестоимости услуг парокотельной от плановой цеховой себестоимости:

- цехам основного производства на технологические нужды

25.1

23.2откл

5472

- цехам основного производства на хозяйственные нужды

25.2

23.2откл

480

- общезаводским службам

26

23.2откл

192

- реализовано на сторону

91.2

23.2откл

2160

21.

Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Списываются по назначению косвенные расходы

а) РСЭО

на заказ № 1

20.1

25.1

86004

на заказ № 2

20.2

25.1

56154

на заказ № 3

20.3

25.1

30604

на заказ № 4

20.4

25.1

17254

на потери от брака

28

25.1

1504

б) общепроизводственные расходы

на заказ № 1

20.1

25.2

94604

на заказ № 2

20.2

25.2

61769

на заказ № 3

20.3

25.2

33664

на заказ № 4

20.4

25.2

18979

на потери от брака

28

25.2

1654

в) общехозяйственные расходы

на заказ № 1

20.1

26

58482

на заказ № 2

20.2

26

38184

на заказ № 3

20.3

26

20810

на заказ № 4

20.4

26

11732

на реализацию пара

91.2

26

28530

22.

Справка бухгалтерии

Списываются по назначению потери от брака

20.3

28

15274

23.

Расчет бухгалтерии

Относится на соответствующий счет финансовый результат от реализации пара

91.9

99

9041

24.

Бухгалтерская справка, приемо-сдаточная накладная

Выпущены из производства и сданы на склад 30 емкостей для жидкого газа по учетной цене 12000 руб. за единицу

43

20.3

360 000

Отклонения фактической себестоимости от учетной цены составили

43

20.откл

64800

25.

Ведомость № 16

Предъявлены счета покупателям за отгруженные емкости для жидкого газа (30шт. по 13 590 руб. за единицу), в том числе:

62

90.1

392340

счет № 112 от 4.03. – ОАО «Завод «Красное Сормово» - 7 шт.

62

90.1

91546

счет № 114 от 6.03. –Сормовская ТЭЦ - 5 шт.

62

90.1

65390

счет № 119 от 10.03. –Казанский речной порт - 5 шт.

62

90.1

65390

счет № 187 от 12.03. –ОАО «Химмонтаж» - 3 шт.

62

90.1

39234

счет № 211 от 15.03. – ОАО «Корунд» - 2 шт.

62

90.1

26156

счет № 230 от 18.03. – ОАО «НОРСИ» - 8 шт.

62

90.1

104624

НДС по предъявленным счетам

90.3

68

59848

26.

Ведомость № 16

Предъявлен счет АО СК «Волга-флот» за средний ремонт т/х «Волга-Дон-6»

- договорная стоимость ремонта 546 659 руб. без учета НДС

62

90.1

644996

- НДС по предъявленному счету

90.3

68

98389

27.

Ведомость № 16

Предъявлен счет ОАО «Нижегородский порт» за выполненный ремонт флота

- договорная стоимость ремонта без учета НДС 131 590 руб.

62

90.1

154672

- НДС по предъявленному счету

90.3

68

23594

28.

Выписки из расчетного счета

акцептованы и оплачены с расчетного счета за расходы по отгрузке продукции машиностроения за счет завода на сумму 19800 руб., в том числе НДС 3300 руб.

44

19

60

68

60

60

51

18

16 500

3 300

19 800

3 300

29.

Выписка с расчетного счета

Поступили от покупателей на расчетный счет суммы:

- за выполненный средний ремонт флота

51

62

644996

- за текущий ремонт флота

51

62

154672

- за емкости для жидкого газа по счетам 112, 114, 119, 187

51

62

261560

30.

Книга продаж, справка бухгалтерии

Начислен НДС к уплате в бюджет по оплаченным счетам

90.3

68

68

51

161882

161882

31.

Расчет бухгалтерии

Списывается на счет реализации полная фактическая себестоимость:

а) за выполненный ремонт флота

90.2

43

476142

плановая стоимость работ

43

20.2

520 000

отклонения

43.откл

20.2

43858

б) текущего ремонта флота

90.2

43

116857

сметная стоимость ремонта

43

20.4

131 300

отклонения

43.откл

20.4

14443

в) продукции машиностроения

учетная стоимость

90.2

43

43

20.3

266400

360000

отклонения

43.откл

20.3

93600

коммерческие расходы

90.2

44

16 500

32.

Справка бухгалтерии

Относится на соответствующий счет сумма финансового результата от реализации продукции (работ, услуг)

99

90.9

197756