- •Тема 2. Організація обліково-операційної роботи банку
- •1. Облікова політика банку
- •2. Характеристика обліково-операційної роботи в банку
- •3. Банківська документація, її види
- •Тема з.Побудова плану рахунків бухгалтерського обліку банків україни, організація аналітичного обліку
- •1.Поняття про банківський рахунок. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку в банках.
- •2. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України за класами
- •3. Аналітичний та синтетичний облік у банках
- •Аааа к еееееееее,
- •Тема 4. Облік готівкових коштів банків
- •Організація касової роботи в комерційних банках України
- •2. Документація, документообіг та облік прибуткових касових операцій
- •3. Облік і контроль видаткових касових операцій
- •4. Порядок здійснення операцій вечірніми касами
- •Тема5. Поточні рахунки. Інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за безготівковими розрахунками
- •Відкриття і ведення банками рахунків клієнтів у національній валюті
- •2. Принципи організації безготівкових розрахунків
- •3. Облік операцій при різних формах безготівкових розрахунків
- •Тема 6. Облік депозитних операцій банків зі строковими коштами суб'єктів господарської діяльності та фізичних осіб
- •1. Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку
- •2. Облік строкових коштів суб'єктів господарської діяльності
- •3. Облік коштів до запитання та строкових коштів фізичних осіб
- •4. Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб
- •Тема 7.Облік кредитних операцій
- •1. Сутність і принципи відображення кредитних операцій в обліковій системі банку
- •2. Характеристика рахунків, що служать для обліку банківських кредитів
- •3. Облік операцій з надання і погашення кредиту.
- •4. Облік доходів банку за кредитними операціями
- •5. Особливості обліку окремих видів банківських позик
- •Тема 8. Облік операцій в іноземній валюті
- •1. Сутність і класифікація валютних операцій комерційних банків
- •Поняття й види валютної позиції банку. Характеристика рахунків, що служать для обліку валютної позиції
- •3. Облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті
- •4. Організація проведення та облік безготівкових обмінних операцій в іноземній валюті
- •Тема 9. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності комерційних банків
- •1. Сутність і класифікація доходів і витрат комерційного банку
- •2. Характеристика рахунків, що служать для обліку доходів і витрат банку
- •Тема 10. Фінансова звітність комерційних банків
- •1. Сутність та класифікація звітності банківських установ. Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку, її склад
- •2. Баланс банку
- •3. Звіт про фінансові результати
- •4. Звіт про рух грошових коштів
3. Аналітичний та синтетичний облік у банках
Ведення синтетичного обліку забезпечується за допомоги рахунків II, III, IV порядків Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затвердженого постановою Правління НБУ .
Облік операцій за рахунками синтетичного обліку не дає банкові можливості проконтролювати стан рахунків кожного клієнта. Тому детальна інформація про кожного контрагента і кожну операцію фіксується на рівні аналітичного обліку за аналітичними рахунками. Дані аналітичних рахунків повинні бути тотожними відповідним рахункам синтетичного обліку.
Банки самостійно визначають процедури перевірки тотожності даних аналітичного та синтетичного обліку.
Регістри синтетичного та аналітичного обліку - це носії спеціального формату (паперові, машинні) у вигляді відомостей, книг, журналів тощо, що містять узагальнену облікову інформацію аналітичного та синтетичного рівнів.
Серед основних форм регістрів синтетичного обліку банки зобов'язані передбачити щоденний оборотно-сальдовий баланс. У цьому балансі відображаються обороти за дебетом і кредитом кожного синтетичного рахунка за день та вихідні залишки за кожним балансовим рахунком четвертого порядку з проміжними підсумками за балансовими рахунками третього та другого порядків (аналогічно і за позабалансовими рахунками). В оборотно-сальдовому балансі відображаються підсумки за кожним класом рахунків та загальний підсумок за всіма рахунками установи банку за активом і пасивом балансу. Правильність складання щоденного балансу оборотів і залишків контролюється рівністю дебетових і кредитових оборотів та залишків за активом і пасивом. Наявність такої рівності є обов'язковою умовою початку нового банківського дня.
До інших регістрів синтетичного обліку належать: сальдовий баланс, перевірочні відомості, касові журнали тощо. Вони відрізняються за ступенем узагальнення інформації та використовуються для звіряння даних аналітичного та синтетичного обліку.
Щоденна детальна інформація про здійснені банком операції відображається в основних регістрах аналітичного обліку - особових рахунках, які відкриваються за кожним аналітичним балансовим і позабалансовим рахунком.
Кожен об'єкт аналітичного обліку характеризується набором параметрів, необхідних для складання фінансової звітності.
Усі параметри аналітичного обліку Національним банком України переділено на дві групи:
обов'язкові;
необов'язкові.
Обов'язкові параметри вводять з урахуванням вимог НБУ щодо звітності банків. їх неодмінно заповнюють під час занесення до комп'ютерної системи нового контрагента (клієнта) або відкриття аналітичного рахунка.
Необов'язкові параметри мають рекомендаційний характер. Вони можуть бути використані в організації внутрішнього обліку в банку, а також для надання звітності іншим органам.
Методичними вказівками НБУ визначено, що довжина номера аналітичного рахунка не є фіксованою і може мати до 14 знаків. Перші п'ять знаків жорстко регламентовано. Наступні знаки в номері рахунка банк формує самостійно відповідно до власних можливостей і потреб.
Усі номери рахунків аналітичного обліку формуються за такою схемою: