- •Тема 2. Організація обліково-операційної роботи банку
- •1. Облікова політика банку
- •2. Характеристика обліково-операційної роботи в банку
- •3. Банківська документація, її види
- •Тема з.Побудова плану рахунків бухгалтерського обліку банків україни, організація аналітичного обліку
- •1.Поняття про банківський рахунок. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку в банках.
- •2. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України за класами
- •3. Аналітичний та синтетичний облік у банках
- •Аааа к еееееееее,
- •Тема 4. Облік готівкових коштів банків
- •Організація касової роботи в комерційних банках України
- •2. Документація, документообіг та облік прибуткових касових операцій
- •3. Облік і контроль видаткових касових операцій
- •4. Порядок здійснення операцій вечірніми касами
- •Тема5. Поточні рахунки. Інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за безготівковими розрахунками
- •Відкриття і ведення банками рахунків клієнтів у національній валюті
- •2. Принципи організації безготівкових розрахунків
- •3. Облік операцій при різних формах безготівкових розрахунків
- •Тема 6. Облік депозитних операцій банків зі строковими коштами суб'єктів господарської діяльності та фізичних осіб
- •1. Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку
- •2. Облік строкових коштів суб'єктів господарської діяльності
- •3. Облік коштів до запитання та строкових коштів фізичних осіб
- •4. Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб
- •Тема 7.Облік кредитних операцій
- •1. Сутність і принципи відображення кредитних операцій в обліковій системі банку
- •2. Характеристика рахунків, що служать для обліку банківських кредитів
- •3. Облік операцій з надання і погашення кредиту.
- •4. Облік доходів банку за кредитними операціями
- •5. Особливості обліку окремих видів банківських позик
- •Тема 8. Облік операцій в іноземній валюті
- •1. Сутність і класифікація валютних операцій комерційних банків
- •Поняття й види валютної позиції банку. Характеристика рахунків, що служать для обліку валютної позиції
- •3. Облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті
- •4. Організація проведення та облік безготівкових обмінних операцій в іноземній валюті
- •Тема 9. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності комерційних банків
- •1. Сутність і класифікація доходів і витрат комерційного банку
- •2. Характеристика рахунків, що служать для обліку доходів і витрат банку
- •Тема 10. Фінансова звітність комерційних банків
- •1. Сутність та класифікація звітності банківських установ. Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку, її склад
- •2. Баланс банку
- •3. Звіт про фінансові результати
- •4. Звіт про рух грошових коштів
2. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України за класами
План рахунків бухгалтерського обліку комерційного банку складається з дев'яти класів :
1-й клас: казначейські та міжбанківські операції;
2-й клас: операції з клієнтами;
3-й клас: операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання ;
4-й клас: довгострокові вкладення, основні засоби та зобов’язання;
5-й клас: капітал банку.
У першому класі Плану рахунків обліковують казначейські та міжбанківські операції комерційних банків. До казначейських інструментів належать:
готівкові кошти;
банківські метали;
цінні папери, що їх рефінансує Національний банк України;
кошти Національного банку України в комерційному банку;
• кошти комерційного банку в Національному банку України. До міжбанківських інструментів належать операції між комерційними банками:
кореспондентські рахунки;
депозити;
кредити;
фінансовий лізинг.
Рахунки другого класу використовують для обліку операцій з клієнтами банку - суб'єктами господарської діяльності, органами загального державного управління та фізичними особами. За такими рахунками обліковуються кошти на поточних рахунках, кредити, депозити, кошти на транзитних рахунках, дебіторська і кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами.
У третьому класі Плану рахунків обліковуються операції з цінними паперами (окрім цінних паперів, що рефінансуються НБХ і довготермінових вкладень), інші активи й зобов'язання банку, зокрема товарно-матеріальні цінності, розрахунки між установами одного банку, позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами, дебіторська і кредиторська заборгованість установи.
У четвертому класі зосереджено групи рахунків, на яких обліковують довготермінові вкладення банку в асоційовані й дочірні підприємства, в нематеріальні активи та в основні засоби. Рахунки цього класу призначені для узагальнення інформації про наявність і рух належних банкові основних засобів, нематеріальних активів, вкладень в інші активи довготермінового характеру.
П'ятий клас Плану рахунків служить для обліку капіталу банку. Він криє в собі привнесений капітал, нерозподілений прибуток і резерви, створені за рахунок прибутку.
Доходи і витрати обліковують відповідно у шостому й сьомому класах Плану рахунків. Усі статті доходів і витрат класифікуються за їхнім економічним змістом. Зокрема, вирізняють процентні, комісійні, торговельні та інші банківські операційні доходи (витрати). Крім названих груп, вирізняють також доходи у формі повернення списаних активів, непередбачені та інші доходи.
За рахунками сьомого класу обліковують також загальні адміністративні витрати, відрахування в резерви, непередбачені витрати і податок на прибуток. Резерви формують на покриття заборгованості за наданими кредитами, втрат від знецінення цінних паперів у портфелі банку, а також на покриття інших ризиків і втрат.
У восьмому класі відкриваються рахунки управлінського обліку, деталізація яких визначається установою банку самостійно.
На рахунках дев'ятого класу обліковуються:
вимоги та зобов'язання банку, які можуть виникнути в майбутні періоди та за якими банк піддається ризикові;
документи і цінності;
розрахунки за операціями з приватизації тощо.