- •Тема 2. Організація обліково-операційної роботи банку
- •1. Облікова політика банку
- •2. Характеристика обліково-операційної роботи в банку
- •3. Банківська документація, її види
- •Тема з.Побудова плану рахунків бухгалтерського обліку банків україни, організація аналітичного обліку
- •1.Поняття про банківський рахунок. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку в банках.
- •2. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України за класами
- •3. Аналітичний та синтетичний облік у банках
- •Аааа к еееееееее,
- •Тема 4. Облік готівкових коштів банків
- •Організація касової роботи в комерційних банках України
- •2. Документація, документообіг та облік прибуткових касових операцій
- •3. Облік і контроль видаткових касових операцій
- •4. Порядок здійснення операцій вечірніми касами
- •Тема5. Поточні рахунки. Інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за безготівковими розрахунками
- •Відкриття і ведення банками рахунків клієнтів у національній валюті
- •2. Принципи організації безготівкових розрахунків
- •3. Облік операцій при різних формах безготівкових розрахунків
- •Тема 6. Облік депозитних операцій банків зі строковими коштами суб'єктів господарської діяльності та фізичних осіб
- •1. Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку
- •2. Облік строкових коштів суб'єктів господарської діяльності
- •3. Облік коштів до запитання та строкових коштів фізичних осіб
- •4. Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб
- •Тема 7.Облік кредитних операцій
- •1. Сутність і принципи відображення кредитних операцій в обліковій системі банку
- •2. Характеристика рахунків, що служать для обліку банківських кредитів
- •3. Облік операцій з надання і погашення кредиту.
- •4. Облік доходів банку за кредитними операціями
- •5. Особливості обліку окремих видів банківських позик
- •Тема 8. Облік операцій в іноземній валюті
- •1. Сутність і класифікація валютних операцій комерційних банків
- •Поняття й види валютної позиції банку. Характеристика рахунків, що служать для обліку валютної позиції
- •3. Облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті
- •4. Організація проведення та облік безготівкових обмінних операцій в іноземній валюті
- •Тема 9. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності комерційних банків
- •1. Сутність і класифікація доходів і витрат комерційного банку
- •2. Характеристика рахунків, що служать для обліку доходів і витрат банку
- •Тема 10. Фінансова звітність комерційних банків
- •1. Сутність та класифікація звітності банківських установ. Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку, її склад
- •2. Баланс банку
- •3. Звіт про фінансові результати
- •4. Звіт про рух грошових коштів
3. Банківська документація, її види
Банківський документ - письмове розпорядження господарської організації чи банку, що містить необхідну і достатню інформацію для здійснення банківських операцій, підтверджує їх законність і служить основою для відображення операцій у бухгалтерському обліку.
Банківські документи класифікують за такими ознаками:
- за місцем складання: внутрішні(оформлені в банку), зовнішні(одержані від клієнтів та інших установ банку);
- за призначенням: розпорядчі(містять дозвіл на виконання операцій), виконавчі;
- за змістом: грошові, меморіальні, інші;
- за обсягом: прості, зведені.
Дані, які складають елементи документа, називаються реквізитами.
Обов'язковими реквізитами банківських документів є:
назва документа;
номер та дата складання документа;
назва підприємства (банку), від імені якого складено документ;
назва одержувача коштів;
зміст операції;
сума операцій (цифрами та прописом);
номери рахунків за дебетом і кредитом;
назви банків (одержувача та платника коштів), їхні номери за МФО;
підписи осіб, відповідальних за здійснення операцій та відтиск печатки юридичної особи.
Реквізити в документах розміщено у відповідній послідовності: довідкові дані зліва, бухгалтерські й статистичні - справа. Таке розміщення реквізитів полегшує оброблення інформації.
Документообіг за банківськими операціями - це послідовне переміщення грошово-розрахункових документів від моменту їх виписування або надходження ззовні до завершення операції за робочий день і передання у поточний архів.
Національний банк України надає комерційним банкам ліцензії на ведення банківських операцій лише тоді, коли в них є внутрішні документи, які регламентують діяльність, що за законом підлягає ліцензуванню.
Порядок проходження документів банк установлює самостійно з урахуванням вимог НБУ до окремих операцій. При цьому банки дотримуються таких основних правил:
кожен документ підлягає попередньому контролю;
документи щодо безготівкових розрахунків спершу проводять за дебетом рахунків платників і лише потім - за кредитом рахунків одержувачів;
прибуткові касові документи служать підставою для відображення операцій в обліку тільки після того, як гроші отримано касою банку, а видаткові - направляють у касу для оплати тільки після відображення видаткових касових операцій за рахунками бухгалтерського обліку.
Документообіг за банківськими операціями проходить послідовні стадії.
На першій стадії перевіряють форму і сутність документів, що надійшли, а також оцінюють можливість здійснення операцій залежно від стану рахунків.
На другій стадії на основі документів операції відображають у бухгалтерських регістрах, і їх підписують відповідальні виконавці, а в необхідних випадках - контролюючі працівники.
На третій - документи групують і брошурують у папки для здання в поточний архів.