Решение:
19.03. учёт внесения наличных денег на вкладной счёт. Данная операция оформляется приходным ордером, на основании которого совершается проводка:
Дебет 1010-10000000рублей
Кредит 3414-10000000рублей
31.03 расчёт процентов по вкладу за период с 19.03 по 31.03
10000000*35%*13 / 100%*365 = 124658 рублей
Для отражения в учёте начисленных процентов составляются ведомость начисленных процентов по вкладу и мемориальный ордер
Учёт начисленных процентов
Дебет 9045 – 124658 рублей
Кредит 3471 – 124658 рублей
18.04. расчёт процентов по вкладу за период с 01.04 по 17.04
10000000*35%*17 / 100%*365 = 163014 рублей
Выплата процентов, начисленных по вкладу за период 19.03 по 17.04, осуществляется на основании расходного ордера
Дебет 9045 - 163014 рублей
Дебет 3471 - 124658 рублей
Кредит 1010 – 287672 рублей
Закрытие вклада оформляется расходным кассовым ордером
Дебет 3414-10000000рублей
Кредит 1010 -10000000рублей
8.
Рассчитайте сумму процентов, которую клиент получит по сертификату.
Отразите операции в учете.
1 июля ОАО "Белагропромбанк" и РУП "Гродномолкомбинат" заключили договор о том, что банк продаёт, а клиент покупает депозитный сертификат стоимостью 50000000 рублей. Срок обращения данною сертификата – 30 дней. процентная ставка – 30 % годовых. По истечении срока обращения 1 августа сертификат представлен к погашению.
В чем разница между депозитным и сберегательным сертификатом? В каких денежных единицах может выпускаться сертификат? Как поступит банк при неявке владельца сертификата в день его востребования.
Решение:
Разница между депозитным и сберегательным сертификатом состоит в том, что держателями депозитных сертификатов могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели, а сберегательного – физические лица. Сертификаты выпускаются только в белорусских рублях. Если срок получения денежных средств, указанных в сертификате, пропущен, такой сертификат с указанной в нём даты его погашения, считается документом до востребования, по которому банк несёт обязательство выплатить обозначенную в нём сумму.
Выдача банком сертификата отражается проводкой:
Дебет 3012 - 50000000 рублей
Кредит 4920 - 50000000 рублей,
Расход 99842 – 1 рубль
30 июля банк начисляет проценты по сертификату, что отражается проводкой:
Дебет 9082 - 1250000 рублей,
Кредит 4972 - 1250000 рублей,
Сумма процентов = 50000000 *30%*30 / 100%*360 = 1250000 рублей
1 августа погашение сертификата и выплата процентов по нему отражается в банке проводками:
Дебет 4920 - 50000000 рублей
Кредит 3012 - 50000000 рублей, (стоимость сертификата),
Дебет 4972 - 1250000 рублей (начисленные проценты 30 июля)
Кредит 3012 - 1250000 рублей
Сумма процентов к выплате - 1250000 рублей
9.
Составить бухгалтерские проводки по учету: выдачи кредита, начисления процентов, выноса на просрочку неполученных денежных средств по основному долгу и по процентной ставке, уплаты просроченных платежей 28 декабря.
Согласно кредитного договора, заключенного между УП «БелТапаз» и Гродненским филиалом ОАО «Приорбанк», 20 ноября за счет краткосрочного кредита оплачены расчетные документы иногороднего поставщика в сумме 160000000 руб. По согласованию с банком установлены следующие сроки погашения кредита: 20 декабря – 80000000 руб., 20 января – 80 000000 руб. 30.11. банк произвёл начисление процентов по кредиту в сумме 733333 рублей. Расчетный период в банке с 21 числа предыдущего месяца по 20 число отчетного месяца.. Первую уплату процентов и основного долга по кредиту УП «БелТапаз» произвело 28 декабря. Сумма уплаченных процентов составляет 2066666 рублей.