Решение:

Остаток денежных средств на текущем счёте ООО «Волна» составляет 12600000 рублей. Сумма денежных средств, которую необходимо оплатить по расчётным документам, представленным к оплате, составляет 4425000 + 3894200 + 5260000 = 13579200 рублей. Средств для исполнения всех платёжных инструкций недостаточно. Платежи необходимо осуществить с учётом их очерёдности. Устанавливаем очерёдность оплаты документов:

- платёжное поручение №65 , относится к первой группе очерёдности;

- платёжное поручение №64, относится ко второй группе очерёдности,

- платёжное требование №48, четвёртая группа очерёдности, оплачивается с

учётом остатка средств на счёте плательщика.

В банке отправителе будут составлены следующие проводки:

- по платёжному поручению №65

Дебет 3012 (лицевой счёт ООО «Волна»)

Кредит 3604 (лицевой счёт ФСЗН ) - 3894200 рублей

- по платёжному поручению №64

Дебет 3012 (лицевой счёт ООО «Волна»)

Кредит 3012 (лицевой счёт ОАО «Горгаз») - 4425000 рублей

- по платёжному требованию №48

Дебет 3012 (лицевой счёт ООО «Волна»)

Кредит 6110 - 4280800 рублей, частичная оплата на основании мемориального ордера

Приход 99814 «Расчётные документы, не оплаченные в срок» -979200 рублей, не исполненная сумма платёжного требования №48.

Срок нахождения документов в картотеке к внебалансовому счёту 99814 установлен один месяц. Документы из этой картотеки могут оплачиваться частично при поступлении денежных средств на текущий счёт. Для частичной оплаты поручения работник банка оформляет мемориальный ордер.

4.

Плательщик индивидуальный предприниматель Свиридов Б.Л., счёт которого открыт в филиале №400 АСБ «Беларусбанк» перечислил по платёжному поручению срочным переводом денежные средства в сумме 146800000 рублей РУП «Белкард», который является клиентом филиала ОАО «Белинвестбанк». Отразите на счетах головных банков и филиалов данную операцию. В какой системе осуществлён данный платёж? Перечислите особенности осуществления платежей в данной системе.

Решение:

На основании платёжного поручения ИП Свиридова Б.Л. в филиале №400 АСБ «Беларусбанк» совершается проводка по списанию средств со счёта ИП

Дебет 3013 - 146800000 рублей

Кредит 6100 -146800000 рублей

В АСБ «Беларусбанк»

Дебет 6110 - 146800000 рублей

Кредит 1201-146800000 рублей

В ОАО «Белинвестбанк»

Дебет 1201- 146800000 рублей

Кредит 6110- 146800000 рублей

В филиале ОАО «Белинвестбанк» зачисление средств на счёт получателя РУП «Белкард»

Дебет 6100 - 146800000 рублей

Кредит 3012 - 146800000 рублей

Межбанковские расчёты по денежным переводом осуществляются в системе BISS.,которая распределяет платёжный поток на срочные электронные документы и несрочные и обрабатывает срочные платежи в режиме реального времени и на валовой основе в пределах денежных средств на корреспондентских счетах банков. Понятие «валовой платёж» означает, что каждый платёж проводится по корреспондентским счетам банков индивидуально. Понятие «режим реального времени» обозначает, что оплата документа осуществляется сразу после представления документа в банк, не ожидая времени клирингового сеанса. Проведение межбанковских расчётов по несрочным платёжным документам осуществляется с использованием алгоритмов многостороннего неттинга платежей с учётом денежных средств зарезервированных на корреспондентских счетах банков для осуществления расчетов по несрочным денежным переводам в системе BISS. Сумма каждого электронного платёжного документа по корреспондентском и межфилиальному счёту осуществляется индивидуально в полном размере платежа.

5.

Отразите операции в учёте обеих банков.

15.02 Григорьева С.И. получила в ОАО «Белинвестбанк» потребительский кредит в сумме 5400000 рублей. Сумма кредита зачислена на специальный счёт и Григорьевой С.И. выданы расчётные чеки на сумму 2400000 рублей и 3000000 рублей. 20.02. Григорьева С.И. рассчиталась в магазине за приобретённый товар чеком на сумму 2400000 рублей. В этот же день магазин представил в ОАО «Промстройбанк» документы по данной операции, и в день приёма они были отправлены в ОАО «Белинвестбанк», который осуществил платёж. Могут ли использовать расчётный чек индивидуальные предприниматели и юридические лица? В каком случае физическое лицо не может использовать чек для получения наличных денежных средств? Отразите операции в учёте обеих банков.