1 Рівень:

Неформалізовані методи аналізу засновані на описі аналітичних процедур на логічному рівні, а не на твердих аналітичних взаємозв'язках і залежностях:

• метод експертних оцінок і сценаріїв;

• психологічний метод;

• морфологічний метод;

• порівняльний метод; побудова системи показників;

• побудова системи аналітичних таблиць.

Формалізовані методи аналізу засновані на жорстко формалізова­них аналітичних залежностях:

• метод ланцюгових підстановок;

• метод арифметичної різниці;

• балансовий метод;

• метод відокремлення ізольованого впливу факторів;

• метод процентних чисел;

• інтегральний метод;

• диференціальний метод;

• логарифмічний метод;

• метод простих і складних відсотків;

• дисконтування.

2 Рівень:

Традиційні методи економічної статистики:

• метод середніх і відносних величин;

• метод угруповання;

• графічний метод;

• індексний метод;

• елементарні методи обробки рядів динаміки.

Математико-статистичні методи:

• кореляційний аналіз;

• дисперсний аналіз;

• факторний аналіз;

• метод головних компонентів.

Моделі аналізу фінансового стану підприємства

Основні типи моделей:

Дескриптивні моделі, що грунтуються на використанні фактич­них даних бухгалтерського обліку та звітності:

• побудова системи звітних балансів;

• представлення фінансової звітності в різних аналітичних розрізах;

• вертикальний і горизонтальний аналіз звітності;

• система аналітичних коефіцієнтів.

Предикативні моделі мають прогнозний характер:

• розрахунок крапки оптимального обсягу продажів;

• побудова прогнозів фінансових звітів;

• динамічний аналіз.

Нормативні моделі засновані на порівнянні фактичних результатів діяльності підприємства з нормативними Сутність моделей полягає в тому що на кожну статтю виробничих витрат установлюється норматив і з’ясовуються причини відхилень від них фактич­них даних Моделі застосовуються в основному у внутрішньому фінансовому аналізі.

3.4.2. Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану

Інформаційна база аналізу фінансового стану підприємства включає:

• баланс (форма № 1) складається з активу і пасиву і свідчить про роз поділ на активи і пасиви і фінансуванні активів за допомогою власно­го і притягнутого капіталу на дату балансу. Інформація використову­ється для оцінки структури ресурсів підприємства, їхньої ліквідності і платоспроможності підприємства, прогнозування майбутніх потреб у позичках, оцінки і прогнозування змін в економічних ресурсах.

• звіт про фінансові результати (форма № 2) відображає доходи, ви­трати і фінансові результати діяльності підприємства за звітний пе­ріод. Інформація використовується для оцінки і прогнозування ді­яльності підприємства, структури доходів і витрат.

• звіт про рух грошових коштів (форма № 3) відображає генерування і використання коштів протягом звітного періоду. Інформація використовується для оцінки і прогнозування операційної, інвести­ційної і фінансової діяльності підприємства.

• звіт про власний капітал (форма № 4) відображає зміни в скла­ді власного капіталу підприємства протягом звітного періоду. Ін­формація використовується для оцінки і прогнозування змін влас­ного капіталу.

• примітки до звітів включають додатковий аналіз статей звітності. Інформація використовується для оцінки і прогнозування облікової політики, ризиків, діяльності підрозділів підприємства.

• дані статистичної звітності й оперативний дані (наприклад: звіт керівників підприємства, звіт аудитора, звертання ради директорів до акціонерів).