4.Ссудный процент и способы его расчета.
Одним из принципов кредитования является платность. Плата за кредит может рассчитываться в процентном и в денежном выражении. Для расчета платы в процентном выражении необходимо выбрать способ расчета. Применяют два способа расчета платы за кредит:
Простым процентом. Означает, что расчет производится на весь срок кредитования процентом от кредитной суммы.
Сложным процентом, при расчете которым весь срок кредитования разбивается на равные части и за каждый такой период времени начисляется плата за предоставленный кредит, которая исчисляется не от первоначальной кредитной суммы, а от суммы увеличившегося (наращенного) капитала.
Обычно указывается годовая ставка рефинансирования. Однако, если необходимо рассчитать плату за кредит, выданный на несколько месяцев, то в этом случае годовую ставку (за один месяц) необходимо разделить на 12 месяцев и полученную ставку за один месяц умножить на количество
месяцев.
Если кредит представляется на несколько дней, то при расчёте платы за кредит в знаменателе всегда принимается количество дней, соответствующее ставке рефинансирования. Например, годовая ставка рефинансирования 25%. Для того, чтобы рассчитать плату за кредит за один день нужно 25 разделить на 360. Если квартальная ставка рефинансирования 15%, в этом случае при расчёте платы за кредит нужно 15% разделить на 90. Во всех финансовых расчётах в месяце 30 дней, в квартале 90 дней, а в году 360 дней. Если кредит берётся на несколько месяцев, то в этом случае рассчитывается плата за кредит за 1 месяц, путём деления ставки рефинансирования на 12.
Пример №1.
Получен кредит в сумме 50т. рублей на 3 месяца под 24% годовых. Рассчитать, сколько денег должен вернуть заёмщик через 3 месяца.
1. Рассчитаем плату за кредит в %.
2. Рассчитаем, сколько в денежном выражении должно заплатить предприятие за полученный кредит.
3.Рассчитать, сколько денег должен вернуть заёмщик через 3 месяца.
50+3=53 т.руб., или
,
или
Предприятие через 3 месяца должно вернуть кредитору 53т. руб.
Пример №2.
Получен кредит 70 тыс. руб. на 25 дней под 20% годовых. Рассчитать, сколько предприятие должно вернуть денег через 25 дней.
1. Рассчитать плату за кредит в %.
2. Рассчитать, сколько предприятие должно вернуть через 25 дней.
Через 25 дней предприятие вернёт кредитору 70,98т.руб.
По действующему законодательству плата по банковским процентам относится на себестоимость в пределах ставки Центрального банка Российской Федерации /плюс три процента к ней/.
Полученную сумму платы за кредит распределяют на себестоимость (53%) и на прибыль (47%). Таким образом, себестоимость увеличивается на: 2810,25*0,53=1489,4 тыс. руб., а прибыль уменьшается на: 2810,25-1489,4=1320,25 тыс. руб.
Кроме того, на прибыль полностью относятся проценты по ссуде, полученной на выполнение недостатка собственных оборотных средств, на приобретение основных средств и не материальных активов, а также по просроченным и отсроченным ссудам.
Величина процентов, уплаченных по кредиту, отнесённая на себестоимость, уменьшает размер налогооблагаемой прибыли. Это удешевляет стоимость кредитных средств для предприятия.
В рыночных условиях возникает необходимость в более точном прогнозировании финансовых результатов, и поэтому использование сложного процента не только более выгодно, но и экономически обоснованно в условиях инфляции, т.к. в этом случае размер капитала, приносящего доход, постоянно возрастает.
Начисление сложного процента называется дисконтированием, т.е. разбивкой, разделением, но с увеличением каждой части, сложный процент на инвестиции приносит больше капитал кредитору, а следовательно и заёмщик вынужден выдавать большую плату за кредит при той же ставке рефинансирования.
Расчёт сложного процента происходит только в том случае, когда обе стороны согласны на этот способ расчёта, т.е. когда он будет выгодный для той или иной стороны.
Если предприятие берёт краткосрочный кредит у банка, то ему не выгодно оплачивать этот кредит, рассчитывая сложный процент, следовательно, банк тоже не пойдёт в этом случае на расчёт сложного процента, т.к. он заинтересован в клиенте.
Если же предприятие вносит средства на депозитный счёт с целью получения дополнительного дохода на свой капитал, то предприятие предложит банку рассчитать доход сложным процентом. В этом случае банк, заинтересованный в клиенте и в притоке дополнительных средств согласится на расчёт сложного процента.
Пример №3.
Рассчитать простым и сложным процентом, какой капитал получит инвестор после истечения срока кредитования. Сумма кредита – 370 т. руб. Инвестор открывает депозитный счёт на 4 месяца под 32% годовых. При расчёте сложного процента банк и кредитор договариваются о помесячной разбивке срока.
Расчет простым процентом:
1.Рассчитаем плату за кредит за 4 месяца в процентном отношении.
(32/12)*4=10,7%
Плата за кредит за 4 месяца составляет 10,7%
2.Рассчитаем, какой капитал получит кредитор через 4 месяца.
370*0,107+370=409,59 тыс. руб.
Расчет сложным процентом:
1.Рассчитать процент платы за депозитный кредит с помесячной разбивкой.
32=2,7%
12
Помесячная плата за депозитный кредит составляет 2,7% .
2.Рассчитать, какой капитал будет у клиента на депозитном счете после первого месяца кредитования.
370+370*2,7=379,99 тыс.
100
Через месяц на депозитном счете данного клиента будет 379,99 тыс. руб. (эти средства клиент не берет, он только проверяет правильность начисления).
3.Рассчитать сумму на депозитном счете через два месяца.
379,99+379,99*2,7=390,25 тыс. руб.
100
Через два месяца депозитный капитал клиента составит 390,25 тыс. руб. (проверка правильности расчета).
4.Рассчитать депозитный капитал через три месяца кредитов.
390,25+390,25*2,7=400,79 тыс. руб.
100
Увеличение капитала через три месяца составит400,79 тыс. руб.
5.Рассчитаем, какую сумму получит по окончании срока кредитования.
400,79+400,79*2,7=411,61 тыс. руб.
100
По окончании срока кредитования на депозитном счете увеличившийся (наращенный) капитал равный 411,61 тыс. руб.
6.Рассчитаем, что выгоднее для инвестора.
411,61-409,59=2,02 тыс. руб.
Это дополнительный доход инвестора, полученный в результате использования сложного процента.
Тема 4.