4. Платежи при пользовании недрами

Пользование недрами в Российской Федерации осуществляется на платной основе. Статья 39 ФЗ РФ “О недрах” устанавливает платежи за пользование участками недр двух видов. Это платежи, которые зависят от вида недропользования, и платежи, не зависящие от вида пользования недрами.

Платежи, не зависящие от вида пользования недрами:

• сбор (бонус) за участие в конкурсе (аукционе) - вносится всеми участниками и является одним из условий регистрации заявки. Сумма сборов определяется исходя из стоимости прямых затрат на подготовку, проведение и подведение итогов конкурса (аукциона), подготовку, оформление и регистрацию выдаваемой лицензии на пользование недрами;

• сбор за выдачу лицензий;

• платежи за пользование земельным участком;

• платежи за использование геологической информации, полученной за счет государственных средств.

Платежи, зависящие от вида пользования недрами:

• платежи за пользование недрами;

• платежи за право поиска и оценки месторождений полезных ископаемых;

• платежи за добычу полезных ископаемых;

• платежи за право пользования акваторией и участком дна территориального моря;

• платежи за право пользования недрами для строительства и эксплуатации подземных сооружений и в иных целях, не связанных с добычей полезных ископаемых;

• отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

• акцизы.

Платежи за право пользования недрами включают платежи за право поиска и оценки месторождений полезных ископаемых, их разведки и разработки, а также платежи за право пользования недрами, не связанное с добычей ресурсов недр. Плата за право пользования недрами может взиматься в форме денежных платежей, части добытых полезных ископаемых, выполнения работ или предоставления услуг, зачета сумм предстоящих платежей в бюджеты различных уровней, а также в виде взноса в уставный фонд создаваемого горного предприятия. Форма внесения платы, размеры и условия платежей по каждому объекту недропользования устанавливаются в лицензии.

Сумма регулярных платежей за пользование недрами включается организациями в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в течение года равными долями.

Ставка регулярного платежа за пользование недрами устанавливается за один квадратный километр площади участка недр в год.

Регулярный платеж за пользование недрами взимается за площадь лицензионного участка, предоставленного недропользователю, за вычетом площади возвращенной части лицензионного участка. Платежи за право пользования недрами устанавливаются в строгом соответствии с этапами и стадиями геологического процесса:

(рублей за 1 кв. км участка недр)

 

Ставка

Минимальная Максимальная

 

1. Ставки регулярных платежей за пользование недрами в целях

поиска и оценки месторождений полезных ископаемых

 

Углеводородное сырье 120 360

 

2. Ставки регулярных платежей за пользование недрами в целях

разведки полезных ископаемых

 

Углеводородное сырье 5000 20000

 

3. Ставки регулярных платежей за пользование недрами при

строительстве и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с

добычей полезных ископаемых

 

Хранение нефти и газоконденсата

(рублей за 1 тонну) 3,5 5

Хранение природного газа и гелия

(рублей за 1 000 куб. м) 0,2 0,25

Регулярные платежи за пользование недрами не взимаются за:

1) пользование недрами для регионального геологического изучения;

2) пользование недрами для образования особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное и иное значение. Порядок отнесения объектов пользования недрами к особо охраняемым геологическим объектам, имеющим научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное и иное значение, устанавливается Правительством Российской Федерации;

3) разведку полезных ископаемых на месторождениях, введенных в промышленную эксплуатацию, в границах горного отвода, предоставленного пользователю недр для добычи этих полезных ископаемых;

4) разведку полезного ископаемого в границах горного отвода, предоставленного пользователю недр для добычи этого полезного ископаемого.

Платежи за право поиска и оценки месторождений полезных ископаемых взимаются в форме регулярных платежей в течение всего времени недропользования. Размеры платежей зависят от экономико-географических условий, степени геологической изученности территории, предпринимательского риска, стоимости и продолжительности работ по поиску и разведке месторождений полезных ископаемых, размера участка недр. Ставка платежа за право поиска и оценки месторождений полезных ископаемых составляет от 1 до 2 процентов стоимости проводимых работ. Ставка платежа за право разведки – от 3 до 5 процентов. Конкретный размер платежей зависит от приведенных критериев, при этом учитываются результаты проведенных конкурсов или аукционов. Платежи взимаются в форме разовых (регулярных) платежей за единицу использованного участка недр или территории. При продлении срока пользования недрами для завершения поисковых и разведочных работ размер ранее установленных платежей увеличивается в 1,5 раза. После окончания работ по поиску, оценке и разведке месторождений полезных ископаемых размер платежей корректируется с учетом их фактической стоимости. Все платежи за право поиска и разведки месторождений полезных ископаемых поступают в бюджеты территорий, на которых осуществляется недропользование.

Платежи за добычу полезных ископаемых определяются с учетом вида полезного ископаемого, количества и качества его запасов, природно-географических, горно­технических и экономических условий освоения и разработки месторождения, степени риска. Они взимаются в формах разового и последующих регулярных платежей после начала добычи. Их размеры включаются в себестоимость добычи полезных ископаемых и определяются как доля от стоимости добытых полезных ископаемых и потерь при добыче, превышающих нормативы, устанавливаемые ежегодными планами горных работ, согласованными с органами государственного горного надзора. Платежи за добычу полезных ископаемых с объемов сверхнормативных потерь взимаются в двойном размере. За попутную добычу полезных ископаемых, осуществляемую при их поиске и разведке, взимаются регулярные платежи в тех же размерах, что и платежи за право добычи соответствующих полезных ископаемых. Величина единовременных (разовых) платежей за право добычи полезных ископаемых определяется Министерством природных ресурсов РФ или его территориальными органами по согласованию с Министерством экономики РФ. Их размеры должны быть не менее 10 процентов регулярного платежа в расчете на среднегодовую проектную мощность добывающего предприятия. Окончательная сумма разового платежа определяется по результатам конкурса или аукциона. Регулярные платежи определяются как доля от стоимости добытого минерального сырья с учетом нормативных потерь полезных ископаемых в недрах и включаются в себестоимость его добычи. При этом стоимость добытого минерального сырья исчисляется по ценам реализации товарной продукции из него без учета налога на добавленную стоимость.

Платежи за пользование акваторией и участками морского дна устанавливаются в зависимости от арендуемой площади, ее конфигурации, мощности водной толщи, целей пользования недрами, продуктивности акватории, а также с учетом наличия навигационных путей, коммуникаций и технических сооружений в районе работ. Конкретные размеры платежей определяются согласно реестрам, составленным на основе районирования континентального шельфа и исключительной экономической зоны РФ, с учетом режима работ в зонах особого внимания (районы с естественной средой, необходимой для жизнедеятельности уникальной флоры и фауны; районы, требующие защиты прибрежных земель; районы, подверженные штормам, разрушениям, эрозии). Размер платежей устанавливается органами, предоставляющими лицензию на право пользования акваторией и участками морского дна, по согласованию с государственным органом охраны окружающей среды и другими компетентными органами.

Платежи за право пользования недрами для строительства и эксплуатации подземных сооружений и в иных целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, взимаются в форме разовых взносов (регулярных платежей). Их размер составляет 1–3 процента сметной стоимости объекта и стоимости предоставляемых услуг при его эксплуатации, и определяется органами, выдающими лицензию, в зависимости от размера участка недр, предоставляемого в пользование, полезных свойств недр и степени экологической опасности при их использовании. Указанные платежи поступают в бюджеты территорий, на которых расположены участки недр.

Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Все пользователи недр, осуществляющие добычу любых видов полезных ископаемых, разведанных за счет государственных средств, производят отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Такие отчисления являются фактически единственным источником финансирования работ по обеспечению поиска и ввода в эксплуатацию новых месторождений полезных ископаемых, осуществляемых за счет государственных средств. Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы могут использоваться только по целевому назначению в порядке и на условиях, установленных Постановлением Правительства РФ от 17 мая 1996г. № 597.

К мероприятиям по воспроизводству минерально-сырьевой базы относятся: проведение геофизических, геолого-съемочных и поисково-оценочных работ; проведение государственной гидрогеологической, инженерно-геологической и геоэкологической съемки, осуществление мониторинга и охраны геологической среды; формирование федерального фонда резервных участков недр и месторождений полезных ископаемых, относимых к стратегическим видам минерального сырья; осуществление геолого- геофизических работ по прогнозам землетрясений; проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и проектных работ; осуществление государственного геологического информационного обеспечения; воспроизводство и охрана подземных пресных, минеральных и термальных вод; выплата вознаграждений за открытие и разведку месторождений полезных ископаемых; возмещение землепользователям убытков, причиненных изъятием или временным занятием земельных участков при осуществлении геологоразведочных работ; проведение работ, связанных с ликвидацией геологических осложнений и пожаров; осуществление монтажа и подготовку к эксплуатации буровых установок, выпускаемых штучно; содержание законченных бурением, опробованных и законсервированных нефтяных и газовых скважин на нераспределенных участках государственного фонда недр, кернохранилищ, наблюдательных станций и постов, средств связи; проведение экспертизы проектно-сметной документации; ремонт и дооборудование научно-исследовательских судов; содержание учебных заведений и др. (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1997, № 21).

Размеры отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы устанавливаются Федеральным Собранием РФ по представлению Правительства РФ и определяются как доля стоимости фактически добытых полезных ископаемых.

Часть суммы отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы поступает в федеральный бюджет и используется для целевого финансирования работ, предусмотренных федеральными программами геологического изучения недр. Другая их часть, в том числе все отчисления, производимые при добыче общераспространенных полезных ископаемых и подземных вод, используемых для местных нужд, по представлению федерального органа управления государственным фондом недр и органов исполнительной власти субъектов РФ направляется в бюджеты субъектов Федерации для целевого финансирования работ по воспроизводству минерально-сырьевой базы. Из них часть отчислений может передаваться добывающим предприятиям, самостоятельно проводящим работы по геологическому изучению недр. Порядок использования отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, поступающих в бюджеты субъектов РФ, регламентируется законодательством субъектов РФ.

Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы не производятся при добыче трудноизвлекаемых, некондиционных, ранее списанных запасов полезных ископаемых, а также при использовании вскрышных и вмещающих пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств. Решение об освобождении пользователей недр от отчислений принимается органами, предоставляющими лицензии на пользование недрами. Пользователи недр, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов полезных ископаемых, освобождаются от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений.

Для стимулирования работ по поиску новых месторождений полезных ископаемых часть отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы в размере 0,5–1,5 процента направляется на выплату вознаграждений за открытие и разведку месторождений полезных ископаемых.

В случаях, предусмотренных ст.ст.40,48 ФЗ РФ “О недрах”, недропользователь может освобождаться от платежей за пользование недрами, либо ему может предоставляться скидка с платежей за истощение недр.

Освобождаются от платежей за пользование участками недр следующие недропользователи:

1) собственники, владельцы земельных участков, осуществляющие добычу общераспространенных полезных ископаемых и подземных вод для своих нужд;

2. пользователи недр, ведущие региональные геолого-геофизические работы, геологическую съемку, другие геологические работы, направленные на общее геологическое изучение недр, геологические работы по прогнозированию землетрясений и исследованию вулканической деятельности, инженерно-геологические изыскания, палеонтологические, геоэкологические исследования, контроль за режимом подземных вод, иные работы, проводимые без существенных нарушений целостности недр;

3. пользователи недр, получившие участки недр для образования особо охраняемых геологических объектов.

Для стимулирования освоения месторождений полезных ископаемых, находящихся в сложных горно-геологических условиях или пониженного качества, при добыче дефицитных полезных ископаемых, а также в целях внедрения экологически безопасных и рациональных технологий, пользователи недр могут по решению федеральных органов, предоставляющих лицензию, частично или полностью освобождаться от платежей за пользование недрами и получать отсрочки от их уплаты. Органы представительной власти субъектов РФ вправе устанавливать дополнительные основания для освобождения отдельных категорий пользователей недр от платежей, поступающих в бюджет субъекта Федерации.

Скидка за истощение недр может предоставляться недропользователю, осуществляющему добычу дефицитных полезных ископаемых при низкой эффективности разработки месторождения, а также добычу полезного ископаемого из остаточных запасов пониженного качества, за исключением случаев ухудшения запасов полезного ископаемого в результате выборочной отработки месторождения. Решение об установлении скидки за истощение недр принимается органами, выдавшими лицензию на право пользования недрами, после экспертизы представленных пользователем недр геолого-экономических и технико-экономических обоснований.

Во избежание предоставления необоснованных скидок отдельным недропользователям, горное законодательство предусматривает антимонопольные требования, в соответствии с которыми, нормативные правовые акты и решения органов государственной власти, создающие преимущества отдельным категориям пользователей недр, признаются недействительными.

Платежи за пользование недрами распределяются между бюджетами различных уровней Российской Федерации следующим образом:

В местные бюджеты поступают: платежи за поиск и разведку месторождений всех полезных ископаемых и платежи за добычу общераспространенных полезных ископаемых на территориях соответствующих районов и городов; платежи за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых; часть суммы платежей за добычу полезных ископаемых, за исключением общераспространенных. В бюджеты субъектов Федерации и в федеральный бюджет поступает часть суммы платежей за добычу полезных ископаемых, за исключением тех, плата за которые поступает только в местные бюджеты.

Платежи за добычу углеводородного сырья распределяются следующим образом: местный бюджет – 30 процентов; бюджет субъекта Федерации – 30 процентов; федеральный бюджет – 40 процентов.

Платежи за добычу других полезных ископаемых распределяются в следующем порядке: местный бюджет – 50 процентов; бюджет субъекта Российской Федерации – 25 процентов; федеральный бюджет – 25 процентов.

Распределение платежей за добычу полезных ископаемых из уникальных месторождений и групп месторождений федерального значения между бюджетами различных уровней может устанавливаться в иных пропорциях, которые устанавливаются по соглашению заинтересованных сторон. В спорных случаях решение принимает Федеральное Собрание РФ.

Платежи за пользование недрами территориального моря поступают: в бюджет субъекта Федерации – 60 процентов; федеральный бюджет – 40 процентов.

Платежи за пользование недрами континентального шельфа РФ поступают в федеральный бюджет. При добыче полезных ископаемых на территории автономного округа, входящего в состав края или области, платежи за добычу полезных ископаемых поступают в бюджет края или области за счет половины суммы платежей, поступающих в федеральный бюджет.

При пользовании недрами в районах проживания малочисленных народов и этнических групп часть платежей, поступающих в бюджеты субъектов Российской Федерации, используется для социально-экономического развития этих народов и групп.