3. Оцінювання доцільності зменшення розміру дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства за товари, роботи та послуги

Підприємство може зменшити розмір своєї дебіторської заборгованості за товари, запропонувавши цінову знижку покупцям товарів за умови, що вони будуть швидше розраховуватися за відвантажену підприємством продукцію. Вихідні дані та результати оцінювання доцільності зменшення величини дебіторської заборгованості підприємства за товари наведено у табл. 3.1.

Таблиця 3.1

. Вихідні дані та результати оцінювання доцільності зменшення величини дебіторської заборгованості підприємства за товари

Назви показників	Порядок розрахунку показників	Значення показників за видами продукції підприємства
		А	Б	В
1. Середній розмір дебіторської заборгованості за оптимальних обсягів виробництва та реалізації продукції, тис. грн.	1 (табл. 3 вихідних даних)	180,0	105,0	210,0
2. Тривалість проміжку часу між моментом відвантаження продукції та моментом сплати коштів за неї, днів	2 (табл. 3 вихідних даних)	35	30	40
3. Тривалість проміжку часу між моментом відвантаження продукції та моментом сплати коштів за неї за умови надання цінової знижки, днів	3 (табл. 3 вихідних даних)	12	8	14
4. Втрати річного прибутку підприємства внаслідок надання цінової знижки покупцям, тис. грн.	4 (табл. 3 вихідних даних)	18,0	11,0	22,0
5. Величина дебіторської заборгованості після надання знижки, тис. грн.	3*4/2	61,71	28,0	73,5
6. Вивільнена величина дебіторської заборгованості внаслідок надання цінової знижки, тис. грн.	1-5	118,29	77,0	136,5
7. Річна прибутковість інвестування вивільненої дебіторської заборгованості, частка одиниці	7 (табл. 3 вихідних даних)	0,22	0,22	0,22
8. Річний прибуток від інвестування вивільненої дебіторської заборгованості, тис. грн.	6*7	26,02	16,94	30,03
9. Різниця між річним прибутком від інвестування вивільненої дебіторської заборгованості та втратами річного прибутку підприємства внаслідок надання цінової знижки покупцям, тис. грн.	8-4	8,02	5,94	8,03

Так як за усіма видами продукції, яку виготовляє підприємство, різниця між річним прибутком від інвестування вивільненої дебіторської заборгованості та втратами річного прибутку підприємства внаслідок надання цінової знижки покупцям є додатною, то вивільнення частини дебіторської заборгованості є вигідним для підприємства. При цьому, внаслідок скорочення дебіторської заборгованості підприємства приріст його річного прибутку становитиме 21,99 тис. грн. (підсумок 9 рядка).

Одним із способів зменшення величини кредиторської заборгованості підприємства за товари (матеріали) є такий:

1. Постачальник матеріалів надає підприємству цінову знижку на товари за умови, що підприємство буде швидше за них розраховуватися.

2. Прийнявши цю знижку, підприємство зменшить розмір своєї кредиторської заборгованості перед постачальниками матеріалів.

3. Для збереження розміру активів на існуючому рівні підприємство заміщує кредиторську заборгованість короткостроковим кредитом банків.

Вихідні дані та результати оцінювання доцільності зменшення величини кредиторської заборгованості підприємства за товари наведено у табл. 3.2.

Таблиця 3.2

. Вихідні дані та результати оцінювання доцільності зменшення величини кредиторської заборгованості підприємства за товари

Назви показників	Порядок розрахунку показників	Значення показників за видами матеріалів, які використовує підприємство
		Н	Р	Т
1. Середній розмір кредиторської заборгованості підприємства за оптимальних параметрів матеріального постачання, тис. грн.	1 (табл. 4 вихідних даних)	15,5	8,5	12,5
2. Тривалість проміжку часу між моментом отримання матеріалів та моментом сплати коштів за них, днів	2 (табл. 4 вихідних даних)	33	29	31
3. Тривалість проміжку часу між моментом отримання матеріалів та моментом сплати коштів за них за умови надання цінової знижки, днів	3 (табл. 4 вихідних даних)	6	8	9
4. Приріст річного прибутку підприємства внаслідок надання цінової знижки на матеріали, тис. грн.	4 (табл. 4 вихідних даних)	4,0	6,0	5,0
5. Величина кредиторської заборгованості після надання знижки, тис. грн.	3*4/2	2,82	2,34	3,63
6. Вивільнена величина кредиторської заборгованості внаслідок надання цінової знижки, тис. грн.	1-5	12,68	6,16	8,87
7. Ставка процентів за кредитом, частка одиниці	7 (табл. 4 вихідних даних)	0,2	0,2	0,2
8. Проценти за кредитом у розмірі вивільненої кредиторської заборгованості, тис. грн.	6*7	2,54	1,23	1,77
9. Різниця між приростом річного прибутку підприємства внаслідок надання цінової знижки на матеріали та процентами за кредитом у розмірі вивільненої кредиторської заборгованості, тис. грн.	4-8	1,46	4,77	3,23

Так як за усіма видами матеріалів, які використовує підприємство, різниця між приростом річного прибутку підприємства внаслідок надання цінової знижки на матеріали та процентами за кредитом у розмірі вивільненої кредиторської заборгованості є додатною, то вивільнення частини кредиторської заборгованості є вигідним для підприємства. При цьому, внаслідок скорочення кредиторської заборгованості підприємства приріст його річного прибутку становитиме 9,46 тис. грн. (підсумок 9 рядка).