XI. Бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств – это бюджет (план) движения средств на расчетных счетах и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и расходы денежных средств в результате его хозяйственной деятельности.

Он показывает возможные (предполагаемые исходя из условий договоров или контрактов) поступления за поставленную продукцию, авансовые платежи.

Задание 11. Составить бюджет движения денежных средств используя данные предыдущих расчетов и таблицы 18.

Таблица 18

Бюджет движения денежных средств

Наименование статьи	Методика расчета для 1 квартала	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Итого за год
1.Начальное сальдо	табл.5, стр. “денежные средства”
2.Поступления от покупателей	табл.19
3.Итого поступления
4.Платежи: - закупки материалов	табл.19
- выплаты заработной платы	табл.19
- прочие расходы	табл.19
5.Итого платежи
6.Конечное сальдо	стр.3-стр.5

Примечание: начальным сальдо для 2, 3 и 4 кварталов является конечное сальдо 1, 2 и 3 кварталов соответственно

Таблица 19

Движение денежных средств по смете за период

Наименование	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Поступление от потребителей	250000	300000	280000	246250
Платежи:
материалы	100000	120000	110000	136996
заработная плата	100000	110000	120000	161547
прочие расходы	30000	25000	18004	3409

XII. Расчетный (прогнозный) баланс

Расчетный баланс важен как ито­говый документ не только при составлении финансовых расчетов, но и при их оптимизации, показывающий или фиксирующий расхождения между бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств, а также предоставляющий важную информацию для расчета все­возможных финансовых показателей оценки финансовой эффективности бизнеса и составления сбалансированно­го финансового плана.

Расчетный баланс - это прогноз соотношения активов и пассивов (обя­зательств) бизнеса, инвестиционного проекта или структурного под­разделения в соответствии со сложившейся (фактической) структу­рой активов и задолженностей и ее изменением в процессе реализа­ции других бюджетов. Его назначение - показать, как изменится стоимость компании в результате создания и развития данного вида бизнеса или хозяйственной деятельности компании в течение бюджет­ного периода. Составляется на основании операционных и основных бюджетов.

Задание 12. Рассчитать прогнозный баланс

Таблица 20