- •Указания по выполнению контрольной работы
- •Содержание контрольной работы Исходные данные для выполнения работы
- •Стоимость материалов и труда рабочих
- •Прогноз сбыта продукции
- •Данные о количестве основных материалов
- •Баланс на начало бюджетного периода, д.Ед.
- •I. Бюджет продаж
- •II. Бюджет производства
- •Бюджет производства
- •III. Бюджет использования основных материалов
- •Бюджет использования основных материалов в производстве
- •IV. Бюджет затрат на материалы
- •V. Бюджет затрат на оплату труда
- •VI. Бюджет накладных (общепроизводственных) расходов
- •VII. Бюджеты коммерческих и управленческих расходов
- •Бюджет коммерческих расходов предприятия
- •Бюджет управленческих расходов предприятия
- •VIII. Бюджет прямых производственных затрат
- •Бюджет прямых производственных затрат
- •IX. Бюджет себестоимости единицы продукции
- •Себестоимость единицы продукции
- •X. Бюджет доходов и расходов
- •Бюджет доходов и расходов, д.Е.
- •XI. Бюджет движения денежных средств
- •Бюджет движения денежных средств
- •Движение денежных средств по смете за период
- •XII. Расчетный (прогнозный) баланс
- •Расчетный (прогнозный) баланс, д.Е.
- •Список литературы Основная литература
IV. Бюджет затрат на материалы
Бюджет прямых затрат на материалы предназначен для определения затрат сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий и других продуктов, необходимых для производства готовой продукции.
Для определения объема закупок сырья и материалов на предстоящий бюджетный период необходимо знать объем продаж и (или) объем производства на весь бюджетный период.
Задание 4. Рассчитать бюджет затрат на материалы.
Таблица 10
Наименование статьи |
Методика расчета |
Материал «X» |
Материал «У» |
1.Количество, необходимое для удовлетворения потребностей производства (бюджет использования материалов) |
Табл.9, столб.8 |
|
|
2.Планируемый конечный запас |
Табл.4, стр.2 |
|
|
3.Всего |
|
|
|
4.Планируемый начальный запас |
Табл.4, стр.1 |
|
|
5.Итого приобрести |
|
|
|
6.Планируемая цена приобретения единицы, д.е. |
Табл.9, столб.9 |
|
|
7.Итого расходы на закупки, д.е. |
|
|
|
V. Бюджет затрат на оплату труда
Бюджет предназначен для определения прямых (переменных) издержек на заработную плату в соответствии с установленными нормативами расхода рабочего времени и составленным ранее бюджетом производства.
Задание 5. Рассчитать бюджет затрат на оплату труда производственных рабочих.
Таблица 11
Наименование статьи |
Методика расчета |
Продукция «А» |
Продукция «Б» |
Всего |
1.Запланированное производство, ед. |
Табл.8, стр.5 |
|
|
|
2.Время на изготовление единицы продукции, ч. |
Табл.2, стр.3 |
|
|
|
3.Общее запланированное время, ч |
|
|
|
|
4.Плановые ставки почасовой заработной платы, д.е. |
Табл.1, стр.3 |
|
|
|
5.Итого на заработную плату, д.е.
|
|
|
|
|
VI. Бюджет накладных (общепроизводственных) расходов
Назначение бюджета - определить часть условно-постоянных издержек, необходимых для производства запланированного объема продукции. В состав таких расходов обычно включаются различные виды общецеховых расходов (для производственных структур) либо расходов структурного подразделения или бизнеса (для непроизводственных).
Задание 6. Составить бюджет накладных (общепроизводственных) расходов.
Таблица 12
Показатели |
Методика расчета накладных расходов |
Ставка распределения переменных накладных расходов на час труда производственных рабочих, д.е. |
Накладные расходы, д.е. |
Итого, д.е. (столб.5+ столб.6) |
||
|
продукция «А» (табл.5) |
продукция «Б» (табл.5) |
продукция «А» |
продукция «Б» |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
||||||
1.1.Вспомогательные материалы |
Столб.3 (4)* Табл.11, стр.3 |
|
|
|
|
|
1.2.Зарплата вспомогательных рабочих |
Столб.3 (4)* Табл.11, стр.3 |
|
|
|
|
|
1.3.Энергия (переменная часть) |
Столб.3 (4)* Табл.11, стр.3 |
|
|
|
|
|
1.4.Ремонт и техобслуживание (переменная часть) |
Столб.3 (4)* Табл.11, стр.3 |
|
|
|
|
|
1.5. Итого |
|
Х |
Х |
|
|
|
|
||||||
2.1.Амортизация |
Табл.6 |
Х |
Х |
|
|
|
2.2.Затраты на управление |
Табл.6 |
Х |
Х |
|
|
|
2.3.Энергия (постоянная часть) |
Табл.6 |
Х |
Х |
|
|
|
2.4.Ремонт и техобслуживание (постоянная часть) |
Табл.6 |
Х |
Х |
|
|
|
2.5.Итого |
|
Х |
Х |
|
|
|
3.Сумма совокупных накладных расходы |
стр.1.5. + стр.2.5. |
Х |
Х |
|
|
|
4.Сметная цеховая ставка распределения накладных расходов |
Стр.3/ табл.11, стр.3 |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|