Анализ формы № 3 «Отчет о движении капитала»
3.1. Анализ движения собственного капитала по данным отчетности. Состояние и движение собственного капитала рассматривается по данным аналитической таблицы.
Таблица 12 Анализ движения собственного капитала.
Показатели |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Фонды накопления |
Фонды социальной сферы |
Целевые финансирования и поступления |
Фонды потребления |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
А |
010 |
020 |
030 |
060 |
070 |
090 |
140 |
150 |
Остаток на начало года Поступило Использовано Остаток на конец года Абсолютное изменение остатка Темп роста, % Коэффициент поступления Коэффициент выбытия |
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент поступления Кп
Коэффициент выбытия Кв
Сделать анализ показателей, обратив особое внимание на коэффициенты.
В анализе финансового положения предприятия используется показатель «Чистые активы» (стр.185)
Чистые активы (ЧА) это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов организации, принимаемых к расчету, суммы ее обязательств, применяемых к расчету.
ЧА = стр. (190+210+230+270)- стр.(450+590+610+620+630+660+650)
Сделать выводы.
3.2 Выводы по разделу 3
Сделать выводы.
Дать общую характеристику предприятия, используя все полученные данные.
4. Анализ формы № 4 « Отчет о движении денежных средств».
4.1. Анализ движения денежных средств прямым методом.
Таблица 13 Анализ движения денежных средств
Наименование показателя |
Код стр. |
Сумма тыс.руб. |
В том числе |
Относительные величины |
||||||||
По текущей деятельности |
По инвестиционной деятельности |
По финансовой деятельности |
Всего |
По текущей деятельности |
По инвестиционной деятельности |
По финансовой деятельности |
По текущей деятельности |
По инвестиционной деятельности |
По финансовой деятельности |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1. Остаток денежных средств на начало года |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Поступило денежных средств всего |
020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе Выручка от реализации товаров продукции, работ, услуг 030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка от реализации основных средств и иного имущества |
040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аванс, полученный от покупателей (заказчиков) бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
безвозмездно |
070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиты, займы |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Из банка в кассу организации |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие поступления |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Направлено денежных средств всего |
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг |
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На отплату труда |
140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчисление на социальные нужды |
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На выдачу подотчетных сумм |
160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На выдачу авансов |
170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На оплату долевого участия в строительстве |
180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На оплату машин и транспортных средств |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На финансовые вложения |
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На выплату дивидендов, процентов |
210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На расчеты с бюджетом |
220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На оплату процентов по полученным кредитам, займам |
230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сдача в банк из кассы организации |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие выплаты, перечисления |
250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Остаток денежных средств на конец периода |
260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
гр.7 = гр.3: гр.2 гр. 8 = гр. 4 :
гр. 2 гр.9 = гр. 5 : гр.2
