Справочный материал
Исходными данными для выполнения курсового проекта являются материалы годовой бухгалтерской отчетности о деятельности отдельно взятого предприятия.
На этапе подготовки к выполнению курсового проекта студенты должны обеспечить себя отдельным экземпляром годовой бухгалтерской отчетности по любому предприятию, занимающемуся производственной деятельностью (в отдельных случаях годовая бухгалтерская отчетность может быть предоставлена преподавателем).
По усмотрению преподавателя возможно объединение студентов в группы по 3 -4 человека для выполнения курсового проекта, однако все расчеты и выводы осуществляются индивидуально каждым студентом.
Образец годовой бухгалтерской отчетности приведен ниже.
Расчетная часть
Анализ финансового состояния по данным баланса. Форма №1
1.1 Построение схем баланса.
Анализ финансового состояния по данным баланса происходит при построении уплотненного сравнительного аналитического баланса путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей.
Таблица 1 Схема построения аналитического баланса
Наименование разделов |
Абсолютные величины |
Относительные величины |
Изменения |
|||||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
На конец года |
в абсолют-ных величи-нах |
в струк-туре |
в % к величине на начало года |
в % к измене-нию итога баланса |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Актив |
А1 |
А2 |
А1/Б1* 100 |
А2/Б2* 100 |
гр.3 – гр.2 |
гр. 5 – гр.4 |
гр.6/гр.2 * 100 |
Гр.6/∆Б *100 |
А1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
А2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
А3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
А4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс (Б) |
Б1 |
Б2 |
100 |
100 |
* |
* |
* |
100 |
Пассив |
П1 |
П2 |
П1/Б1* 100 |
П2/Б2* 100 |
гр.3 – гр.2 |
гр. 5 – гр.4 |
гр.6/гр.2 * 100 |
Гр.6/∆Б *100 |
П1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
П2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
П3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
П4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс (Б) |
Б1 |
Б2 |
100 |
100 |
* |
* |
* |
100 |
В целях упрощения аналитический баланс строится по итогам разделов актива и пассива ф.№1. В таблице 1 вместо их условных обозначений необходимо дать их назначения. Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. К ним относятся:
1. Общая стоимость имущества организации, равна итогу баланса-убытки.
2. Стоимость иммобилизованных (т.е. вне оборотных) средств, активов или недвижимого имущества, равная итогу раздела 1 актива баланса (строка 190).
3.Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела II актива баланса (строка 290)
4. Стоимость материальных оборотных средств, равная (стр. 210)
5. Величина собственных средств организации, равная итогу раздела III пассива баланса (строка 490)
6. Величина заемных средств, равная сумме итогов разделов IY
7. Величина собственных средств в обороте, равная разнице итого раздела III и I баланса.
Показатели рассчитываются на начало и конец года. Полученные данные анализируются.
Таблица 2 Сравнительный аналитический баланс
-
Наименование статей
Коды строк
Абсолютные величины тыс.руб.
Относительные величины %
На начало года
На конец года
Изменения
(+, -)
На начало года
На конец года
Изменения
(+, -)
в % к величине на начало года
в % к изменению итога баланса
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Внеоборотные активы
1.1. Основные средства
120
1.2. Нематериальные активы
110
1.3. Прочие внеоборотные активы
130-140+150
Итого по разделу 1
190
II. Оборотные активы
2.1. Запасы и затраты
210
2.2. Дебиторская задолженность
(платежи после 12 месяцев)
Медленно реализуемые активы
230
210+230 +270
2.3. Дебиторская задолженность
(платежи до 12 месяцев)
240
2.4. Краткосрочные финансовые вложения
250
2.5. Денежные средства,
наиболее ликвидные активы
260
250+260
Итого по разделу II
290
Стоимость имущество
190+290
III.капитал и резерв
3.1. Уставный капитал
410
3.2. Добавочный и резервный капитал
420+430
3.3. Специальный фонд о целевые финансирования
440+450
3.4. Нераспределенная прибыль
470+460
-465-475
Итого по разделу III
490
IY. Долгосрочные пассивы
590
Y. краткосрочные пассивы
5.1. Заемные средства
610
5.2. Кредиторская задолженность
620
5.3. Прочие пассивы
630+650
5.4. Краткосрочный пассив
610+660
Итого по разделу Y
690
Заемные средства
590+690
Итого баланса
Величина собственных средств в обороте
490-190
Анализ сравнительного аналитического баланса проводится как по абсолютным, так и по относительным величинам.
Порядок расчета граф:
Гр.5 = гр.4 – гр.3
Гр.6 = гр.5 : гр. * 100
Гр. 7= гр.5 : гр.4 * 100
Гр. 8 = гр.7 – гр.6
Гр. 9 = гр.5 : гр.3 по строке «итог баланса»
Гр. 10 = гр.5 : гр.4 по строке «итог баланса»
Таблица 3 Горизонтальный анализ баланса
Наименование разделов (из баланса) |
На начало года |
На конец года |
||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
А1 |
|
Гр.3 / Итог |
|
Гр.4 / Итог |
А2 |
|
|
|
|
. |
|
|
|
|
. |
|
|
|
|
. |
|
|
|
|
Итого: |
|
100 |
|
100 |
П1 |
|
|
|
|
П2;3 |
|
|
|
|
Итого: |
|
100 |
|
100 |
Анализ полученных данных должен обязательно затронуть следующие вопросы: валюта баланса, активы, пассивы, собственные средства, все виды вложений и заемных средств и т.д. Помимо анализа необходимо указать факторы, по влияющие на изменение показателей; вскрыть негативные и позитивные моменты в деятельности предприятия и наметить мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.