4.2. Выводы по разделу 4.

Дать характеристику деятельности предприятия на основе анализа движения денежных с редств. Наметить комплекс мероприятий по улучшению деятельности в этом.

5. Анализ формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

5.1.Анализ движения заемных средств

Заемные средства представляют собой правовые и хозяйственные обязательства организации пред третьими лицами.

Заемные средства классифицируются в зависимости от степени срочности их погашения и способа обеспеченности.

По степени срочности погашения обязательства подразделяют на долгосрочные и текущие, по обеспеченности - необеспеченные и обеспеченные.

Для анализа заемных средств составим аналитическую таблицу.

Таблица 14 Анализ заемных средств

Показатели	Движение средств				Темп роста остатка, %	Изменение удельного веса остатка, %
Показатели	Остаток на начало года	получено	погашено	Остаток на конец года	Темп роста остатка, %	Изменение удельного веса остатка, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Долгосрочные кредиты банков – уд.вес в итоге, %
1.1. в том числе не погашенные в срок –уд.вес в п.1,%						5-2
2. Прочие долгосрочные займы –уд.вес в итоге, %
2.1. в том числе не погашенные в срок –уд.вес в п.2,%						5-2
3. Краткосрочные кредиты, банков – уд.вес в итоге, %
3.1. в том числе не погашенные в срок –уд.вес в п.3, %
4. Кредиты банков для работников –уд.вес в итоге ,%
4.1.в том числе не погашенные в срок –уд.вес в п.4,%
5. Прочие краткосрочные займы – уд.вес в итоге, %
5.1. в том числе не погашенные в срок –уд.вес в п.5, %
Итого кредитов и займов

Сделать выводы.

5.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Дать определение дебиторской и кредиторской задолженности. Указать, как их размеры и качество влияют на финансовое состояние предприятия.

Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу.

Таблица 15 Анализ состава и движения дебиторской задолженности.

Показатели	Движение средств								Темп роста остатка %
	Остаток на начало года		возникло		погашено		Остаток на конец года
	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Дебиторская задолженность всего Краткосрочная а)в т.ч. просроченная - из нее длительностью свыше 3-х месяцев Долгосрочная а)в т.ч. просроченная - из нее длительностью свыше 3-х месяцев б) задолженность, платежей по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Сделать выводы.

Рассчитать следующие показатели

а) оборачиваемость дебиторской задолженности

Средняя дебиторская задолженность за год =

ДЗ – дебиторская задолженность

б) ОДЗ = или

ОДЗ – оборачиваемость дебиторской задолженности

t – отчетный период в днях

В – выручка от реализации ( по ф. № 2)

в) доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:

г) доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности

Сделать вывод. Дать рекомендации по управлению дебиторской задолженностью.

Анализ дебиторской задолженности дополняется анализом кредиторской задолженности

Таблица 16 Анализ состава и движения кредиторской задолженности

Показатели	Движение средств								Темп роста остатка, %
	Остаток на начало года		возникло		погашено		Остаток на конец года
	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Дебиторская задолженность всего Краткосрочная а)в т.ч. просроченная - из нее длительностью свыше 3-х месяцев Долгосрочная а)в т.ч. просроченная - из нее длительностью свыше 3-х месяцев б) задолженность, платежей по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Сделать выводы.

Сравнивая состояние дебиторской и кредиторской задолженности необходимо рассчитать оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах и днях) и срок её погашения поставщиками.