- •Основное положение.
- •Программные разделы курса:
- •Программа государственного междисциплинарного итогового экзамена
- •Раздел 1. Бухгалтерский учет.
- •1.1 Теория бухгалтерского учета.
- •Тема 1.1.1. Общая характеристика бухгалтерского учета.
- •Тема 1.1. 2. Предмет и метод бухгалтерского учета.
- •1.2. Бухгалтерский (финансовый) учет.
- •Тема 1.2. 6. Учет финансовых вложений.
- •Тема 1.2. 7. Учет материальных оборотных активов.
- •Тема 1.2. 8. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг).
- •Тема 1.2. 9. Учет готовой продукции и ее продажи.
- •Тема 1.2. 10. Учет денежных средств и иностранной валюты.
- •Тема 1.2. 11. Учет текущих обязательств и расчетов.
- •Тема 1.2. 12. Учет финансовых результатов и использование прибыли.
- •1. 3. Бухгалтерский (управленческий) учет.
- •Тема 1. 3. 1. Введение в управленческий учет.
- •Тема 1. 3. 2. Организация управленческого учета.
- •Тема 1. 3. 3. Затраты и их классификация.
- •Тема 1.3.4 Затраты их группировка и перераспределение
- •Тема 1. 3. 5. Калькулирование себестоимости
- •1. 4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
- •Тема 2. 2. Сущность, теоретические основы и виды аудита
- •Тема 2. 3. Организация и нормативное регулирование аудиторской деятельности в России
- •Тема 2. 4. Профессиональная этика аудитора
- •Тема 2. 5. Правила ( Стандарты) аудиторской деятельности
- •Тема 2. 6. Организация подготовки аудиторской проверки
- •Тема 2. 7. Оценка существенности и риска в процессе аудиторской деятельности
- •Тема 2. 8. Система организации внутреннего контроля и методы ее оценки
- •Тема 2. 9. Организация аудиторской проверки и аудиторские процедуры
- •Тема 2. 10. Роль аналитических процедур в аудиторской проверке
- •Тема 2. 11. Подготовка аудиторского заключения
- •Тема 2. 12. Обязательный аудит
- •Тема 2. 13. Аудит последствий событий, происшедших после отчетной даты (спод) и условных фактов хозяйственной деятельности.
- •Тема 2. 14. Понятие и виды сопутствующих аудиту услуг
- •2. 15. Особенности проведения аудита предприятий и организаций различных видов деятельности
- •Тема 2. 16. Аудит учредительных документов и формирования уставного капитала
- •Тема 2. 17. Аудит системы управления организации
- •Тема 2. 18. Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия
- •Тема 2. 19. Аудит операций с денежными средствами
- •Тема 2. 20.Аудит расчетных и кредитных операций
- •Тема 2. 21. Аудит финансовых вложений и ценных бумаг
- •Тема 2. 22. Аудит операций с основными средствами и нематериальными активами
- •Тема 2. 23. Аудит операций с товарно-материальными ценностями
- •Тема 2. 24. Аудит расчетов по оплате труда
- •Тема 2. 25. Аудит издержек производства и издержек обращения, калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Тема 2. 26. Аудит реализации продукции
- •Тема 2. 27. Аудит финансовых результатов и использования прибыли
- •Тема 2. 28. Аудит состояния забалансового учета
- •Тема 2. 29. Аудиторская проверка и подтверждение бухгалтерской отчетности
- •Раздел 3. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.
- •Тема 3. 1. Научные основы экономического анализа
- •Тема 3. 2. Методология и методика экономического анализа
- •Тема 3. 3. Экономико-математические методы анализа хозяйственной деятельности
- •Тема 3.4. Применение экономико-математических методов при решении типовых аналитических задач
- •Тема 3. 5. Экономико-математические методы в финансовом менеджменте
- •Тема3. 6. Информационное обеспечение экономического анализа
- •Тема 3. 7. Типология видов экономического анализа
- •Тема 3.8. Система комплексного экономического анализа и поиска резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности
- •Тема 3. 9. Методология комплексного анализа основных показателей хозяйственной деятельности
- •Тема 3. 14. Анализ технико-организационного уровня и других условий производства
- •Тема 3. 15. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции
- •Тема 3. 16. Финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа
- •Тема 3. 17. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
- •Тема 3. 18. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа
- •Раздел 4. Налоги налогообложение.
- •Тема 4.1. Экономическая сущность налогов.
- •Тема 4.2. Налоговая система рф.
- •Тема 4.3. Основные виды налогов.
- •Раздел 5. Программа курса «Контроль и ревизия»
- •Тема 1. Рыночная экономика и контроль
- •Тема 2. Организация и планирование контрольно-ревизионной работы
- •Тема 3. Методические приемы документального и фактического контроля
- •Тема 4. Контроль и ревизия в условиях компьютерной обработки данных
- •Тема 5. Контроль и ревизия операций с денежными средствами и ценными бумагами
- •Тема 6. Контроль и ревизия операций с товарно-материальными ценностями
- •Тема 7. Контроль и ревизия операций с основными средствами и нематериальными активами
- •Тема 8. Контроль и ревизия долгосрочных инвестиций во внеоборотные активы.
- •Тема 9. Контроль и ревизия использования трудовых ресурсов и расчетов по оплате труда
- •Тема 10. Контроль и ревизия расчетных и кредитных операций
- •Тема 11. Контроль и ревизия производства, продажи и себестоимости продукции
- •Тема 12. Контроль и ревизия финансовых, результатов, использования прибыли
- •Тема 13. Контроль и ревизия капитала, резервов и целевого финансирования
- •Тема. 14. Особенности контроля и ревизии хозяйственных операций в торговле и в общественном питании
- •Специализация « Бухгалтерский учет, контроль налогообложения и судебно-бухгалтерская экспертиза» Раздел 6. Аудит налогообложения (Налоговый аудит)
- •Тема 1. Функции и задачи налогового аудита.
- •Тема 2. Планирование налогового аудита.
- •Тема 3. Осуществление аудиторской проверки.
- •3.1.Проверка исчисления и уплаты ндс.
- •3.2. Проверка исчисления и уплаты налога на прибыль.
- •3.3. Проверка исчисления налога на доходы физических лиц.
- •3.4.Проверка начисления и уплаты налога на имущество.
- •Тема 4. Аудит и оценка применяемых налоговых льгот
- •Тема 5. Планирование и оптимизация налогообложения.
- •Тема 6. Обобщение и оформление результатов налогового аудита
- •Тема 4. Инвентаризация и ее значение при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы.
- •Тема 5. Методы документальной и фактической проверки в практике проведения судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Тема 6. Формы использования специальных бухгалтерских знаний
- •Тема 7. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Рекомендуемая литература Нормативно-правовые акты
- •Специальная литература.
Специализация « Бухгалтерский учет, контроль налогообложения и судебно-бухгалтерская экспертиза» Раздел 6. Аудит налогообложения (Налоговый аудит)
Тема 1. Функции и задачи налогового аудита.
Аудит как форма внутреннего и внешнего контроля. Аудит, налоговое планирование и оптимизация налогообложения. Организация бухгалтерского учета, выбор учетной политики и их влияние на методику исчисления налогов. Договорные отношения и их влияние на налогооблагаемую базу. Финансовое и налоговое планирование, их взаимосвязь и взаимозависимость. Налоговые декларации как объект аудита.
Объекты налогообложения в России: реализация товаров, работ и услуг; принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения; принципы определения доходов. Исполнение обязанностей по уплате налога или сбора: порядок исчисления налога; налоговая база и налоговая ставка; налоговый период; установление и использование льгот по налогам и сборам; сроки и порядок уплаты; списание безнадежных долгов.
Тема 2. Планирование налогового аудита.
Цель, задачи и содержание планирования. Федеральные правила (стандарты) аудита. Предварительное изучение экономического субъекта. Оформление отношений с экономическим субъектом. Оценка надежности системы внутреннего контроля. Оценка составляющих аудиторского риска и уровня существенности. Анализ возможностей применения статистических либо содержательных методов выборочной проверки. Организация проверки и стратегия ее проведения. Документальное оформление результатов планирования.
Тема 3. Осуществление аудиторской проверки.
3.1.Проверка исчисления и уплаты ндс.
Полнота определения объектов налогообложения, обоснованность и своевременность определения налоговых баз Своевременность и правильность исчисления НДС. Правильность применения налоговых вычетов. Соответствие составления счетов-фактур, ведения журналов учета, книг продаж и покупок действующим нормативным актам. Правильность отражения расчетов по НДС в бухгалтерском учете. Правильность заполнения и своевременность представления налоговых деклараций, своевременность уплаты налога. Своевременность проведения инвентаризации (сверки) с налоговым органом по расчетам по НДС.
3.2. Проверка исчисления и уплаты налога на прибыль.
Установление учетной политикой порядка ведения налогового учета. Полнота и правильность формирования доходов и расходов в соответствующих регистрах налогового учета. Экономическая оправданность и документальная подтвержденность расходов. Обоснованность оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции. Правильность определения налоговой базы. Правильность расчета суммы убытка, переносимого на будущее. Правильность исчисления и своевременность уплаты налога и авансовых платежей. Правильность заполнения и своевременность предоставления налоговой декларации. Ведение бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль, соответствие его установленным требованиям. Наличие инвентаризации (сверки) расчетов по налогу на прибыль с налоговым органом.
3.3. Проверка исчисления налога на доходы физических лиц.
Соблюдение требований законодательных и нормативных актов о труде; наличие системных документов, связанных с оплатой труда. Правильность начислений заработной платы и удержаний из нее. Соблюдение требований гражданского законодательства при заключении с физическими лицами гражданско-правовых договоров. Ведение аналитического учета расчетов по оплате труда, правильность отражения данных в бухгалтерской отчетности.
Полнота определения налоговой базы. Правильность применения налоговых вычетов при исчислении налога. Правильность применения налоговой ставки. Правильность ведения учета доходов физических лиц и исчисления налога. Своевременность уплаты налога, наличие инвентаризации (сверки) расчетов с налоговым органом.