- •1. Себестоимость продаж в разрезе элементов расходов налогового учета
- •Формирование внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли
- •Формирование внереализационных расходов для целей
- •Формирование расходов, не учитываемых в целях налогообложения
- •Формирование налогооблагаемой прибыли отчетного месяца
- •Механизм образования постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц и их идентификации
- •Группировка разниц и определение сумм постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.
- •Д Сч. 01 Основные к средства
- •Д Сч. 02 Амортизация к основных средств
- •Продукция
- •Продажу
- •Расчеты по налогу на прибыль
- •Соналом по прочим операциям Сбсч.2 Расчеты по возмещению материального ущерба
- •Сбсч.1 Выручка
- •Сбсч.2 Себестоимость продаж
- •Сбсч.3 Налог на добавленную стоимость
- •Сбсч.9 Прибыль/убыток от продаж
- •Сбсч.1 Прочие доходы
- •Сбсч.9 Сальдо прочих доходов и расходов
- •От порчи ценностей
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по формированию финансового результата от обычных видов деятельности за декабрь 200_г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций, связанных с чрезвычайными обстоятельствами хозяйствования, а также операции по платежам в бюджет из прибыли за декабрь 200_г.
- •Формирование внереализационных доходов для целей
- •Формирование внереализационных расходов для целей
- •Формирование расходов, не учитываемых в целях налогообложения
- •Формирование налогооблагаемой прибыли отчетного месяца
- •Группировка разниц и определение сумм постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по закрытию счетов учета финансовых результатов и выявлению конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации за декабрь 200_г.
- •Ведомость аналитического учета доходов и расходов по обычным видам деятельности
- •Ведомость аналитического учета к счету 99 «Прибыли и убытки»
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 200_г.
Группировка разниц и определение сумм постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.
№ п/п
|
Наименование разницы |
Сумма разниц, возникших в отчетном периоде (руб.)
|
Ставка налога (%) |
Наименование бухгалтерского налогового показателя |
Сумма бухгалтерского налогового показателя (руб.)
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Постоянная разница |
|
|
Постоянное налоговое обязательство |
|
2 |
Вычитаемая временная разница |
|
|
Отложенный налоговый актив |
|
3 |
Налогооблагаемая временная разница |
|
|
Отложенное налоговое обязательство |
|
По заданию 19.18.
Разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода:
По заданию 19.19.
Журнал регистрации хозяйственных операций по отражению записей по налогу на прибыль
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, в руб. |
||
|
|
Дебет |
Кредит |
Частная |
Общая |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
51 |
Расчет бухгалтерии Отражена сумма условного расхода по налогу на прибыль |
|
|
|
|
52 |
Расчет бухгалтерии Отражена сумма постоянного налогового обязательства |
|
|
|
|
53 |
Расчет бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового актива |
|
|
|
|
54 |
Расчет бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового обязательства |
|
|
|
|
55 |
Расчет бухгалтерии Списывается сумма отложенного налогового актива, начисленного по выбывшим объектам основных средств |
|
|
|
|
По заданию 19.20.
Журнал регистрации хозяйственных операций по закрытию счетов учета финансовых результатов и выявлению конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации за декабрь 200_г.
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, в руб. |
||
|
|
Дебет |
Кредит |
Частная |
Общая |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
56 |
Расчет бухгалтерии Списываются по назначению суммы активов, признанные выручкой отчетного периода |
|
|
|
|
57 |
Расчет бухгалтерии Списываются по назначению суммы расходов, относящихся к расходам по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
58 |
Расчет бухгалтерии Списываются по назначению суммы налога на добавленную стоимость, причитающиеся к получению от покупателей (заказчиков) |
|
|
|
|
59 |
Расчет бухгалтерии Списываются по назначению суммы признанные прочими доходами |
|
|
|
|
60 |
Расчет бухгалтерии Списываются по назначению суммы признанные прочими расходами |
|
|
|
|
61 |
Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации |
|
|
|
|
По заданиям 19.3.,19.22.