ПРАКТИКУМ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Налог на добавленную стоимость

Задача. Организация в течение месяца оприходовала и оплатила:

2 Телевизора по цене 14 600 руб. Без учета ндс; один из них передан базе отдыха, другой — хранится на складе; счет-фактура имеется;

факс по цене 9 400 руб. без учета НДС; передан секретарю директора, счета-фактуры нет;

материалы стоимостью 11 800 руб., в том числе НДС; переданы в производство на сумму 9 800 руб., счет-фактура имеется;

копировальный аппарат стоимостью 17 700 руб., в том числе НДС, — передан в эксплуатацию в отдел кадров, счет-фактура имеется.

Предприятием реализовано в том же месяце:

станок по цене 15 480 руб. (без учета НДС);

готовая продукция на сумму 57 997 руб., в том числе НДС по ставке 18 %, затраты на её производство составили 44 500 руб.

Определить сумму НДС, которую предприятие может предъявить к вычету и должно уплатить в бюджет.

Задача. Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период, на основании следующих данных:

- учетной политикой предприятия предусмотрено определение выручки от реализации продукции по оплате. Производится и продается 18%-я продукция;

- покупателям отгружена продукция на сумму 180 тыс. р. с НДС. Фактические цены соответствуют рыночным. Покупатели оплатили за нее 110 тыс. р. с НДС;

- приобретены 10%-е материалы на сумму 44 тыс. р., в том числе 4 тыс. р. – НДС. Материалы оплачены и оприходованы, учетной политикой предусмотрен вычет входного НДС сразу после оплаты в полном объеме;

- оплачена стоимость оборудования в размере 60 тыс. р., в том числе 10 тыс. р. – НДС. На учет оборудование не поставлено;

- поставлено на учет ранее купленное оборудование за 36 тыс. р., в том числе 6 тыс. р. – НДС;

- арендодателю уплачено за аренду производственного склада в течение следующих 6 месяцев 14400 р., в том числе НДС – 2400 р.;

- на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства 800 р., по которой НДС составляет 160 р.;

Задача. Определить суммы налога на прибыль и НДС, подлежащие уплате в бюджет за 2 квартал, если проведены следующие операции:

- предприятие получило выручку от реализации услуг – 90000 руб

-в мае предприятие приобрело легковой автомобиль, поставило его на учет в ГИБДД и 25 июня ввело в эксплуатацию, сумма с НДС – 66000, мощность двигателя 80 л.с.

-предприятие приобрело материалы, из них использовано на производственные нужды 60% от всех приобретенных, остальные 40% пошло на непроизводственные нужды. Сумма с НДС – 21000 руб.

-предприятие получило сумму арендной платы (с НДС) – 3600 руб.

-предприятие передало безвозмездно другому предприятию МБП, остаточной стоимостью с НДС 2300 руб.

-фонд заработной платы – 12000.

-среднесписочная численность – 10 человек.

Задача. Оптовая фирма приобрела товары в количестве 5000 шт. по цене 200 руб за шт (с учетом НДС) и полностью реализовала их в отчетном периоде. Торговая надбавка 20,5%. Определить сумму НДС.

Задача. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18% - 180000 руб; б) по товарам по ставке 10% - 175000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): по товарам, облагаемым по ставке 18% - 150000 руб: б) по ставке 10% - 160000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения – 8000 руб (в т.ч. НДС). Определить сумму НДС, подлежащую уплате.

Задача. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2500 руб (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1200 руб. (в т.ч. НДС 18%). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудников. Определить сумму НДС.

Акцизы

Примеры задач

Задача. За отчётный период (январь 2012 г.) ООО «Гранат» было произведено и реализовано оптовому покупателю (индивидуальному предпринимателю Е.С. Фролову) 250 000 шт. сигарет с фильтром, стоимость которых без учёта НДС и акцизов составила 140 000 руб., а также 400 000 шт. сигарет без фильтра стоимостью 60 000 руб. Необходимо определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

Задача. Пивоваренный завод реализует пиво. Себестоимость производства равна 10 руб. за 1 л. Организация рассчитывает получить прибыль в объёме не менее 30% от себестоимости. Необходимо определить минимальную цену за 1 бутылку вместимости 0,33 л

Задача. ООО «Ночь» реализовало в феврале 2011 г.: 3800 пачек сигарет «Полет» (без фильтра) по 6 р. без НДС; 7600 пачек сигарет «Космос» (с фильтром) по 9 р. без НДС, во всех пачках по 20 шт. сигарет; сигар 215 шт.; пиво марки «Легкое», с содержанием спирта 0,1 % – 14 500 бутылок по 0,5 л; марки «Среднее» – 18 700 бутылок по 0,5 л, с содержанием спирта 6,5 %; марки «Крепкое», с содержанием спирта 9,6 % – 10 800 бутылок по 0,5 л. Рассчитайте сумму акцизов.

Задача. Гражданин Андреев Б. В. купил в магазине Н. Новгорода:

Коньяк (крепость 40% об.) ёмкость 0,5 л за 708 руб.

Сосиски мясные за 275 руб.

Яблоки 1 кг за 59 руб.

Рассчитать суммы каждого косвенного налога, включённые в цену каждого товара, если магазин не является плательщиком ЕНВД, на УСН не перешёл.