28. Правовой статус налоговых представителей.

29. Налоговые органы Российской Федерации.

Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации

 1. Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.

3. Налоговые органы действуют в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4. Налоговые органы осуществляют свои функции и взаимодействуют с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами посредством реализации полномочий, предусмотренных настоящим Кодексом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

30. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц

1. Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.

Причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам убытки возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

3. За неправомерные действия или бездействие должностные лица и другие работники органов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

31. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.

Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора

 1. Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

2. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

3. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:

1) с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком, плательщиком сбора и (или) участником консолидированной группы налогоплательщиков в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом;

3) со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;

4) с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации в соответствии со статьей 49 настоящего Кодекса;

5) с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

32. Добровольное и принудительное исполнение налоговой обязанности.

33. Понятие и значение налогового контроля.

34. Формы и виды налогового контроля.

35. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика.

36. Понятие налоговой проверки. Особенности проведения выездной и камеральной налоговых проверок.

37. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

38. Налоговая тайна. Содержание информации, защищаемой в режиме налоговой тайны.

39. Правовой режим доступа к информации, защищаемой в режиме налоговой тайны.

40. Общая характеристика налоговых правонарушений. Юридические признаки налоговых правонарушений.

41. Классификация составов налоговых правонарушений.

42. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 НК РФ и ответственность за их совершение.

43. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

44. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за налоговое правонарушение.

45. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за налоговые правонарушения.

46. Санкции в налоговом праве.

47. Административный и судебный порядок защиты прав налогоплательщиков.

48. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

49. Федеральные сборы, пошлины.

50. Налог на добавленную стоимость. Характеристика по элементам юридического состава налога.

51. Налог на доходы физических лиц. Характеристика по элементам юридического состава налога.

52. Налог на прибыль организаций. Характеристика по элементам юридического состава налога.

53. Общая характеристика региональных и местных налогов и сборов.

54. Налог на имущество предприятий. Характеристика по элементам юридического состава налога.

55. Транспортный налог. Характеристика по элементам юридического состава налога.

56. Земельный налог. Характеристика по элементам юридического состава налога.

57. Виды налоговых режимов: общий порядок установления налогов и сборов и специальные налоговые режимы.

58. Характеристика специальных налоговых режимов.

59. Упрощённая система налогообложения.

60. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.