Методичні вказівки до виконання розрахункового завдання по темі "Внутрішні джерела фінансування"

№

Показник

Надходження

Виплати

1

1. Рух коштів у результаті операційної діяльності

2

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування

220

3

Коригування на:

4

амортизацію необоротних активів

70

Х

5

збільшення (зменшення) забезпечень

10

6

збиток (прибуток) від неопераційної діяльності

38

7

Витрати на оплату відсотків

20

Х

8

Прибуток (збиток) від операційної діяльності до змін в чистих оборотних активах

282

0

9

Зменшення (збільшення)

10

оборотних активів

знайти

(2.3 + 2.4 +2.5) = 150

11

витрат майбутніх періодів

12

Збільшення (зменшення)

13

поточних зобов'язань

30

14

доходів майбутніх періодів

13

15

Грошові кошти від операційної діяльності

175

16

Сплачені:

17

відсотки

Х

33

18

податки на прибуток

Х

61

19

Чистий рух коштів від операційної діяльності

знайти

(1.15 - 1.17 - 1.18) = 81

0

20

2. Рух коштів у рез-ті інвестиційної діяльності

21

Реалізація

22

фінансових інвестицій (довгострокових)

52

Х

23

необоротних активів (майнових комплексів)

Х

24

Отримані

25

відсотки

Х

26

дивіденди

38

Х

27

Інші надходження

Х

28

Придбання

29

фінансових інвестицій

Х

30

необоротних активів (майнових комплексів)

Х

знайти (2.1 + 2.2) = 310

31

Інші платежі

Х

32

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

знайти

(1.22 + 1.26 - 1.30) = 220

33

3. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

34

Надходження власного капіталу

Х

35

Отримані кредити (довгострокові)

140

Х

36

Інші надходження

Х

37

Погашення кредитів

Х

38

Сплачені дивіденди

Х

65

39

Інші платежі

Х

40

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

Знайти

 (1.35 - 1.38)

= 75

41

Чистий рух коштів за звітний період

знайти (1.19 +1.32 +1.40)

= 64

42

Залишок коштів на початок року

знайти (3.10) 70

Х

43

Залишок коштів на кінець року

знайти

(1.42 - 1.41) = 6

Х

№

Показники

Розрахунок

1

Грошові виплати на придбання основних засобів

230

2

Грошові виплати на придбання нематеріальних активів

80

3

Приріст запасів

50

4

Приріст дебіторської заборгованості за товари

76

5

Приріст дебіторської заборгованості за операційним розрахунками

24

6

Приріст кредиторської заборгованості за товари

30

7

Амортизація нематеріальних активів

знайти

1.4 - 2.8 = 70 - 54 = 16

8

Амортизація основних засобів

54

9

На поповнення резервного капіталу направлено чистого прибутку

15%

№

Актив

На п.р.

Розрахунок на к.р.

На к.р.

1

I. Необоротні активи

1030

1218

2

Нематеріальні активи

130

(3.2 +2.2-2.7) = 130 + 80 - 16

194

3

Основні засоби

760

(3.3 +3.1-3.8) = 760 + 230 - 54

936

4

Довгострокові фінансові інвестиції

140

(3.4 -1. 22 +1.29) = 140 - 52

88

5

II. Оборотні активи

590

713

6

Запаси

320

(3.6 + 2.3) = 320 + 50

370

7

Дебіторська заборгованість за товари

110

(3.7 + 2.4) = 110 + 76

186

8

Дебіторська заборгованість за розрахунками

60

(3.8 + 2.5) = 60 + 24

84

9

Поточні фінансові інвестиції

30

30

10

Грошові кошти та їх еквіваленти

70

(1.43) = 6

6

11

III. Витрати майбутніх періодів

20

(3.11 - / + 1.11) = 20 + 0

20

12

Баланс

1640

1914

Пасив

13

I. Власний капітал

910

1004

14

Статутний капітал

620

620

15

Додатковий вкладений капітал

90

90

16

Інший додатковий капітал

-

-

-

17

Резервний капітал

140

(3.17 + (1.2 - 1.18) * 2.9) = 140 + (220 - 61) * 0,15 = 140 + 23,85

163,85

18

Нерозподілений прибуток

60

(3.18 + 1.2 - (1.2 - 1.18) * 2.9 - 1.38) = 60 + 220 - 61 - (220 - 61) * 0,15 - 65

130,15

19

II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів

20

(3.19 + 1.5) = 20 + 10

30

20

III. Довгострокові зобов'язання

180

(3.20 + 1.35 - 1.37) = 180 + 140

320

21

IV. Поточні зобов'язання

530

547

22

Короткострокові кредити банків

235

235

23

Кредиторська заборгованість за товари

170

(3.23 + 2.6) = 170 + 30

200

24

Поточні зобов'язання за отриманими авансами

80

80

80

25

Інші поточні зобов'язання (по відсотках)

45

(3.25 + 1.7 - 1.17) = 45 + 20 - 33

32

26

IV. Доходи майбутніх періодів

(3.26 + / - 1.14) = 0 + 13

13

27

Баланс

1640

1914