Тема 4. Налоговая система рф, принципы построения налоговой системы.

Лекции – 2часа, семинары – 2 часа, сам.работа – 1 час.

Вопросы лекции и семинарского занятия.

1.Налоговая система РФ, основные её составляющие.

2. Экономические и социальные показатели налогообложения.

2. Основные направления различий налоговых систем различных стран.

3. Принципы построения налоговых систем.

Методические указания к изучению темы.

Студентам необходимо рассмотреть экономические, юридические и организационные принципы налоговых систем, эволюцию экономических принципов от А. Смита до наших дней. Функции налогообложения: фискальная, контрольная, распределительная, стимулирующая (или сдерживающая), воспроизводственная, социальная. Общие составные элементы построения налоговых систем: объект и субъект налогообложения, единица обложения, ставка, льготы и др. Формы взимания налогов: у источника, по декларации, по кадастру. Общая тенденция эволюции налоговых систем. Экономические и социальные показатели уровня развития налогообложения. Удельный вес налогов в ВВП и индивидуального подоходного налога в средней заработной плате.

Ознакомиться с основными направлениями различий налоговых систем разных стран, особенностями налоговой политики ( фискальная и стимулирующая или сдерживающая), отличиями в сфере действия налоговых систем; по набору налогов и их структуре; по налоговым ставкам и системе льгот и др. Усвоить различия по фискальным полномочиям различных уровней власти и др.

Рассмотреть структуру налоговой системы Российской Федерации, источники начисляемых налогов, взимаемые с юридических лиц в России. Налоги, уплачиваемые коммерческими организациями. Налоги, уплачиваемые коммерческими организациями за работников и собственников предприятия. Налоги, уплачиваемые предприятиями.

Опыт ведущих стран мировой экономики в формировании системы налогообложения юридических физических лиц. Экономическая сущность формирования группы налогов, уплачиваемых из выручки организации. Экономическая сущность формирования группы налогов, относимых на себестоимость коммерческой организации. Экономическая сущность формирования группы налогов, уплачиваемых из прибыли коммерческой организации. Структура налогов, уплачиваемых работниками и собственниками предприятий. Налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в свободных экономических зонах. Принципиальные отличия свободных экономических зон от оффшорных зон.

Проблемы собирае­мости налогов в Российской Федерации. Изменения в налоговой системе в связи с принятием общей части Налогового кодекса.

Вопросы для самопроверки.

1. Дайте определение налоговой системы.

2 .Каковы основные принципы построения налоговой системы России.

3 .Какие элементы налогов являются обязательными.

4 .Определите основные черты характерные для налоговых систем развитых зарубежных стран.

5 .Охарактеризуйте основные принципы построения налоговых систем развитых зарубежных стран.

6 .Сгруппируйте налоги , взимаемые в развитых зарубежных странах по характеру их уплаты.

7 .Охарактеризуйте каждую из групп.

8 .Назовите основные элементы налога.

Литература.

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2.Трудовой кодекс Российской Федерации

3.Учебное пособие А.В. Перов, «Налоги и налогообложение», М, Юрайт,2010.

Задания для самостоятельной работы.

1.Экономические, юридические и организационные принципы налоговых систем.

2. Эволюция экономических принципов от А. Смита до наших дней. 3.Функции налогообложения: фискальная, контрольная, распределительная, стимулирующая (или сдерживающая), воспроизводственная, социальная.

4. Общие составные элементы построения налоговых систем: объект и субъект налогообложения, единица обложения, ставка, льготы и др.

Формы взимания налогов: у источника, по декларации, по кадастру.

5. Общая тенденция эволюции налоговых систем.

6.Экономические и социальные показатели уровня развития налогообложения.

7.Удельный вес налогов в ВВП и индивидуального подоходного налога в средней заработной плате.

Основные направления различий налоговых систем разных стран. 8.Особенности налоговой политики: фискальная и стимулирующая (или сдерживающая).

9. Отличия в сфере действия налоговых систем; по набору налогов и их структуре; по налоговым ставкам и системе льгот и др. Различия по фискальным полномочиям различных уровней власти и др.

10.Структура налоговой системы Российской Федерации.

11. Источники начисляемых налогов, взимаемые с юридических лиц в России.

12. Налоги, уплачиваемые коммерческими организациями.

13. Налоги, уплачиваемые коммерческими организациями за работников и собственников предприятия.

14.Налоги, уплачиваемые предприятиями.

15.Опыт ведущих стран мировой экономики в формировании системы налогообложения юридических физических лиц.

16.Экономическая сущность формирования группы налогов, уплачиваемых из выручки организации.

17. Экономическая сущность формирования группы налогов, относимых на себестоимость коммерческой организации.

18.Экономическая сущность формирования группы налогов, уплачиваемых из прибыли коммерческой организации.

19.Структура налогов, уплачиваемых работниками и собственниками предприятий.

20. Налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями. Упрощенная система налогообложения.

21.Система налогообложения в свободных экономических зонах.

22. Принципиальные отличия свободных экономических зон от оффшорных зон.

Проблемы собирае­мости налогов в Российской Федерации.

23. Изменения в налоговой системе в связи с принятием общей части Налогового кодекса.

Литература.

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2.Трудовой кодекс Российской Федерации

3.Учебное пособие А.В. Перов, «Налоги и налогообложение», М, Юрайт,2010.