Тема 3. Значение и функции налогообложения.

Лекции – 2 часа, семинары -2 часа, сам. работа – 1час.

Вопросы лекции и семинарского занятия.

1.Развитие концепции налогообложения.

2.Принципы налогообложения.

3.Фискальная функция налогообложения.

4.Распределительная (социальная) функция налогообложения.

5.Регулирующая функция налогообложения.

6.Контрольная функция налогообложения.

7.Поощрительная функция налогообложения.

8.Экологическая функция налогообложения и другие.

9.Задачи налоговой политики государства как реализация функций

налогов.

Методические указания к изучению темы.

Студенту необходимо усвоить взаимосвязь структуры и содержания функций налогов с механизмом функционирования государственной финансовой системы, влияние общегосударственных финансов на структуру и содержание функций налогов ( стимулирующая функция, распределительная функция, контрольная функция, регулирующая функция, фискальная функция, ограничительная функция налогов и ее разновидности и т.д.). Рассмотреть принцип справедливости в налогообложении, принцип определенности, принципы удобства и экономии в налогообложении, принцип стабильности налогов и необлагаемого минимума доходов, принцип платежеспособности и политической ответственности в организации налогообложения. Необходимо также ознакомиться с горизонтальным и вертикальным равенством в налогообложении , объективной необходимостью соблюдения требования гибкости налогов. Рассмотреть правило множественности налогов в механизме налогообложения. сущность и отрицательные последствия двойного налогообложения, экономическое содержание источника налогообложения. Доля налогов валовом внутреннем продукте страны определяет тип налоговой политики. Различают: политику максимальных налоговых изъятий, политику разумных налогов, политику, предусматривающую достаточно высокий уровень налогообложения и одновременно высокий уровень социальной защиты. Именно рациональное сочетание и реализация функций налогов позволяет обществу формулировать и решать задачи налоговой политики: обеспечение государства финансовыми ресурсами; создание условий для регулирования экономики; сглаживание неравенства в уровнях доходов населения.

Вопросы для самопроверки

1. Перечислите основные функции налогов.

2 .Дайте характеристику функциям налогов.

3. Охарактеризуйте отдельные принципы налогообложения.

Литература.

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2.Трудовой кодекс Российской Федерации

3.Учебное пособие А.В. Перов, «Налоги и налогообложение», М, Юрайт,2010.

Задания для самостоятельной работы.

1.Взаимосвязь структуры и содержания функций налогов с механизмом функционирования государственной финансовой системы.

2.Влияние общегосударственных финансов на структуру и содержание функций налогов

3.Стимулирующая функция, распределительная функция, контрольная функция, регулирующая функция, фискальная функция, ограничительная функция налогов и ее разновидности и т.д.

4. Принципы налогообложения (справедливости в налогообложении, принцип определенности, принципы удобства и экономии в налогообложении, принцип стабильности налогов и необлагаемого минимума доходов, принцип платежеспособности и политической ответственности в организации налогообложения.)

5. Горизонтальное и вертикальное равенство в налогообложении .

6.Объективная необходимость соблюдения требования гибкости налогов. 7. Правило множественности налогов в механизме налогообложения.

8.Сущность и отрицательные последствия двойного налогообложения. 9.Экономическое содержание источника налогообложения.

10. Прогрессивные, регрессивные и пропорциональные ставки налогообложения.

11.Типы и задачи налоговой политики РФ.

Методические указания для выполнения самостоятельной работы.

Основные принципы налогообложения были сформулированы Адамом Смитом в конце 18 века и получили дальнейшее развитие в налоговых кодексах различных стран. То же самое касается и функций налогообложения, которые изменяются и совершенствуются с развитием экономики страны. Основными элементами каждой налоговой системы являются виды налогов и принципы их начисления – налоговые ставки и налоговая база, которые определяются законом и закрепляются для каждой категории доходов на длительное время.

Налоги играют большую роль не только в формировании доходной части бюджета, но и в решении задач экономического роста государства, его стабильности и экономической безопасности, то есть определяют тип налоговой политики страны и позволяют формулировать и решать основные задачи налоговой политики государства.

Литература.

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2.Трудовой кодекс Российской Федерации

3.Учебное пособие А.В. Перов, «Налоги и налогообложение», М, Юрайт,2010.