5. Рекомендуемая литература.

Нормативно-правовая база:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2. Трудовой кодекс Российской Федерации

3. Закон "Об аудиторской деятельности" № 119-ФЗ от 07.08.2001

4. Закон "Об упрощенной системе налогообложения учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" № 222-ФЗ от 29.12.95

5. О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Инструкция Министерства РФ по налогам и сборам.

Основная литература:

1.Учебное пособие :А.В.Перов «Налоги и налогообложение», М, Юрайт, 2010 г. 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2. Учебное пособие А.В. Перов, «Налоги и налогообложение», М, Юрайт,2010

3.О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Инструкция Министерства РФ по налогам и сборам № 60.

Дополнительная литература.

1.Налоговый Кодекс РФ. Части I и II. 2010. С комментариями и дополнениями,2011 год.

2.Комментарий официальных органов к Части II НК РФ, - Изд.

«Экономика и право», 2010 г.

3.Постатейный комментарий к Части II НК РФ. – Изд. "Финансы и

статистика», 2010 г.

4.Все налоги и сборы. – Москва: изд. "Экономика и право", 2010 г.

Журналы:

1. Налоговый вестник

2. Российский налоговый курьер

3. Бухгалтерский учет

4. Главбух

5. Консультант

1. Бухгалтерский учет и налоги

6. Консультант бухгалтера

7. Бухгалтерский вестник

8. Эксперт

9. Деньги и кредит

10. Финансы

Газеты:

1. Российская газета

2. Финансовая газета

3. Налоги

4. Экономика и жизнь

5. Финансовая Россия

6. Московский налоговый курьер

6. Задания для контрольных (курсовых) работ

и методические рекомендации по их выполнению.

Учебным планом для данной специальности не предусмотрены.

7. Учебно-материальная база, подтверждающая

выполнение лабораторно-практических работ.

Учебным планом для данной специальности не предусмотрены.

8. Рекомендуемые технические и электронные средства

обучения и контроля знаний студентов.

-Правовая система «Гарант»

-Использование лекций с мультимедиа проектором

9. Тесты контроля качества усвоения дисциплины,

контрольные вопросы к зачету и экзамену.

Экзамен проводится в письменной форме по билетам.

Каждый билет состоит из :

1.Теоретического вопроса

2.Практического задания (задача.)

Перечень примерных вопросов к зачету (экзамену):

1.Понятие и возникновение налогов и сборов.

2.Сущность и функции налогов и сборов.

3.Налоговый Кодекс РФ.

4.Принципы построения налоговой системы.

5.Элементы налога.

6.Права и обязанности налогоплательщиков.

7.Классификация налогов.

8.Способы взимания налогов.

9.Система налогов и сборов.

10.Федеральные налоги.

11.Региональные налоги.

12.Местные налоги.

13.Налог на добавленную стоимость.

14.Акцизы.

15.Налог на доходы физических лиц.

16.Страховые взносы в ФСС, ПФР, ФОМС.

17.Налог на прибыль организаций.

18.Налог на добычу полезных ископаемых.

19.Водный налог.

20.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

21.Государственная пошлина.

22.Налог на игорный бизнес.

23.Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, принцип исчисления и порядок уплаты.

24.Налог на имущество организаций.

25.Налог на имущество физических лиц.

26.Земельный налог.

27.Виды налогового контроля и формы его проведения.

28.Налоговые правонарушения и виды ответственности за них.

Перечень примерных практических заданий к зачету (экзамену):

1.За налоговый период организация произвела Беловой Л.Г.следующие виды выплат : заработная плата – 195 000 рублей, пособие по уходу за больным ребёнком – 8 000 рублей, начисления за работу в праздничные дни – 10 000 рублей.

Рассчитайте сумму страховых взносов в ФСС, ПФР, ФОМС, которые необходимо уплатить налогоплательщику.

2. Ставропольский винный завод в сентябре текущего года реализовал 2700 ящиков вина . В каждом ящике находилось 9 бутылок, вместимостью 0,5 л. Ставка акциза- 220 руб. за литр вина. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

3. Инженер-конструктор ООО «ОренТехМонтаж» Давыдова Надежда Константиновна (ИНН 561003441407; дата рождения 11.09.1967 г.) предоставила в бухгалтерию предприятия документы о наличии троих детей в возрасте 6, 10 и 15 лет. Адрес местожительства: 460000 г.Оренбург у. Пролетарская, д.46.

По ме­сту её основной работы начислена заработная плата по месяцам в следующих размерах: январь 6800 руб., февраль 6850 руб., март 6930 руб., апрель 5980 руб., май- 6200 руб., июнь- 5800 руб., июль-7150 руб., август-5890 руб., сентябрь-6200 руб., октябрь-6000 руб., ноябрь-6800 руб., декабрь-5900 руб.

Определите НДФЛ за текущий год.

4. Краснодарский винный завод в августе текущего года реализовал 2980 ящиков вина . В каждом ящике находилось 9 бутылок, вместимостью 0,5 л. Ставка акциза- 270руб. за литр вина. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

5. Общий размер заработной платы работника Золотовой Е.С. в ООО «Вестерн» в текущем году со­ставил 230 тыс. руб. Рассчитайте сумму страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС.

6. ООО «Медуница» занимается продажей мёда, который закупает на пасеках. Выручка от продажи мёда в текущем году составила 960 тыс.руб. Себестоимость проданного мёда составила 384 тыс.руб. Рассчитать налог на прибыль организаций, распределить его по бюджетам.

7. Состоящий в штате организации ООО «Медок» кондитер Ерофеева Людмила Сергеевна (ИНН 561003964479; дата рождения 11.08.1974 г.), получающая еже­месячный доход в сумме 9 тыс. руб., подала в бухгалтерию сведе­ния о наличии двух дочерей в возрасте 3 и 9 лет. Адрес местожительства: 460000 , г. Оренбург ул. Салмышская, 34.

Определите облагаемый налогом совокупный ежемесячный до­ход и сумму налога на доходы физических лиц в целом за год.

8. Штатной работнице ООО «Буревестник» Карповой Юлии Михайловне (ИНН 561003964496; дата рождения 19.02.1978 г.) имеющей дочь в возрасте 14-ти лет, начислена заработная плата: январь — 8700 руб., февраль — 6950 руб., март — 4920 руб., апрель — 8700 руб., май — 11200 руб., июнь — 9350 руб.

Рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие.

9.Состоящий в штате организации ООО «Северное сияние» кассир Смирнова Елена Сергеевна (ИНН 561003964459; дата рождения 31.04.1980 г.), получающая еже­месячный доход в сумме 11 тыс. руб., подала в бухгалтерию сведе­ния о наличии сыновей в возрасте 4 и 11 лет. Определите облагаемый налогом совокупный ежемесячный до­ход и сумму налога на доходы физических лиц в целом за год.

10. Штатный работник ООО «Сезон» Егорова Мария Павловна имеет ежемесячный доход в сумме 7900 руб. В бухгалтерию подано заявление о наличии двоих детей в возрасте до 18 лет.

Рассчитать размер ежемесячных вычетов и сумму налога на доходы физических лиц за текущий год.

11. ООО «Вина Кубани» реализовало в декабре текущего года 5870 ящиков вина. В каждом ящике – 6 бутылок, вместимостью 0,5 л. Ставка акциза- 2 15 руб. за 1 литр вина.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

12. Инженер-конструктор ООО Оренстрой» Иванов Михаил Александрович представил в бухгалтерию предприятия документы о наличии детей в возрасте 6 и 13 лет. По ме­сту его основной работы начислена заработная плата по месяцам в следующих размерах, руб.: январь-9800, февраль-12100, март-8900, апрель-7900, май-12650, июнь-7900, июль-11800, август-6000, сентябрь-5800, октябрь-7000, ноябрь-8100, декабрь-9800.

Определить НДФЛ за текущий год.

13. За налоговый период организация произвела Евстегнеевой И.Г. следующие виды выплат: заработная плата – 86 200  рублей, пособие по уходу за больным ребёнком – 3 000 рублей, начисления за работу в праздничные дни – 4 200 рублей.

Рассчитать налогооблагаемую базу и налог на доходы физических лиц за весь период.

14. ООО «Металл-Профи» занимается продажей металлоконструкций. Выручка от продажи металла в текущем году составила 742000 руб. Себестоимость проданного металла составила 516000 руб. Рассчитать налог на прибыль организаций за весь период, распределить его по бюджетам.

15. Общий размер заработной платы работника Левиной А.С. в ООО «Инканто» в текущем году со­ставил 186000 руб. Рассчитать сумму страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС.

16. Грузчик ООО «Спецстрой» Лазарев Михаил Евгеньевич представил в бухгалтерию предприятия документы о наличии детей в возрасте 4 и 11 лет. По ме­сту его основной работы начислена заработная плата по месяцам в следующих размерах, руб.: январь-8100, февраль-9600, март-8900, апрель-7600, май-6650, июнь-9900, июль-7800, август-6800, сентябрь-7100, октябрь-9000, ноябрь-7700, декабрь-9300.

Определить НДФЛ за текущий год.

17. Мать-одиночка воспитывает дочь в возрасте 6 лет. Ежемесячная заработная плата в 2011г. составила 12600 рублей. Определить налогооблагаемую базу и НДФЛ за весь год .

18. За налоговый период организация произвела Беловой Л.Г.следующие виды выплат : заработная плата – 195 000 рублей, пособие по уходу за больным ребёнком – 8 000 рублей, начисления за работу в праздничные дни – 10 000 рублей.

Рассчитайте сумму страховых взносов , которую необходимо уплатить налогоплательщику.

19. Ставропольский винный завод в сентябре 2011 года реализовал 2700 ящиков вина . В каждом ящике находилось 9 бутылок, вместимостью 0,5 л. Ставка акциза- 220руб. за литр вина. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

20. Инженер-конструктор ООО «ОренТехМонтаж» Давыдова Надежда Константиновна (ИНН 561003441407; дата рождения 11.09.1967 г.) предоставила в бухгалтерию предприятия документы о наличии троих детей в возрасте 6, 10 и 15 лет. Адрес местожительства: 460000 г.Оренбург у. Пролетарская, д.46.

По ме­сту её основной работы начислена заработная плата по месяцам в следующих размерах: январь 6800 руб., февраль 6850 руб., март 6930 руб., апрель 5980 руб., май- 6200 руб., июнь- 5800 руб., июль-7150 руб., август-5890 руб., сентябрь-6200 руб., октябрь-6000 руб., ноябрь-6800 руб., декабрь-5900 руб. Определите НДФЛ за текущий год.

21. Краснодарский винный завод в августе текущего года реализовал 2980 ящиков вина . В каждом ящике находилось 9 бутылок, вместимостью 0,5 л. Ставка акциза- 217 руб. за литр вина. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

22. ООО «Медуница» занимается продажей мёда, который закупает на пасеках. Выручка от продажи мёда в текущем году составила 960 тыс.руб. Себестоимость проданного мёда составила 384 тыс.руб. Рассчитать налог на прибыль организаций, распределить его по бюджетам.

Тесты

1. Элементы налога, устанавливаемые налоговым кодексом РФ:

1. льготы по налогам;

2. объект налога;

3. ставки налога;

4. сроки уплаты налогов.

2. Налоговая база исчисления налога на землю устанавливается исходя из:

1. размера площади участка;

2. стоимости участка;

3. факта юридического оформления права собственности на участок земли.

4.нет правильного ответа

3. Для исчисления НДС объем реализации учитывается по ценам:

1. рыночным;

2. договорным;

3. оптовым.

4.нет правильного ответа

4. По какому принципу построена шкала подоходного налога с физических лиц:

1. пропорциональному;

2. равному;

3. прогрессивному;

4. регрессивному.

5. Эффект Лэффера - это:

1. соблюдение принципа пропорционального налогообложения дохода;

2. преобладание принципа прямого налогообложения;

3. ограничение налоговых претензий государства на налоги плательщика.

4.Все выще перечисленное

6. Плательщиками налога на имущество являются:

1. арендатор имущества;

2. лизингодатель;

3. лизингополучатель;

4. владелец имущества.

7. Налоговый Кодекс РФ:

1. определяет принципы и условия налогообложения на территории РФ;

2. формирует перечень и объем налогов, включаемых в доходную часть бюджета РФ;

3. определяет виды налогов и сборов субъектов федерации.

4.Все выще перечисленное

8. Плательщиками налогов на доход физических лиц является:

1. собственники имущества;

2. граждане страны;

3. юридические лица;

4. резиденты страны.

9. Налоговая база подоходного налога при получении дохода в натуральной форме исчисляется по ценам:

1. договорным;

2. рыночным;

3. розничным.

4.Все выще перечисленное

10. Косвенные налоги по источнику их уплаты относят:

1. выручку от реализации;

2. себестоимость продукции;

3. балансовую прибыль;

4. чистую прибыль.

11. Иностранные юридические лица обязаны уплачивать налог на территории РФ, если:

1. они владеют имуществом на территории РФ;

2. они признаны резидентами РФ;

3. имеют доходы от источников на территории РФ.

4. Нет правильного ответа

12. Подоходный налог уплачивается со следующих видов дохода:

1. заработная плата у лиц наемного труда;

2. оплата по больничному листу;

3. подарки от юридических лиц;

4. при натуральной оплате продукцией предприятия;

13. Региональные органы власти имеют право:

1. варьировать ставки субъектных налогов;

2. устанавливать льготы по уплате налогов;

3. определять список субъектов налогов;

4. формулировать объект налога.

14. Налоговые платежи в Налоговом Кодексе определяются как:

1. платежи граждан за услуги государству;

2. фискальные сборы за пополнение доходов бюджета;

3. платежи юридических лиц за право ведение предпринимательской деятельности;

4. правовая форма изъятия части собственности для формирования части бюджета государства.

15. Элементы налога, устанавливаемые Налоговым Кодексом РФ:

1. льготы по налогам;

2. объект налога;

3. ставки налога;

4. сроки уплаты налогов.

16. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

А) НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

В) федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах;

С) федеральных законов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ.

17. Допускается ли устанавливать дифференцированные ставки налогов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности:

А) нет;

В) да.

18. К местным налогам относятся:

А) налог на имущество физических лиц;

В) налог на имущество предприятий;

19. К региональным налогам относится:

А) транспортный налог;

В) земельный налог;

С) налог на добычу полезных ископаемых.

20. К федеральным относятся следующие налоги:

А) налог на добычу полезных ископаемых;

В) налог на игорный бизнес;

С) земельный налог.

21. Налог считается установленным:

А) лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога;

В) с момента вступления в силу федерального закона или закона субъекта РФ о налоге;

С) с момента включения налога в перечень налогов и сборов в НК РФ._

22. Органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации имеют право:

А) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, находящейся в распоряжении соответствующего субъекта Российской Федерации;

В) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, уплачиваемой в бюджет Российской Федерации;

С) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу.

23. Что понимается под налогом?

А) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

В) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).__

24. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС:

А) приравнивается к его реализации;

В) не приравнивается к его реализации.

25. Включается ли сумма акцизов по подакцизным товарам в облагаемый оборот при исчислении НДС:

А) да;

В) нет.

26. Является ли объектом налогообложения НДС передача организацией имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации?

А) нет;

В) да.

27. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств:

А) не учитываются;

В) учитываются.

28.При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как:

А) превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение;

В) превышение рыночной стоимости над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение;

С) превышение рыночной стоимости над номинальной стоимостью ценных бумаг.___

29. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

А) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

В) физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

С) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

30. Работник имеет право на стандартный вычет в размере 3 000 руб. Будет ли ему предоставлен стандартный вычет на детей в возрасте до 18 лет?

А) вычет производится, если его доход не превысил 40 000 руб.;

В) вычет не производится.

31. Налоговым периодом по ЕСН признается:

А) календарный год;

В) квартал;

С) календарный месяц.

32. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется:

А) самим налогоплательщиком;

В) субъектом РФ;

С) налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика.

33. Признаются ли объектами налогообложения налогом на имущество организаций земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы?

А) нет;

В) да.

34. Вправе ли налоговые органы вызывать в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах?

А) вправе на основании письменного уведомления;

В) не имеют право;

С) имеют право на основании устного или письменного уведомления.

35. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги в течение:

А) 4-х лет;

В) 3-х лет;

С) 10-ти лет.

36. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения:

А) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу;

В) налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций;

С) налогоплательщики, налоговые ставки в пределах установленных субъектами РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.

37. Вправе ли налоговые органы приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке предусмотренном НК РФ?

А) да;

Б) нет.

38. Налогоплательщики обязаны:

А) вести в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

В) приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам;

С) производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа.

39. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения устанавливается в размере:

А) 15%;

В) 6%;

С) 24 %.

40. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о ликвидации или реорганизации в срок:

А) не позднее трех дней со дня принятия такого решения;

В) не позднее одного месяца со дня принятия такого решения;

С) при сдаче очередной бухгалтерской отчетности.

41.Недоимка по региональным и местным налогам и сборам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном:

А) соответственно исполнительными органами субъектов РФ и местного самоуправления;

В) законодательным (представительным) органом субъекта РФ;

С) территориальным подразделением Министерства РФ по налогам и сборам.

42. Не является обязательным элементом налогообложения при установлении налога:

А) налоговая льгота;

В) налоговый период.

С) налоговая база;

D) налоговая ставка;

43. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком при уплате налогов наличными денежными средствами с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога:

А) в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи;

В) в кассу налогового органа;С) в банк на счет налогового органа.

44. Пеня за каждый день просрочки определяется:

А) в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора;

В) в процентах от сокрытого объекта налогообложения;

С) в процентах от неуплаченной суммы налога и штрафных санкций.

45. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов?

А) Министерство финансов РФ;

В) Правительство РФ;

46. Обязаны ли должностные лица налоговых органов корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство?

А) да;

В) нет;

С) в зависимости от ситуации.

47. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по единому социальному налогу по форме, утвержденной Министерством Финансов Российской Федерации:

А) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

В) в месячный срок после истечения налогового периода;

С) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

48. Налоговым периодом при и упрощенной системе налогообложения признается:

А) календарный год;

В) квартал;

С) месяц.

49. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется:

А) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

В) как мощность двигателя в кубических сантиметрах;

С) в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств.

50. Региональными признаются налоги и сборы:

А) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ;

В) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством;

С) уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ.

51. Освобождаются от налогообложения налогом на имущество общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества:

А) используемого ими для осуществления их уставной деятельности;

В) используемого ими для осуществления коммерческой деятельности;

С) используемого ими для сдачи в аренду.

52. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по единому социальному налогу по форме, утвержденной Министерством Финансов Российской Федерации:

А) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

В) в месячный срок после истечения налогового периода;

С) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

53. Подлежат ли налогообложению ЕСН пособия по уходу за больным ребенком?

А) Нет;

В) Да.

54. Суммы налога, не взысканные в результате уклонения налогоплательщика от налогообложения, взыскиваются:

А) за все время уклонения от уплаты налога;

В) только за один налоговый период;

С) не более, чем за три налоговых периода.

55. Физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации в целях НК РФ признаются:

А) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 1 83 дней в календарном году;

В) граждане РФ;

С) физические лица, получающие доходы на территории РФ в течение более 183 дней.

56. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается:

А) последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом);

В) день начисления заработной платы;

С) день фактической выплаты заработной платы.

57. Социальные налоговые вычеты предоставляются:

А) по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган;

В) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, после проверки их достоверности налоговыми органами;

С) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы.

58. Являются ли бюджетные организации налогоплательщиками налога на прибыль?

А) да, но только в части прибыли от предпринимательской деятельности;

В) нет, так как все доходы от предпринимательской деятельности перечисляются в доход соответствующего бюджета.

59. Доходы в целях исчисления налога на прибыль организаций определяются на основании:

А) первичных документов и документов налогового учета;

В) документов бухгалтерского учета;

С) документов первичного учета.

60. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль признаются:

А) прочими доходами налогоплательщика;

В) не признаются доходами;

61. Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме?

А) нет;

В) да.

62. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы денежных средств физических лиц, привлекаемых банками во вклады?

А) нет;

В) да.

63. Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

1. только в отношении доходов облагаемых по ставке 13%

2. ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок

3. ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок в части дохода, не превышающего 50 000 руб.

64. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию-поставщику?

1. нет

2. да

65. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

l. c 16 лет

2. с 18 лет

З. с момента постановки на налоговый учет

1.Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из: А) НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах; В) федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах;  С) федеральных законов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ.

2.Допускается ли устанавливать дифференцированные ставки налогов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности:  А) нет;  В) да.

66.К местным налогам относятся:  А) налог на имущество физических лиц;  В) налог на имущество предприятий;  4.К региональным налогам относится:  А) транспортный налог;  В) земельный налог;  С) налог на добычу полезных ископаемых.

67. К федеральным относятся следующие налоги:  А) налог на добычу полезных ископаемых;  В) налог на игорный бизнес;  С) земельный налог.

68.Налог считается установленным: А) лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога;  В) с момента вступления в силу федерального закона или закона субъекта РФ о налоге;

 С) с момента включения налога в перечень налогов и сборов в НК РФ.

69. Органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации имеют право:  А) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, находящейся в распоряжении соответствующего субъекта Российской Федерации;  В) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, уплачиваемой в бюджет Российской Федерации;  С) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу.

70. Что понимается под налогом? А) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований; В) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).__________

81. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС:  А) приравнивается к его реализации;  В) не приравнивается к его реализации.

82. Включается ли сумма акцизов по подакцизным товарам в облагаемый оборот при исчислении НДС:  А) да;  В) нет.

83. Является ли объектом налогообложения НДС передача организацией имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации? А) нет;  В) да.

84. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств: А) не учитываются;  В) учитываются. 85.При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как: А) Превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение; В) превышение рыночной стоимости над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение;  С) превышение рыночной стоимости над номинальной стоимостью ценных бумаг.___

86. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются: А) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации; В) физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации; С) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

87. Работник имеет право на стандартный вычет в размере 3 000 руб. Будет ли ему предоставлен стандартный вычет на детей в возрасте до 18 лет? А) вычет производится, если его доход не превысил 40 000 руб.; В) вычет не производится.

88. Налоговым периодом по ЕСН признается:  А) календарный год;  В) квартал;  С) календарный месяц.

89. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется:  А) самим налогоплательщиком;  В) субъектом РФ;  С) налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика.

90. Признаются ли объектами налогообложения налогом на имущество организаций земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы? А) нет; В) да.

91. Вправе ли налоговые органы вызывать в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах?  А) вправе на основании письменного уведомления;  В) не имеют право;  С) имеют право на основании устного или письменного уведомления.

92. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги в течение:  А) 4-х лет; В) 3-х лет; С) 10-ти лет.

93. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения: А) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу; В) налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций; С) налогоплательщики, налоговые ставки в пределах установленных субъектами РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.

94. Вправе ли налоговые органы приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке предусмотренном НК РФ?  А) да;  Б) нет.

95. Налогоплательщики обязаны: А) вести в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;  В) приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам;  С) производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа.

96. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения устанавливается в размере:  А) 15%;  В) 6%;  С) 24 %.

97. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о ликвидации или реорганизации в срок:  А) не позднее трех дней со дня принятия такого решения;  В) не позднее одного месяца со дня принятия такого решения;  С) при сдаче очередной бухгалтерской отчетности.

98.Недоимка по региональным и местным налогам и сборам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном:  А) соответственно исполнительными органами субъектов РФ и местного самоуправления;  В) законодательным (представительным) органом субъекта РФ;  С) территориальным подразделением Министерства РФ по налогам и сборам.

99. Не является обязательным элементом налогообложения при установлении налога:  А) налоговая льгота;  В) налоговый период. С) налоговая база;  D) налоговая ставка; 

100. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком при уплате налогов наличными денежными средствами с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога:  А) в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи;  В) в кассу налогового органа;  С) в банк на счет налогового органа.

101. Пеня за каждый день просрочки определяется:  А) в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора;  В) в процентах от сокрытого объекта налогообложения;  С) в процентах от неуплаченной суммы налога и штрафных санкций.

102. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов? А) Министерство финансов РФ;  В) Правительство РФ; 

103. Обязаны ли должностные лица налоговых органов корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство?  А) да;  В) нет;  С) в зависимости от ситуации.

104. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по единому социальному налогу по форме, утвержденной Министерством Финансов Российской Федерации:  А) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; В) в месячный срок после истечения налогового периода;  С) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

105. Налоговым периодом при и упрощенной системе налогообложения признается:  А) календарный год;  В) квартал;  С) месяц.

106. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется:  А) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;  В) как мощность двигателя в кубических сантиметрах;  С) в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств. 107. Региональными признаются налоги и сборы: А) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ; В) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством;  С) уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ.________________________________ 108. Освобождаются от налогообложения налогом на имущество общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества:  А) используемого ими для осуществления их уставной деятельности;  В) используемого ими для осуществления коммерческой деятельности;  С) используемого ими для сдачи в аренду.

109. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по единому социальному налогу по форме, утвержденной Министерством Финансов Российской Федерации: А) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;  В) в месячный срок после истечения налогового периода;  С) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

110. Подлежат ли налогообложению ЕСН пособия по уходу за больным ребенком?  А) Нет;  В) Да. 

111. Суммы налога, не взысканные в результате уклонения налогоплательщика от налогообложения, взыскиваются: А) за все время уклонения от уплаты налога;  В) только за один налоговый период;  С) не более, чем за три налоговых периода.

112. Физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации в целях НК РФ признаются:  А) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 1 83 дней в календарном году;  В) граждане РФ;  С) физические лица, получающие доходы на территории РФ в течение более 183 дней.

113. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается: А) последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом);  В) день начисления заработной платы;  С) день фактической выплаты заработной платы.

114. Социальные налоговые вычеты предоставляются: А) по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган;  В) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, после проверки их достоверности налоговыми органами; С) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы

115. Являются ли бюджетные организации налогоплательщиками налога на прибыль?  А) да, но только в части прибыли от предпринимательской деятельности;  В) нет, так как все доходы от предпринимательской деятельности перечисляются в доход соответствующего бюджета. 

116. Доходы в целях исчисления налога на прибыль организаций определяются на основании:  А) первичных документов и документов налогового учета;  В) документов бухгалтерского учета;  С) документов первичного учета.

117. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль признаются:  А) прочими доходами налогоплательщика; В) не признаются доходами; 

118. Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме?  А) нет;  В) да.

119. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы денежных средств физических лиц, привлекаемых банками во вклады?  А) нет;  В) да.

120: Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц: а) только в отношении доходов облагаемых по ставке 13% б) ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок в)ко всему совокупному доходу физического лица, , не выше 50 000 руб.

С)не прменяются вообще.

121. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию-поставщику? А) нет Б)да

122. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности: а) c 16 лет  б) с 18 лет  в) с момента постановки на налоговый учет г)с 21 года

Зачет считается сданным, если получены правильные ответы на 60% тестов.