Тема 3.(17). Местные налоги и их роль в местном самоуправлении.

Лекции – 4 часа, семинары – 8 часов, сам.работа – 4 часа.

Вопросы лекции и семинарского занятия.

1.Местные налоги и сборы, их значение в формировании местных бюджетов.

2.Значение отдельных видов местных налогов.

3.Местные сборы и их назначение.

Методические указания к изучению темы.

Студентам необходимо изучить особенности установления и взимания местных налогов.

Земельный налог.

Порядок установления налога и права местных органов. Налогоплательщики и объект налогообложения. Исключения, которые не признаются объектом налогообложения. Роль кадастровой стоимости земельных участков при определении налоговой базы. Система льгот при определении налоговой базы. Налоговые ставки и их дифференциация.

Организации освобождения от уплаты земельного налога. Порядок начисления налога и авансовых платежей по налогу для организации и физических лиц. Сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Налог на имущество физических лиц.

Порядок установления налога и права местных органов. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Система льгот при определении налоговой базы. Налоговые ставки и особенности уплаты налога.

Вопросы для самопроверки.

1. Перечислите виды местных налогов.

2. Укажите виды местных налогов и особенности их установления и взимания.

3. Местные сборы и их использование.

Литература.

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2.Учебное пособие А.В. Перов, «Налоги и налогообложение», М, Юрайт,2010

Задания для самостоятельной работы.

1. Перечислите виды местных налогов.

2. Укажите виды местных налогов и особенности их установления и взимания.

3. Местные сборы и их использование.

Методические указания для выполнения самостоятельной работы.

Студентам необходимо изучить особенности установления и взимания местных налогов:

- порядок установления налога и права местных органов.

- налогоплательщики и объект налогообложения.

- исключения, которые не признаются объектом налогообложения.

- система льгот при определении налоговой базы.

- налоговые ставки и их дифференциация.

- порядок начисления налога и авансовых платежей по налогу для организации и физических лиц.

- сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Литература.

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2.Учебное пособие А.В. Перов, «Налоги и налогообложение», М, Юрайт,2010

Раздел 4. Государственное управление налогообложением и налоговый контроль.

Тема 1.(18). Налоговые проверки, особенности их

проведения.

Лекции - 4 часа, семинары - 4 часа, сам. работа - 1 час.

Вопросы лекции и семинарских занятий.

1. Система налоговых органов в РФ, ее структура.

2. Перечень прав и обязанностей налоговых органов.

3. Формы налогового контроля.

4. Камеральные проверки и особенности их проведения.

5. Выездные проверки и особенности их проведения.

6. Права и обязанности налогоплательщиков в отношении должностных лиц, проводящих налоговые проверки.

Методические указания к изучению темы.

Налоговые органы проводят в пределах своей компетенции налоговый Р

контроль ( гл. 14) по средством налоговых проверок (камеральные, выездные) получения объяснений налогоплательщиков и иных обязанных

лиц, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода ( гл. 14 ст. 82, 87 )

Камеральная налоговая проверка проводиться в отношении всех налогоплательщиков, проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговой декларации и других документов, представленных налогоплательщиком.

Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без специального решения руководителя налогового органа в течении двух месяцев со дня представления декларации.

При выявлении ошибок и противоречий об этом сообщается налогоплательщику с требованием внести исправления в установленный срок ,ст. 88. Выездная налоговая проверка проводится на основании решения руководителя( зама) налогового органа. Выездные органу могут проводится в отношении организации и индивидуальных предпринимателей не чаще одного раза в год и не более двух месяцев.

Выездная проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией организации налогоплательщика может проводится независимо от времени проведения предыдущие проверки ( ст. 89)

Налоговой проверкой могут быть охвачены не более чем три календарных года деятельности налогоплательщика, предшествовавших году проведения проверки ( ст. 89)

При проведении проверок должностное лицо может быть проводить осмотр территории, помещений налогоплательщика, документов и предметов ( ст. 92) необходимых случаях при осмотре производится фото и киносъемка,

видеозапись, снимаются копии с документов.

О производстве осмотра составляются протоколы.

Должностное лицо налогового органа, проводящее проверку вправе истребовать у проверяемого необходимые для проверки документы.

Документы представляются в виде заверенных копий в пятидневный срок (ст. 93)

Выемка документов и предметов в ночное время не допускается ( ст. 94)

В необходимых случаях для участия в проверках могут быть привлечены свидетели( ст. 90), эксперты ( ст. 95), специалисты ( ст. 96), переводчики ( ст. 97) , понятые (ст. 98), которые несут ответственность в соответствии с законодательством.

Необходимо изучить структуру налоговых органов Российской Федерации, права и обязанности налоговых органов, как единой, централизованной системы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

Студенту надо знать обязанности должностных лиц налоговых органов, полномочия, обязанности и ответственность таможенных и финансовых органов, а также органов внутренних дел в области налогов и сборов.

Налоговый контроль, его значение и виды. Камеральная налоговая проверка, ее особенности. Выездная налоговая проверка по одному или нескольким налогам, ее итоги. Экспертиза и ее условия. Другие виды налогового контроля.

Изучить понятие налогового правонарушения, виды налоговых правонарушений и ответственность организаций и физических лиц за их совершение.

Вопросы для самопроверки.

1. Определите объект налогового контроля.

2 .Выделите основные формы и методы налогового контроля.

3 .Опишите порядок проведения камеральных проверок, их цели и роль.

4 .Раскройте цели и задачи выездных налоговых проверок и опишите порядок их проведения.

5 .Что такое налоговая тайна? В чем заключается её содержание?

Литература.

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2.Учебное пособие А.В. Перов, «Налоги и налогообложение», М, Юрайт,2010

Задания для самостоятельной работы.

1. Структура налоговых органов Российской Федерации.

2. Налоговые органы как единая, централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, их права и обязанности.

3. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Полномочия, обязанности и ответственность таможенных и финансовых органов, а также органов внутренних дел в области налогов и сборов.

4. Налоговый контроль, его значение и виды. Камеральная налоговая проверка, ее особенности. Выездная налоговая проверка по одному или нескольким налогам, ее итоги.

5. Экспертиза и ее условия. Другие виды налогового контроля.

Методические указания для выполнения самостоятельной работы.

Необходимо изучить структуру налоговых органов Российской Федерации, права и обязанности налоговых органов , как единой, централизованной системы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, Студентам также необходимо знать обязанности должностных лиц налоговых органов, полномочия, обязанности и ответственность таможенных и финансовых органов, а также органов внутренних дел в области налогов и сборов.

Изучить особенности налогового контроля, его значение и виды. Рассмотреть особенности проведения камеральных налоговых проверка, ее особенности. Выездная налоговая проверка по одному или нескольким налогам, ее итоги. Изучить особенности проведения экспертизы и ее условия и другие виды налогового контроля.

Литература.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2. Учебное пособие А.В. Перов, «Налоги и налогообложение», М, Юрайт,2010

3.О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Инструкция Министерства РФ по налогам и сборам № 60.