Раздел 3. Налоговая система рф.

Тема 1.(15) . Федеральные налоги и методика их расчета.

Лекции – 16 часов, семинары – 12 часов, сам.работа – 10 часов

Вопросы лекции и семинарского занятия.

1. Классификация и значение федеральных налогов РФ.

2. Косвенные федеральные налоги:

a) Налог на добавленную стоимость (НДС)

b) Акцизы.

3. Прямые федеральные налоги:

a) Налог на доход физических лиц

b) Налог на прибыль организаций

4. Госпошлина и ее значение.

5. Содержание и значение рентных налогов.

6. Структура рентных налогов:

a) Налог на добычу полезных ископаемых

b) Водный налог

c) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

7. Пути дальнейшего развития рентного налогообложения.

Методические указания к изучению темы.

Студенту необходимо усвоить три главные блока российских Федеральных налогов: налоги на потребление (НДС и акцизы), налоги на доходы (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций ) , рентные налоги (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов) и др. Необходимо усвоить особенности их расчетов, взимания и перечисления в бюджет.

Косвенные налоги:

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Место и особая роль в налоговой системе России. Налогоплательщики, объект налогообложения, система льгот, налоговые ставки, сроки и порядок уплаты.

Акцизы:

Особенность налога, его налогоплательщики, список подакцизных товаров, объект налогообложения, система налоговых ставок и их индексация.

Таможенные платежи.

Место и роль в налоговой системе государства. Налогоплательщики,

объекты налогообложения, порядок уплаты различных видов таможенных пошлин, сборов, особенности уплаты НДС и акцизов при пересечении таможенной границы РФ.

Прямые налоги:

Налог на доходы физических лиц:

Налогоплательщики и система налогооблагаемых доходов. Объект налогообложения и налоговая база. Система льгот (вычеты, изъятия, налоговый кредит). Налоговые ставки и порядок исчисления налога. Устранение двойного налогообложения.

Страховые платежи в бюджет .

Плательщики и система взимания. Особенности начисления и зачисления. Ставки , порядок и сроки уплаты страховых взносов различные страховые фонды.

Налог на прибыль организаций:

Налогоплательщики и объект налогообложения. Классификация доходов и группировка расходов. Налоговая база и особенности ее определения по различным видам доходов. Система налоговых ставок. Особенности определения доходов и расходов различных организаций. Налоговый учет, порядок его организации и ведения для организаций различных отраслей экономики.

Рентные налоги РФ, их структура и значение.

Налог на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики и объект налогообложения. Классификация видов полезных ископаемых. Порядок определения количества и оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговые ставки и порядок исчисления и уплаты налога.

Водный налог.

Налогоплательщики и объекты налогообложения. Особенности и варианты исчисления налоговой базы. Сочетание территориального и отраслевого подходов при определении налоговых ставок (при заборе воды, использовании акватории, в целях гидроэнергетики для целей лесосплава в плотах и кошелях). Порядок исчисления и сроки уплаты.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Плательщики сборов и объекты налогообложения. Особенности определения сборов на всех этапах в двух вариантах: за объекты животного мира и водные биологические ресурсы, расчет ставок сбора по объектам животного мира в рублях за одно животное и по объектам водных биологических ресурсов – в рублях за одну тонну. Ставки сбора дифференцируются по различным водным бассейнам. Порядок выдачи лицензий и уплаты сборов.

Другие рентные налоги и сборы.

Вопросы для самопроверки .

1 . Кто является плательщиком НДС.

2 .Каков налоговый период по НДС.

3 . Какие ставки НДС и по каким товарам применяются.

4 . Как определяется налоговая ставка по НДС при ввозе и вывозе товаров на таможенную территорию РФ.

5. Порядок уплаты акцизов.

6. Особенности расчета и уплаты государственной пошлины.

7. Рентные налоги и особенности их исчисления и уплаты.

Литература.

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2.Трудовой кодекс Российской Федерации

3.Учебное пособие А.В. Перов, «Налоги и налогообложение», М, Юрайт,2010.

Задания для самостоятельной работы.

1. Три главные блока российских Федеральных налогов:

- налоги на потребление (НДС и акцизы),

- налоги на доходы (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций),

- рентные налоги (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов).

Методические указания для выполнения самостоятельной работы.

Косвенные налоги:

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Место и особая роль в налоговой системе России. Налогоплательщики, объект налогообложения, система льгот, налоговые ставки, сроки и порядок уплаты.

Акцизы:

Особенность налога, его налогоплательщики, список подакцизных товаров, объект налогообложения, система налоговых ставок и их индексация.

Прямые налоги:

Налог на доходы физических лиц:

Налогоплательщики и система налогооблагаемых доходов. Объект налогообложения и налоговая база. Система льгот (вычеты, изъятия, налоговый кредит). Налоговые ставки и порядок исчисления налога. Устранение двойного налогообложения.

Страховые платежи в бюджет,

Плательщики и система перечисления платежей .Особенности исчисления и перечисления в бюджет. Порядок и сроки уплаты страховых платежей.

Налог на прибыль организаций:

Налогоплательщики и объект налогообложения. Классификация доходов и группировка расходов. Налоговая база и особенности ее определения по различным видам доходов. Система налоговых ставок. Особенности определения доходов и расходов различных организаций. Налоговый учет, порядок его организации и ведения для организаций различных отраслей экономики.

Рентные налоги РФ, их структура и значение.

Налог на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики и объект налогообложения. Классификация видов полезных ископаемых. Порядок определения количества и оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговые ставки и порядок исчисления и уплаты налога.

Водный налог.

Налогоплательщики и объекты налогообложения. Особенности и варианты исчисления налоговой базы. Сочетание территориального и отраслевого подходов при определении налоговых ставок (при заборе воды, использовании акватории, в целях гидроэнергетики для целей лесосплава в плотах и кошелях). Порядок исчисления и сроки уплаты.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Плательщики сборов и объекты налогообложения. Особенности определения сборов на всех этапах в двух вариантах: за объекты животного мира и водные биологические ресурсы, расчет ставок сбора по объектам животного мира в рублях за одно животное и по объектам водных биологических ресурсов – в рублях за одну тонну. Ставки сбора дифференцируются по различным водным бассейнам. Порядок выдачи лицензий и уплаты сборов.

Литература.

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2.Трудовой кодекс Российской Федерации

3.Учебное пособие А.В. Перов, «Налоги и налогообложение»,