Розрахунок умовно-змінних витрат:

Витрати на оплату праці виробничого персоналу розраховуються за фо­рмулою:

, грн..,

де - чисельність виробничого персоналу в і-му році, чол;

- середньомісячна заробітна плата виробничого персоналу, грн.

11*2000=198000, грн.

Нарахування на заробітну платню виробничого персоналу

264000=73042,2, грн.

Амортизаційні відрахування змінні

Розмір річних амортизаційних відрахувань визначається виходячи із се­редньорічної вартості основних засобів й установленої норми амортизації за формулою:

, грн.,

,

де - середньорічна вартість основних засобів, що вводяться протягом і-го року;

^- питома вага змінних основних засобів( =1- )

*1975*0,6=3498120, грн.

0,08* 3498120=139924,8, грн.

Витрати на матеріали, запасні частини визначаються за формулою

, грн.,

де - середньорічна кількість номерів за і-й рік;

- норма витрат (питомі витрати / на один номер в грн).

25*1975=25951,5, грн.

Витрати на електроенергію розраховуються за формулою

, грн.,

де , - норма витрат на електроенергію за рік, грн.

20*1975=19750, грн.

Інші витрати

До складу інших витрат входять витрати на ремонт, інші виробничі та транспортні витрати, адміністративно-управлінські та експлуатаційно-господарські витрати. Розмір інших витрат береться у розмірі 10% від загаль­ної суми експлуатаційних витрат.

Результати розрахунків за всіма статтями експлуатаційних витрат оформ­люються у вигляді табл. 4.

Таблиця 4 - Витрати діяльності

Стаття поточних витрат	Розмір поточних витрат за роками, грн.				Структура поточних витрат за роками, %
	1	2	3	1		2	3
А Умовно-постійні: 1 Оренда приміщень 2 Зарплата АУП 3 Нарахування на зарплату АУП 4 Амортизаційні витрати постійні	62400 120000 44268 559699,2	62400 120000 44268 559699,2	62400 120000 44268 559699,2	4,56 8,78 3,24 40,93		2,72 5,23 1,93 24,41		2,07 3,98 1,47 18,57
ВСЬОГО по розділу А	786367,2	786367,2	786367,2	57,51		34,30		26,09
Б Умовно-змінні: 1 Зарплата виробничого персоналу 2 Нарахування на зарплату виробничого персоналу 3 Амортизаційні відрахування змінні 4 Матеріали, запчастини 5 Електроенергія для виробничих потреб 6 Інші витрати	198000 73042,2 139924,8 25951,5 19750 124303,57	270000 99603 699624 129757,5 98750 208410,17	342000 126163,8 1679097,6 311418 237000 348204,66	14,48 5,34 10,23 1,90 1,44 9,09		11,78 4,34 30,52 5,66 4,31 9,09		11,35 4,19 37,15 6,89 5,24 9,09
ВСЬОГО по розділу Б	580972,07	1506144,67	3043884,06	42,49		65,70		73,91
ВСЬОГО (А+Б), В	1367339,3	2292511,87	3830251,26	100		100		100
Змінні витрати без амортизаційних та інших витрат	316743,7	598110,5	1016582	23,16		26,09		27,67

Таким чином, повна вартість експлуатації телефонного номеру визначається за формулою:

,

1367339,3=2357292,30

Розрахунки оформлюються у вигляді табл. 5.

Таблиця 5 – Повна вартість експлуатації телефонного номера

Показники	Значення показників за роками
	1	2	3
Середньорічна кількість задіяної місткості, ном.	1975	5925	7900
Поточні витрати з урахуванням ПДВ і запланованого прибутку, грн.	2357292,30	3745051,20	4520243,31
Повна вартість експлуатації телефонного номера, грн./ном. (рік)	1193,57	632,08	572,18
Повна вартість експлуатації телефонного номера, грн./ном. (міс.)	99,5	52,7	47,7

Повна вартість експлуатації телефонного номера (питомі поточні витрати) визначаються за формулою

, грн. /ном.,

де - річні поточні витрати з урахуванням прибутку та ПДВ, грн.

- середньорічна кількість задіяної місткості в і-му році.