- •Органы финансового контроля: состав и основные полномочия.
- •Пенсионное обеспечение в рф. Пенсионный фонд рф.
- •Роль и место страховых компаний в финансовой системе страны. Финансы страховых компаний.
- •Доходы, расходы, финансовый результат предприятия. Доходы организации
- •Расходы организации
- •Виды финансовых результатов. Сущность прибыли
- •Содержание финансов предприятий, их функции. Факторы, влияющие на их организацию.
- •Содержание, значение и реализация контрольной функции финансов во всех сферах финансовой системы.
- •Содержание, значение и реализация распределительной функции финансов во всех сферах финансовой системы.
Роль и место страховых компаний в финансовой системе страны. Финансы страховых компаний.
Страховые компании составляют основу институциональной структуры страхового рынка. С финансовой точки зрения они являются формой выражения страхового фонда, а сосредоточенные в страховом фонде ресурсы - источником долгосрочных кредитов.
Страховые компании подразделяют:
- По принадлежности: на частные и публично-правовые, акционерные, взаимные, государственные и правительственные;
- По характеру выполняемых операций: на специализированные, универсальные и перестраховочные;
- По зоне обслуживания: на местные, региональные, национальные и международные;
- По величине уставного капитала и объему поступления страховых платежей, а также другим технико-экономическим показателям, определяющим их место на страховом рынке: на крупные, средние и мелкие.
Акционерное страховое общество - форма организации страхового фонда на основе централизации денежных средств посредством продажи акций. Существуют закрытые акционерные страховые общества, акции которых распространяются среди их учредителей, и открытые акционерные страховые общества, акции которых свободно продаются и покупаются.
Акционерное страховое общество - юридическое лицо, имеющее свой устав, в котором определены цели общества, размер капитала, порядок управления делами.
Общество взаимного страхования - форма организации страхового фонда на основе централизации средств посредством паевого участия его членов.
Участник общества взаимного страхования одновременно выступает в качестве страховщика и страхователя.
Правительственные страховые организации - некоммерческие компании, деятельность которых основана на субсидировании. В большинстве ПСО освобождены от уплаты государственных, федеральных и местных налогов.
Государственная страховая компания - публично-правовая форма организации страхового фонда, основанная государством. Организация государственных страховых компаний осуществляется путем их учреждения со стороны государства или национализации акционерных страховых компаний и обращения их имущества в государственную собственность. Создание государственных страховых компаний является формой вмешательства государства в деятельность страхового рынка.
Частные страховые компании принадлежат одному владельцу или его семье.
Негосударственный пенсионный фонд - особая форма организации личного страхования, гарантирующая рентные выплаты страхователям по достижении ими определенного возраста.
В условиях рыночных отношений главным показателем финансовой результативности страхования является прибыль страхового общества и изменении размеров резервных фондов. Прибыль определяемая как разница между полученными доходами и произведенными расходами за определенный период времени. Состав и структура доходов и расходов страховщика отражаются в отчете о финансовых результатах и их использовании.
Финансовые возможности страховщика определяются объемом поступлений страховых взносов, который зависит от количества заключенных договоров страхования, величины страховых сумм и размеров страховых тарифов по каждому виду страхования.
Прибыль страховой компании складывается из:
- Прибыли, непосредственно полученной от страховой деятельности. Из полученных страховых взносов образуется фонд текущих поступлений страховых взносов, из которого страховая компания уплачивает страховые возмещения и страховые суммы, формирует резервные фонды. После этого покрываются издержки по ведению страхового дела. Остаток нагрузки даст прибыль от страховой деятельности.
-Прибыль от не страховой деятельности компании. Полученные доходы включаются в прибыль страховой компании.
-Прибыль от прочих услуг – консультационные, посреднические и т.д.
Все расходы страховой компании по ведению страхового дела можно разделить на четыре группы:
- аквизиционные – расходы, связанные с привлечением новых страхователей, расширением портфеля страхования, рекламой, разработкой новых видов страхования;
- инкассовые – расходы, связанные со сбором страховых платежей и обслуживанием страхователей;
- ликвидационные – связанные со страховым случаем, оплата труда экспертов, судебные расходы, страховые возмещения;
- управленческие – связанные с оплатой труда, хозяйственные расходы и т.д.
- расходы и т.д.
Важный аспект финансовой деятельности страховых компаний – создание и использование страховых резервов. Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
· диверсификации– наличие широкого круга объектов инвестиций средств с целью уменьшения возможного инвестиционного риска и обеспечения большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика;
· возвратности– максимально надежное размещение активов и обязательные гарантии возврата инвестированных средств в полном объеме;
· прибыльности– реализация целей инвестирования, связанных с получением регулярного и достаточно высокого дохода;
· ликвидности– гарантия возможности быстрой реализации инвестированных активов не ниже их номинальной стоимости в случае необходимости выполнения обязательств по страховым выплатам.
Компании создают следующую систему страховых резервов:
- технический резерв;
- резерв на предусмотрительные мероприятия – заложены в нагрузку для финансирования мероприятий с целью сокращения масштабов и частоты возмещения ущербов, их на другие цели использовать нельзя, все, что не израсходовали – зачисляется в резерв на предупредительные мероприятия.
Технический резерв:
- Резерв не заработанной премии – в него направляется та часть страховых взносов по каждому договору страхования, которая приходится на тот период договора, который еще не окончательный.
- Резерв убытков, заявленных, но еще не урегулированных. Страхователь должен известить страховщика в установленные сроки о наступлении страхового случая. Страховщик выявляет был ли страховой случай, какой резерв. При извещении страховщик должен подготовиться к возмещению, обеспечить определенную норму ликвидности активов. При неизвестном размере ущерба должен быть зарезервирован максимальный ущерб.
- Резерв убытков, наступивших, но еще не заявленных – в размере определенного процента отчислений от собранных премий.
- Резерв катастроф – на случай массового наступления страховых случаев.
- Резерв колебаний убыточности. Если в данном году убыточность меньше чем в прошлом, эта разница направляется в резерв колебания убыточности.
- Резерв по страхованию жизни.
Страховым организациям предоставлен широкий спектр направлений инвестирования средств. Страховые резервы могут быть размещены в:
- государственные ценные бумаги;
- ценные бумаги, выпускаемые органами власти субъектов РФ и органами местного самоуправления;
- банковские вклады (депозиты);
- ценные бумаги акционерных обществ;
- права собственности на долю участия в уставном капитале;
- недвижимое имущество;
- валютные ценности;
- денежную наличность.
Поскольку предметом непосредственной деятельности страховщиков не является производственная, торгово-посредническая, биржевая и банковская деятельность, им запрещено использовать страховые резервы на следующие цели:
- предоставление займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, кроме выдачи ссуд страхователям по договорам страхования жизни на условиях, определенных законодательством;
- заключение договоров купли-продажи, кроме договоров по приобретению объектов инвестирования (государственных ценных бумаг, недвижимости, ценных бумаг АО,валюты и т.д.);
- инвестиций в чеки, банковские сберегательные книжки на предъявителя, коносаменты, приватизационные ценные бумаги;
- приобретение акций и паев товарных и фондовых бирж;
- вложение в интеллектуальную собственность;
- оплату труда работников страховой компании, оказание им материальной помощи, выдачи ссуд и т.д.
- оплату налогов и штрафных санкций.
Страхование – это вид деятельности, при которой граждане и организации заранее страхуют себя от неблагоприятных последствий в сфере их материальных и личных нематериальных благ путем внесения денежных взносов в особый фонд специализированной организации (страховщика), оказывающей страховые услуги, а организация при наступлении указанных последствий выплачивает за счет средств этого фонда страхователю или иному лицу обусловленную сумму.
Страховщик – это организация, которая в соответствии с полученной лицензией берет на себя за определенную плату обязательство возместить страхователю или лицам, которых он назвал, нанесенный страховым случаем убыток или выплатить страховую сумму.
Договор страхования – соглашение между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или другому лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.
Финансы страховой компании обеспечивают следующие функции:
1. Формирование специализированного страхового фонда денежных средств как платы за риски, которые берут на свою ответственность страховые компании.
Из средств специализированного страхового фонда производятся страховые выплаты в случае наступления условий, определенных договором страхования.
Через функцию формирования специализированного страхового фонда решаются проблемы инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретения ценных бумаг и т.д.
2. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан.
Право на возмещение ущерба в имуществе имеют только физические и юридические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Порядок возмещения ущерба определяется страховыми компаниями исходя из условий договоров страхования и регулируется государством (правила страхования проверяются на соответствие действующему законодательству в процессе лицензирования страховой деятельности).
Страховые выплаты производятся за счет средств, сформированных из уплаты застрахованными лицами страховых взносов.
3. Предупреждение и минимизация ущерба – предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий. Сюда же относится правовое воздействие на страхователя, закрепленное в условиях заключенного договора страхования и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному имуществу. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизация ущерба носят название превенции. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий.