Хозяйственные операции за месяц

1

Счета-поставщиков и

приходные ордера склада Акцептованы счета поставщиков за поваренную соль за месяц, в том числе:

- стоимость по цене приобретения;

- железнодорожный тариф;

- НДС

200 300

2 250

13490

2

Счета поставщиков и приходные ордера склада. Акцептованы счета поставщиков за поступившие лаки и краски (вспомогательный материал),

в том числе:

- стоимость по цене приобретения

- железнодорожный тариф

- НДС

1 450

300

146

3

Счета поставщиков и приходные ордера склада.

Акцептованы счета поставщиков за поступивший инвентарь и хозяйственные принадлежности,

в том числе:

- стоимость по оптовой цене

- железнодорожный тариф

- НДС

2 750

550

348

4

Счета поставщиков и приходные ордера склада. Акцептованы счета поставщиков за поступившее топливо,

в том числе:

- стоимость по цене приобретения

- железнодорожный тариф

- НДС

100 150

1 125

11 700

5

Счета транспортных организаций.

Акцептованы счета транспортных организаций за доставку со станции железной дороги на заводской склад:

- сырья и материалов

- НДС

- инвентарь и хозяйственные принадлежности,

- НДС

-прочих материалов (вспомогательных материалов)

- НДС

- топлива

- НДС

1 400

158

100

135

450

160

700

150

6

Требования на отпуск материалов

Отпущены со склада в производство сырье и материалы в оценке по цене приобретения:

а) в цехе № 1

- на производство раствора каустика;

- на производство каустической соды;

б) в цехе № 2

- на производство едкого натра

136 100

37 100

53 000

7

Требования на отпуск материалов

Отпущены со склада прочие материалы (вспомогательные материалы):

а) на обслуживание оборудования цеха № 1

б) на обслуживание оборудования цеха № 2

в) на содержание цеха № 1

г) на содержание цеха № 2

д) на содержание общезаводских служб.

330

210

110

100

210

8

Накладные на отпуск материалов и требования

Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности:

а) инструменты общего пользования:

- для обслуживания оборудования цеха № 1

- для обслуживания оборудования цеха № 2

б) инвентарь:

- в цех № 1

- в цех № 2

- заводоуправлению

- парокотельной

820

740

550

450

320

420

9

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация за месяц по основным средствам:

а) производственного оборудования

- цеха № 1

- цеха № 2

- парокотельной

б) зданий и сооружений

- цеха № 1

- цеха № 2

- парокотельной

в) зданий и сооружений заводоуправления

15 200

17 100

3 000

6 300

7 000

4 700

11 300

10

Ведомость начисления отчислений в резерв по предстоящим расходам на ремонт основных средств

Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств:

а) производственного оборудования

- цеха № 1

- цеха № 2

- парокотельной

б) зданий и сооружений

- цеха № 1

- цеха № 2

- парокотельной

в) зданий и сооружений заводоуправления

760

640

210

110

160

130

180

11

Авансовый отчет и товарный чек

Оприходовано спецпитание (молоко), приобретенное в розничной торговле, и выдано работникам:

а) цеха № 1

б) цеха № 2

400

260

12

Свод заработной платы и ведомость ее распределения

Начислена и распределена заработная плата за отработанное время за месяц:

а) производственным рабочим цеха № 1:

- за изготовление раствора каустика

- за изготовление жидкой каустической соды

б) производственным рабочим цеха № 2:

- за изготовление едкого натра

в) рабочим, обслуживающим оборудование:

- цеха № 1

- цеха № 2

г) работники парокотельной

д) специалисты и служащие:

- цеха № 1

- цеха № 2

е) работники заводоуправления

9 500

9 600

10 200

6 390

3 020

6 670

4 240

2 060

9 640

13

Свод заработной платы и ведомость ее распределения

Начислены очередные отпуска за счет ранее созданного резерва:

а) производственным рабочим цеха № 1, занятым:

- изготовлением раствора каустика

- изготовлением жидкой каустической соды

б) производственным рабочим цеха № 2, занятым изготовлением едкого натра

в) рабочим, обслуживающим оборудование:

- цеха № 1

- цеха № 2

г) работники парокотельной

д) специалисты и служащие

- цеха № 1

- цеха № 2

е) работники заводоуправления

1 590

1 270

510

1 380

1 480

260

1 480

1 590

2 440

14

Свод заработной платы и ведомость ее распределения

Начислены и распределены отчисления на социальное страхование и обеспечение по установленным ставкам от начисленной заработной платы

45 000

15

Свод заработной платы в ведомость ее распределения

Произведены отчисления в резерв на оплату очередных отпусков

6. 34 900

16

Ведомость распределения топлива

Отпущено топливо со склада на производство:

а) цеху № 1

- раствора каустика

- каустической соды

б) цеху № 2

в) парокотельной

4 450

6 680

7 520

3 600

17

Накладная

Оприходованы на склад возвратные отходы сырья и материалов, полученных при производстве едкого натра.

1490

18

Ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов

Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным:

а) сырью и материалам

б) топливу

в) прочим материалам

г) переданному в эксплуатацию инвентарю и хозяйственным принадлежностям

12 000

19

Акт на выполнение работ и услуг

Получен счет от поставщиков за электроэнергию, потребленную:

1) цехом № 1:

а) на производство раствора каустика

б) на производство каустической соды

в) на обслуживание оборудования

г) на освещение цеха

2) цехом № 2:

а) на производство едкого натрия

в) на обслуживание оборудования

г) на освещение цеха

3) парокотельной

4) на общехозяйственные нужды

НДС

9 410

10 910

4 100

4 600

9 200

2 400

3 100

2 720

1960

2370

20

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета за электроэнергию для:

- цеха № 1

- цеха № 2

12700

11900

21

Акт на выполнение работ, услуг

Начислено за услуги, связанные с проведением химического контроля и оказанные:

1. цеху № 1

• стоимость услуг

- НДС

2. цеху № 2

- стоимость услуг

- НДС

4 400

260

2 750

290

22

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета за услуги, оказанные:

- цеху № 1

- цеху № 2

14500

15000

23

Справка бухгалтерии

В соответствии с нормами списывается часть расходов на подготовку и освоение производства (пусковые расходы) цеха № 2

250

24

Ведомость распределение затрат вспомогательного производства

Списывается фактическая себестоимость пара, используемого для:

а) изготовления продукции:

- раствора каустика - 120 т

- жидкой каустической соды - 210 т

- едкого натра - 160 т

б) хозяйственные нужды заводоуправления - 12 т

13 900

25

Справка бухгалтерии

Оприходована на склад попутная продукция, полученная при производстве жидкого каустика:

- хлор-газ - 35 т по цене 600 000 руб. за тонну

- водород - 20 тыс. м³ по 100 000 руб. за 1 тыс. м³

12 000

26

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

Списываются по назначению общепроизводственные расходы

123 000

27

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Списываются по назначению общехозяйственные расходы

123000

28

Накопительная ведомость

Сдано на склад полуфабрикатов собственного производства 600 т

раствора каустика по фактической себестоимости (незавершенного производства на конец месяца нет)

11000

29

Накопительная ведомость

Отпущен со склада полуфабрикатов собственного производства по фактической себестоимости в цех № 1 раствор каустика

159 000

30

Накопительная ведомость

Сдано на склад 400 т жидкой каустической соды по фактической себестоимости (незавершенного производства на конец месяца нет)

172 000

31

Накопительная ведомость

Отпущена со склада полуфабрикатов собственного производства по фактической себестоимости в цех № 2 жидкая каустическая сода

148 400

32

Накопительная ведомость

Поступила на склад из производства готовая продукция - 158 т едкого натра (незавершенное производство на конец месяца отсутствует) по плановой себестоимости

120000

33

Справка бухгалтерии

Выявляются и списываются отклонения фактической себестоимости от плановой

19800

№

Документ и краткое содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, тыс. руб.

n/n

Д

К

частная

общая

1

3

4

5

6

7

1

Счета-поставщиков и приходные ордера склада Акцептованы счета поставщиков за поваренную соль за месяц, в том числе:

55 000,00

- стоимость по цене приобретения;

10-1

60

41000

- железнодорожный тариф;

10-1 ТЗР

60

2000,00

- НДС

19

60

7000,00

2

Счета поставщиков и приходные ордера склада. Акцептованы счета поставщиков за поступившие лаки и краски (вспомогательный материал),

3400,00

в том числе:

- стоимость по цене приобретения

10-6

60

1300,00

- железнодорожный тариф

10-6 ТЗР

60

1150,00

- НДС

19

60

950,00

3

Счета поставщиков и приходные ордера склада. Акцептованы счета поставщиков за поступивший инвентарь и хозяйственные принадлежности, в том числе:

13000,00

- стоимость по оптовой цене

10-9

60

10600,00

- железнодорожный тариф

10-9 ТЗР

60

1400,00

- НДС

19

60

1000,00

4

Счета поставщиков и приходные ордера склада. Акцептованы счета поставщиков за поступившее топливо, в том числе:

112750,00

- стоимость по цене приобретения

10-3

60

94500,00

- железнодорожный тариф

10-3 ТЗР

60

1050,00

- НДС

19

60

17200,00

5

Счета транспортных организаций. Акцептованы счета транспортных организаций за доставку со станции железной дороги на заводской склад:

2500,00

- сырья и материалов

10-1 ТЗР

60

1000,00

- НДС

19

60

400,00

- инвентарь и хозяйственные принадлежности,

10-9 ТЗР

60

100,00

- НДС

19

60

18,00

-прочих материалов (вспомогательных материалов)

10-6 ТЗР

60

300,00

- НДС

19

60

54,00

- топлива

10-3 ТЗР

60

500,00

- НДС

19

60

90,00

6

Требования на отпуск материалов Отпущены со склада в производство сырье и материалы в оценке по цене приобретения:

62 000,00

а) в цехе № 1

- на производство раствора каустика;

20-1

10-1

28500,00

- на производство каустической соды;

20-2

10-1

30000,00

б) в цехе № 2

- на производство едкого натра

20-3

10-1

5000,00

7

Требования на отпуск материалов Отпущены со склада прочие материалы (вспомогательные материалы):

900,00

а) на обслуживание оборудования цеха № 1

25-1

10-6

300,00

б) на обслуживание оборудования цеха № 2

25-2

10-6

200,00

в) на содержание цеха № 1

25-1

10-6

100,00

г) на содержание цеха № 2

25-2

10-6

100,00

д) на содержание общезаводских служб.

26

10-6

200,00

8

Накладные на отпуск материалов и требования Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности:

3400,00

а) инструменты общего пользования:

- для обслуживания оборудования цеха № 1

25-1

10-9

800,00

- для обслуживания оборудования цеха № 2

25-2

10-9

700,00

б) инвентарь:

- в цех № 1

25-1

10-9

550,00

- в цех № 2

25-2

10-9

440,00

- заводоуправлению

26

10-9

320,00

- парокотельной

23

10-9

300,00

9

Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация за месяц по основным средствам:

75600,00

а) производственного оборудования

- цеха № 1

25-1

02

55200,00

- цеха № 2

25-2

02

7100,00

- парокотельной

23

02

3000,00

б) зданий и сооружений

- цеха № 1

25-1

02

6300,00

- цеха № 2

25-2

02

7000,00

- парокотельной

23

02

4700,00

в) зданий и сооружений заводоуправления

26

02

1300,00

10

Ведомость начисления отчислений в резерв по предстоящим расходам на ремонт основных средств Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств:

2000,00

а) производственного оборудования

- цеха № 1

25-1

96-2

700,00

- цеха № 2

25-2

96-2

620,00

- парокотельной

23

96-2

200,00

б) зданий и сооружений

- цеха № 1

25-1

96-2

100,00

- цеха № 2

25-2

96-2

130,00

- парокотельной

23

96-2

100,00

в) зданий и сооружений заводоуправления

26

96-2

150,00

11

Авансовый отчет и товарный чек Оприходовано спецпитание (молоко), приобретенное в розничной торговле, и выдано работникам:

1400,00

а) цеха № 1

25-1

71

1000,00

б) цеха № 2

25-2

71

400,00

12

Свод заработной платы и ведомость ее распределения Начислена и распределена заработная плата за отработанное время за месяц:

60000,00

а) производственным рабочим цеха № 1:

- за изготовление раствора каустика

20-1

70

51000,00

- за изготовление жидкой каустической соды

20-2

70

9000,00

б) производственным рабочим цеха № 2:

- за изготовление едкого натра

20-3

70

9000,00

13

Свод заработной платы и ведомость ее распределения Начислены очередные отпуска за счет ранее созданного резерва:

11000,00

а) производственным рабочим цеха № 1, занятым:

- изготовлением раствора каустика

96-1

70

5000,00

- изготовлением жидкой каустической соды

96-1

70

2000,00

б) производственным рабочим цеха № 2

-за изготовление едкого натра

96-1

70

400,00

в) рабочим, обслуживающим оборудование:

- цеха № 1

96-1

70

1200,00

- цеха № 2

96-1

70

1300,00

г) работники парокотельной

96-1

70

200,00

д) специалисты и служащие

70

- цеха № 1

96-1

70

1400,00

- цеха № 2

96-1

70

1500,00

е) работники заводоуправления

96-1

70

2300,00

14

Свод заработной платы и ведомость ее распределения Начислены и распределены отчисления на социальное страхование и обеспечение по установленным ставкам от начисленной заработной платы

24000,00

а) производственным рабочим цеха № 1:

- за изготовление раствора каустика

20-1

69

3500,00

- за изготовление жидкой каустической соды

20-2

69

3500,00

б) производственным рабочим цеха № 2:

- за изготовление едкого натра

20-3

69

3000,00

в) рабочим, обслуживающим оборудование:

- цеха № 1

25-1

69

2500,00

- цеха № 2

25-2

69

1400,00

г) работники парокотельной

23

69

2000,40

д) специалисты и служащие:

- цеха № 1

25-1

69

1800,00

- цеха № 2

25-2

69

100,00

е) работники заводоуправления

26

69

800,00

15

Свод заработной платы в ведомость ее распределения Произведены отчисления в резерв на оплату очередных отпусков

14000,20

а) производственным рабочим цеха № 1:

- за изготовление раствора каустика

20-1

96.1

2000,00

- за изготовление жидкой каустической соды

20-2

96.1

1200,40

б) производственным рабочим цеха № 2:

- за изготовление едкого натра

20-3

96.1

1200,40

в) рабочим, обслуживающим оборудование:

- цеха № 1

25-1

96.1

1900,02

- цеха № 2

25-2

96.1

800,90

г) работники парокотельной

23

96.1

900,10

д) специалисты и служащие:

- цеха № 1

25-1

96.1

500,00

- цеха № 2

25-2

96.1

200,00

е) работники заводоуправления

26

96.1

1200,40

ж) страх. взносы с отпускных

26

96.1

400,00

16

Ведомость распределения топлива Отпущено топливо со склада на производство:

21000,00

а) цеху № 1

- раствора каустика

20-1

10-3

4200,00

- каустической соды

20-2

10-3

6300,00

б) цеху № 2

20-3

10-3

7000,00

в) парокотельной

23

10-3

3000,00

17

Накладная Оприходованы на склад возвратные отходы сырья и материалов, полученных при производстве едкого натра.

10-1

20-3

1500,00

1500,00

18

Ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным:

3000,00

а) сырью и материалам

4600,00

в цехе № 1

- на производство раствора каустика;

20-1

10-1 ТЗР

2700,00

- на производство каустической соды;

20-2

10-1 ТЗР

700,40

в цехе № 2

- на производство едкого натра

20-3

10-1 ТЗР

1200,80

б) топливу

1600,80

цеху № 1

- раствора каустика

20-1

10-3 ТЗР

600,46

- каустической соды

20-2

10-3 ТЗР

200,20

цеху № 2

20-3

10-3 ТЗР

360,00

парокотельной

23

10-3 ТЗР

40,00

19

Акт на выполнение работ и услуг Получен счет от поставщиков за электроэнергию, потребленную:

14000,40

1) цехом № 1:

11000,00

а) на производство раствора каустика

20-1

60

660,00

б) на производство каустической соды

20-2

60

1009,00

в) на обслуживание оборудования

25-1

60

800,00

г) на освещение цеха

25-1

60

200,00

2) цехом № 2:

14050,00

а) на производство едкого натрия

20-3

60

900,00

в) на обслуживание оборудования

25-2

60

100,00

г) на освещение цеха

25-2

60

290,00

3) парокотельной

23

60

250,00

2450,00

4) на общехозяйственные нужды

26

60

190,00

1890,00

НДС

19

60

812,00

20

Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета за электроэнергию для:

48132,20

- цеха № 1

60

51

31553,20

- цеха № 2

60

51

16579,00

21

Акт на выполнение работ, услуг Начислено за услуги, связанные с проведением химического контроля и оказанные:

23000,00

1) цеху № 1

- стоимость услуг

25-1

60

4200,00

- НДС

19

60

800,00

2) цеху № 2

- стоимость услуг

25-2

60

2600,00

- НДС

19

60

400,00

22

Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета за услуги, оказанные:

8000,00

- цеху № 1

60

51

5000,00

- цеху № 2

60

51

3000,00

23

Справка бухгалтерии В соответствии с нормами списывается часть расходов на подготовку и освоение производства (пусковые расходы) цеха № 2

20-3

97

250,00

50,00

24

Ведомость распределение затрат вспомогательного производства Списывается фактическая себестоимость пара, используемого для:

22 000,00

а) изготовления продукции:

- раствора каустика - 120 т

20-1

23

6000,50

- жидкой каустической соды - 210 т

20-2

23

10000,20

- едкого натра - 160 т

20-3

23

7500,30

б) хозяйственные нужды заводоуправления - 12 т

26

23

500,00

25

Справка бухгалтерии Оприходована на склад попутная продукция, полученная при производстве жидкого каустика:

23000,00

- хлор-газ - 35 т по цене 600 руб. за тонну

43

20-1

21000,00

- водород - 20 тыс. м³ по 100 руб. за 1 тыс. м³

43

20-1

2000,00

26

Ведомость распределения общепроизводственных расходов Списываются по назначению общепроизводственные расходы

123000,00

- на производство раствора каустика (Цех №1)

20-1

25-1

23200,00

- на производство каустичесской соды (Цех №1)

20-2

25-1

29800,00

- на производство едкого натра (Цех №2)

20-3

25-2

62000,00

27

Ведомость распределения общехозяйственных расходов Списываются по назначению общехозяйственные расходы

28671,76

- на производство раствора каустика (Цех №1)

20-1

26

7778,03

- на производство каустичесской соды (Цех №1)

20-2

26

9666,90

- на производство едкого натра (Цех №2)

20-3

26

11226,82

28

Накопительная ведомость Сдано на склад 400 т жидкой каустической соды по фактической себестоимости (незавершенного производства на конец месяца нет)

21-2

20-2

26000,44

26000,44

29

Накопительная ведомость Отпущена со склада полуфабрикатов собственного производства по фактической себестоимости в цех № 2 жидкая каустическая сода

20-3

21-2

140000,00

140000,00

30

Накопительная ведомость Поступила на склад из производства готовая продукция - 158 т едкого натра (незавершенное производство на конец месяца отсутствует) по плановой себестоимости

21-2

20-3

15600,00

15600,00

31

Справка бухгалтерии Выявляются и списываются отклонения фактической себестоимости от плановой

21-2

20-3

16000,60

16000,60