- •Тема 1.4 Классификация страхования. Системы страхования.
- •2 Вопрос.
- •Тема 1.5 Правовые основы страховой деятельности.
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •Раздел 2. Финансовая устойчивость страховщика.
- •Тема 2.1 Составляющие финансовой устойчивости страховщика.
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос.
- •4 Вопрос.
- •Тема 2.2 Тарифная политика в области страхования.
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос.
- •Расчет тарифов по страхованию жизни
- •Единовременная нетто-ставка для лиц в возрасте х лет:
- •Годовая нетто-ставка (премия уплачивается вначале года):
- •Выписка из таблицы коммутационных чисел (по общей смертности) при норме доходности 8%
- •Тема 2.3 Учет и размещение страховых резервов.
- •1 Вопрос.
- •Целевое назначение страховых резервов
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос.
3 Вопрос.
Российская методика анализа платежеспособности страховой организации предполагает расчет соотношения активов страховой организации и принятых ею обязательств. Этот расчет регламентируется Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденным Приказом МФРФ от 2.11.2001г. №90н.
В качестве критерия платежеспособности устанавливается такое состояние активов страховщика, при котором он обладает собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требований учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности с истекшим сроком давности.
Расчет проводится по следующему алгоритму:
Фактический размер маржи платежеспособности:
ФМП = УК + ДК + РК + НП – НУ – ЗУ – СА – НА – ДЗ истек.
УК – уставный капитал;
ДК – добавочный капитал;
РК – резервный капитал;
НП – нераспределенная прибыль;
НУ – непокрытый убыток;
ЗУ – задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал;
СА – собственный акции, выкупленные у акционеров;
НА – нематериальные активы;
ДЗ истек. – дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности.
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни:
НМП сж = 5% * РСЖ * ПК ПК = РСЖ – ДПвРСЖ
100% РСЖ
РСЖ – резерв по страхованию жизни;
ПК = поправочный коэффициент (если его размер меньше 0,85, то в целях он расчета принимается равным 0,85) ;
ДПвРСЖ – доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни.
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни:
НМП си = наибольший показатель * ПК
Первый показатель (по данным за 12 мес., предшествующих отчетной дате):
Показатель = 16% * (СП – СПвозвр. – РПМ)
100%
СП – страховые премии, начисленные по договорам страхования, сострахования, перестрахования;
СПвозвр. – страховые премии, возвращенные страхователям и перестрахователям в связи с расторжением договоров;
РПМ – отчисления в резерв предупредительных мероприятий.
Второй показатель (по данным за 36 мес., предшествующим отчетной дате):
Показатель = 23% * (СВ - Псубр. + изм.РЗНУ + изм.РПНУ)
100% * 3
СВ – страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
Псубр. – поступления по суброгации;
изм.РЗНУ – изменение зерева заявленных, но неурегулированных убытков;
изм.РПНУ – изменение резрва произошедших, но незаявленных убытков.
Поправочный коэффициент (по данным за 12 мес., предшествующих отчетной дате):
ПК = СВ – ДПвСВ + изм.РЗНУ – изм.ДПвРЗНУ + изм.РПНУ – изм.ДПвРПНУ
СВ + изм.РЗНУ + изм.РПНУ
При отсутствии страховых выплат ПК = 1, а если по результатм расчета ПК меньше 0,5, то в целях расчета ПК = 0,5, а если больше 1, то ПК = 1. То есть:
0,5 ≤ ПК ≤1
Если НМП меньше минимально допустимой величины уставного капитала, то за нормативный размер принимается минимальная величина УК согласно ЗРФ№4015-1.
Сравнение фактического и нормативного размера маржи платежеспособности. Фактический размер не должен быть меньше нормативного. Если на конец отчетного года фактический размер превышает нормативный менее чем на 30%, то страховщик в составе годовой отчетности обязан представить в ФССН план оздоровления финансового состояния. А в процессе реализации мероприятий, предусмотренных планом необходимо ежеквартально представлять отчет о ходе выполнения плана оздоровления финансового состояния.