96 «Резервы предстоящих платежей»

д ебит кредит

Сальдо: Начальное сальдо: 1 620

1. 320

Оборот: 320 -

Конечное сальдо: 1 300

На 1-ое сентября был начислен резерв на сумму 1 620. В нашем примере резерв на оплату предстоящих платежей, был назначен на оплату отпусков работников. В течении месяца начислена сумма отпускных работнику организации. Сумма отнесена на уменьшение созданного на эти цели резервы. Э. сущность: с одной стороны – уменьшилась сумма начисленного резерва на оплату отпусков, с др – увеличилась задолженность работников по ЗП. По дебиту 1-ая операция – 320.

Выражение «дебитовать» счет означает записать сумму по хоз операции по дебиту счета, соответственно «кредитовать» счет означает отразить сумму по кредиту счета. Итог произведенных в течении месяца дебитовых записей называю «дебитовым оборотом», а итог кредитовых записей - «кредитовым оборотом». В конце отчетного периода (как правило месяца) подсчитываю обороты по каждому счету и выводится конечное сальдо.

В активных счетах конечное сальдо рассчитывается след образом: начальное сальдо (дебитовое)+ оборот по дебиту счета – оборот по кредиту счета.

Конечное сальдо будет отсутствовать по активному счету, если начальное сальдо + оборот по дебиту счета будут = обороту по кредиту счета. В пассивных счетах конечное сальдо рассчитывается след образом: начальное сальдо (кредитовое)+оборот по кредиту счета- оборот дебит счета. Сальдо в пассивном счете будет отсутствовать, если начальное сальдо + оборот по кредиту счета будут = обороту по дебиту счета.

2 Вопрос

Счета, на которых движение объекта б/у отражается в стоимостном измерении, и которое предоставляют обобщенную информацию об объекте, называется синтетическими счетами (субсчетами).

Счетами аналитического учета называются счета, которые содержат более детальную, подробную информацию об объекте б/у по сравнению с синтетическому счета (субсчетом). Записи в аналитических счетах могут производится не только в стоимостном, но и в натуральных измерителях, например, сальдо синтетического счета 41 – товары,составляет 172 300 000. Синтетечиский счет – товары может иметь субсчета:

1) товары на складах (сальдо 48 300 млн)

2) товары в розничной торговли (сальдо 120 млн)

3) тара под товаром и порожняя (сальдо 4 млн) .

В дальнейшем детализация данных о товаре на складе может выглядеть след образом, аналитический счет атериально-отвественное лицо – ПЕТРОВ ПАВЕЛ ЕВГЕНЕВИЧ – 33 300 млн и аналитический счет материально – ответственное лицо ФЕДОРОВА - 15 млн.

В дальнейшем товары находящиеся у материально-отвественного лица ПЕТРОВА, в дальнейшем в аналитическим учете будут отражены след образом:

- холодильники -16 ед по цене 1 250 000, на сумму 20 млн

- морозильные камеры - 7 ед по цене 980 000, на сумму 6 860 000 руб

- печи СВЧ - 8 ед по цене 85 000, на сумму 6 440 000.

ИТОГО: 33 000 300.

Субсчета - способ группировки данных аналитического учета . субсчета иногда называют счетами второго порядка (счетами 1-ого порядка явл счета синтетического учета).