- •Финансы и кредит в строительстве (лекции для уозс) Социально-экономическая сущность финансов
- •Функции финансов
- •Финансовый механизм
- •Финансовая политика (фп), сущность финансовой политики
- •Управление финансами
- •Финансовый контроль
- •Рынок ссудных капиталов (рск)
- •Финансово-кредитная система
- •Государственный бюджет и бюджетное устройство
- •Государственные доходы и их формирование
- •Расходы федерального бюджета
- •Кредит как форма денежного капитала
- •Ипотека и ипотечное кредитование
- •Финансы строительных организаций
- •Определение наиболее выгодного варианта использования денежных средств
- •Определение наиболее выгодного варианта кредитования строительного предприятия
- •Пример расчета
Расходы федерального бюджета
Состав и общая характеристика государственных расходов
Расходы федерального бюджета представляют собой затраты, возникающие в связи с выполнением государством своих важнейших функций и задач. Государственные расходы составляют материальную основу выполнения государством его важнейших функций.
.
Структура расходов федерального бюджета
расходы на государственное управление и местное самоуправление;
судебная власть;
международная деятельность;
национальная оборона;
правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства;
НТП;
промышленность, энергетика и строительство;
сельское хозяйство и рыболовство;
охрана окружающей среды и природных ресурсов;
транспорт, связь и информатика;
предупреждение и ликвидация последствий ЧС и стихийных действий;
образование;
культура, искусство и кинематография;
средства массовой информации;
здравоохранение и физическая культура;
социальная политика;
обслуживание государственного и муниципального долга;
дорожное хозяйство;
прочие расходы.
Кредит как форма денежного капитала
Сущность кредита как формы движения ссудного капитала
Кредит — это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, по которому заемщик обязан возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней (ст. 819 ГК РФ).
Кредит предоставляется банком или кредитной организацией, а предметом займа являются только деньги. Кредиты могут предоставляться также хозяйствующими субъектами, имеющими свободные денежные средства: инвестиционными фондами, трастовыми компаниями, финансовыми компаниями и др.
Кредит выдается на следующих принципах:
срочность (возврат денег в точно срок, указанный в кредитном договоре);
возвратность (возврат денег в точно сумме, указанной в кредитном договоре);
платность(за использование денег кредитор возьмет процент от суммы кредита).
Этим кредит отличается от ссуды или займа.
Ссуда — передача вещи одной стороной в безвозмездное временное пользование другой стороне, которая обязуется вернуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.
Заем — передача одной стороной в собственность другой стороне денег или ценных вещей, с обязательством заемщика возвратить заимодавцу такую же сумму денег или ценные вещи той же стоимости и того же рода и качества, как те, что были получены от заимодавца.
Кредит представляет собой форму движения денежного капитала и обеспечивает превращение собственного капитала кредитора в заемный капитал заемщика.
Виды кредита
Денежные кредиты бывают:
инвестиционный налоговый;
налоговый;
финансовый;
коммерческий.
Инвестиционный налоговый кредит — изменение уплаты налога, при котором организации представляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита определены Налоговым Кодексом РФ.
Налоговый кредит — это отсрочка или рассрочка по уплате налога. Этот кредит предоставляется на срок от трех месяцев до одного года.
Финансовый кредит — прямая выдача кредитором денег заемщику. Порядок и условия кредитования в РФ регулируются главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ.
По сфере применения и видам заемщиков финансовый кредит имеет два вида:
межбанковский кредит, при котором заемщиком выступает банк;
кредит для коммерческих целей, при котором заемщиком выступает предприятие, товарищество, акционерное общество и т. д.
Порядок кредитования, оформления и погашения кредитов регулируется кредитным договором.
Важным условием выдачи кредита является его обеспечение.
Обеспечения кредита — это товарно-материальные ценности, недвижимость, ценные бумаги, затраты производства и запланированные к выпуску объемы продукции, служащие залогом полного и своевременного возврата кредита и уплаты процентов. Основными видами обеспечение кредита являются: поручительство, гарантия, залог, страхование ответственности заемщика за непогашение кредита. Кредиты банков могут выдаваться как в рублях, так и в валюте.
Поручительство — это договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика.
Гарантия — это обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Гарантия в отличие от поручительства не является актом, дополняющим кредитное соглашение.
Залог — это способ обеспечения кредитных обязательств заемщика.
Формы кредита
Различают следующие формы предоставления кредита заемщику:
срочный кредит;
контокоррентный кредит
онкольный кредит;
ипотечный кредит;
Срочный кредит — это обычная форма кредита. Например, банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечении срока кредит погашается путем перечисления банку соответствующей суммы с расчетного счета заемщика.
Контокоррентный кредит — это кредит, выдаваемый со специального ссудного счета, на котором отражаются все кредиты банка, выданные ранее данному клиенту, все платежи со счетами получателей, произведенные по поручению клиента, а также все средства, поступающие в банк на имя клиента (выручка, вклады и т. п.). Контокоррент — единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом.
Онкольный кредит — краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию (с предупреждением за 2-7 дней) и выдается, как правило, под обеспечение ценными бумагами и товарами, т. е. под залог.
Ипотечный кредит — кредит под залог недвижимости. Выдается ипотечными банками для покрытия крупных капитальных затрат, нового строительства; приобретения недвижимости. Объект строительства является предметом залога.
Основными формами кредита как разновидности расчетов (расчетов с рассрочкой платежа) являются:
фирменный кредит;
вексельный (учетный) кредит;
овердрафт.
Фирменный кредит — традиционная форма кредитования, при которой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа. Разновидностью фирменного кредита является предоставление отсрочки платежа при покупке с одновременным получением аванса от покупателя.
Вексельный кредит. Для кредитования торговых операций может использоваться коммерческий (торговый) вексель. Он выдается предприятием под залог товаров при совершении торговой сделки как платежный документ или как долговое обязательство. Использование коммерческих векселей повышает надежность расчетов.
Овердрафт — это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх остатка на его счете. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т. е. дебетовое сальдо — задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит.
Кредит по открытому счету. Сущность кредитов или расчетов по открытому счету заключается в том, что продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. В обусловленные контрактом сроки покупатель погашает свою задолженность по открытому счету.
Депозит представляет собой вклад денежных средств или ценных бумаг в банк на хранение. Депозит оплачивается банком. Депозиты бывают двух видов: до востребования и срочные. Срочные депозиты — это вклады, вносимые на заранее установленный срок (от 1 месяца и более) под определенный процент. Хранение средств на депозитных счетах осуществляется на основе договора, заключенного между банком и вкладчиком.
Способы погашения кредита
Помимо обеспечения эффективного использования кредита (повышение эффективности собственных средств) важным вопросом является способ погашения кредита. Погашение кредита может осуществляться равными долями, разовым платежом и т. д.
Равная сумма выплат по периодам за кредит может быть определена по следующей формуле:
где Р — равная сумма выплат по периодам, руб.;
К — размер кредита, руб.;
r — процентная ставка за один период;
п — число периодов (месяцев, кварталов, лет).
Общая сумма платежа за кредит в этом случае определяется суммированием всех произведенных равных выплат:
S=Pxn,
где S — общая сумма платежа за кредит.
Плата за кредит, т. е. общая сумма процентов, которые должен выплатить заемщик кредитору в случае разового погашения кредита, рассчитывается по формуле:
I = К x r x п,
где I — общая сумма процентов за кредит, руб.;
К — сумма кредита, руб.; r ~ годовой процент; п — количество лет.
Тогда общая сумма платежа за кредит в случае разового погашения кредита составит:
S= К + I.