7. Расчет кредиторской задолженности постоянно находящейся в распоряжении организации

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении организации, участвует в обороте наряду с собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности се сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие – возрастает.

Однако всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам строительной организации и называть ее устойчивой кредиторской задолженностью (устойчивые пассивы).

К устойчивой кредиторской задолженности относятся преходящая задолженность по заработной плате, начисления на заработную плату, резерв предстоящих платежей и расходов и др. В рассматриваемой строительной организации имеются только задолженность по заработной плате и начисления на нее. Величина минимальной задолженности работникам по заработной плате определяется по формуле:

Зт = Ф *Д / 90 (3)

Где:

Зт – минимальная задолженность по заработной плате , тыс.руб.

Ф – плановый фонд оплаты труда на квартал, тыс.руб.

Д – количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы, дни

Заработная плата выплачивается работникам 11-го числа каждого месяца, т.е. Д = 10

Тогда: Зт = 21860*10/90= 2428,8 тыс.руб.

Начисления на заработную плату (30% к фонду оплаты труда):

1214,4 *0, 3= 364,32 тыс.руб.

Общая сумма кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении строительной организации, на конец планового квартала: 2428,8 + 364,32 = 2793,12 тыс. руб.

В финансовый план включается не общая величина этой задолженности, а ее измене (прирост или уменьшение) за плановый период. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении строительной организации, на начало планового квартала по данным таблицы 1 составляет 823 тыс.руб.

Прирост: 2793,12 – 823 = 1970,12 тыс.руб.

8. Составление финансового плана на квартал

Финансовый план разрабатывается в форме баланса доходов и расходов. Строительная организация самостоятельно определяет направления, и объём использования прибыли, остающейся в его распоряжении, т.е. чистой прибыли. Чистая прибыль равна балансовой прибыли за минусом налога на прибыль и других обязательных платежей. Налог на прибыль. (24%.) Налог на прибыль равен: 38039,25*0,24= 9129,42 тыс.руб. Чистая прибыль равна: 38039,25– 9129,42 = 28909,83 тыс.руб.

Планируется следующее использование прибыли:

1. На прирост оборотных средств, тыс.руб.

2. На развитие производства, тыс.руб.

3. В дивидендный фонд, тыс.руб.

4. В резервный фонд, тыс.руб.

5. В фонд развития производства, тыс.руб.

6. В фонд социального развития, тыс.руб.

I. Фонд развития производства:

28909,83 *0,65 = 18791,3 тыс.руб.

II. Дивидендный фонд равен:

28909,83 *0,2 = 5781,9 тыс.руб.

III. Фонд социального развития равен:

28909,83 *0,05 = 1445,5 тыс.руб.

IV. Резервный фонд равен:

28909,83 *0,1= 2890,9 тыс.руб.

Таблица 14. Финансовый план строительной организации на квартал

Доходы поступления средств		Расходы и отчисления средств
Показатели	Величина показателей	Показатели	Величина показателей
Прибыль, тыс.руб.	28909,83	Налог на прибыль, тыс. руб.	9129,42
Амортизационные отчисления, тыс. руб.	2092,15	Дивидендный фонд, тыс. руб.	5781,9
Отчисления в ремонтный фонд, тыс. руб.	1792,9	Отчисления в ремонтный фонд, тыс. руб.	1792,9
Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении строительной организации, тыс. руб.		Резервный фонд, тыс. руб.	2890,9
	1970,12
		Фонд социального развития потребления, тыс. руб.	1445,5
		Фонд развития производства ВСЕГО:
			13724,38
		1) От прибыли	18791,3
		2) За счет амортизационных отчислений	2092,15
		3).За счет кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта
			1970,12
ИТОГО:	34765	ИТОГО:	34765