- •1. Исходные данные.
- •2. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений на квартал.
- •3. Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд.
- •4.Расчет плановой суммы себестоимости на квартал.
- •5. Расчет балансовой суммы прибыли
- •6. Расчет необходимого прироста оборотных средств.
- •7. Расчет кредиторской задолженности постоянно находящейся в распоряжении организации.
- •8.Составление финансового плана на квартал.
- •9. Финансовый план строительной организации на квартал.
6. Расчет необходимого прироста оборотных средств.
При составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах рассматриваемой строительной организации определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье и материалы), незавершенное производство, в прочие активы (прочие материальные ценности, расходы будущих периодов).
Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму в днях, которая как и все другие нормы, устанавливается строительной организацией самостоятельно.
Однодневный расход сырья и материалов равен отношению расхода сырья и материалов на квартал к количеству дней в квартале:
28400:90 дней =315,5 тыс.руб.
Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам: 315,5 *25дней =7887,5тыс. руб.
Полученные результаты приведены в таблице № 5.
Таблица 5. Расчет норматива оборотных средств на сырье и материалы
Показатели |
Величина показателей |
1. Расход сырья и материалов на квартал, тыс.руб. |
28400 |
2. Количество дней, дни |
90 |
3. Однодневный расход сырья и материалов, тыс.руб. |
315,5 |
4. Норма запаса, дни |
25 |
5. Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам (производственные запасы), тыс.руб. |
7887,5 |
Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства в днях.
Однодневный выпуск продукции по себестоимости равен отношению, выпуска продукции по себестоимости за квартал к количеству дней в квартале:
35927,79:90 дней - 399,19тыс. руб. Тогда потребность в оборотных средствах по НЗП равна:
399,197 • 5 дней - 1995,98 тыс. руб. Полученные результаты приведены в таблице № 6:
Таблица 6. Расчет норматива оборотных средств по незавершенному производству
Показатели |
Величина показателей |
1. Выпуск продукции по себестоимости на квартал, тыс.руб. |
35927,79 |
2.Количество дней, дни |
90 |
3. Однодневный выпуск продукции по себестоимости,тыс.руб. |
399,19 |
4. Норма незавершенного производства, дни. |
5 |
5. Потребность в оборотных средствах по незавершеному производству, тыс.руб. |
1995,98 |
Потребность в оборотных средствах по прочим материальным ценностям и расходам будущих периодов определяется методом прямого счета.
Таблица 7.
Расчет норматива оборотных средств по прочим материальным ценностям и расходам будущих периодов.
Показатели |
Величина показателей |
1. Прочие материальные ценности, тыс. руб. |
580 |
2. Расходы будущих периодов, тыс.руб. |
27 |
Итого, тыс.руб. |
607 |
Общая потребность в оборотных средствах, или общий норматив по ним на конец планового квартала равна:
7887,5 + 1995,98 + 607 = 10490,48 тыс. руб.
Величина оборотных средств по приведенным выше элементам средств на начало планового квартала 7250 тыс.руб., тогда необходимый прирост оборотных средств составит:
10490,48 - 7250 = 3240тыс. руб.