Тестовые задания

1. Администратором доходов бюджета в связи с выполнением юридически значимых действий по изменению и выдаче документов на транспортные средства является:

а) Министерство юстиции;

б) Министерство внутренних дел;

в) Министерство транспорта;

г) Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии.

2. К безвозмездным поступлениям в бюджет относятся:

а) субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации;

б) плата за пользование бюджетными кредитами;

в) добровольные пожертвования;

г) дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ.

3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:

а) страховые взносы в Федеральный, и территориальные фонды обязательного медицинского страхования;

б) сборы за пользование объектами животного мира;

в) государственная пошлина;

г) плата за негативное воздействие на окружающую среду.

Тема 6. Налоги и сборы как источник формирования доходной части бюджетов

1. Система налогов и сборов. Условия установления налогов и сборов.

2. Налоговое правоотношение. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

3. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренная налоговым кодексом Российской Федерации.

Методические указания к изучению темы

При рассмотрении первого вопроса, необходимо определить: какие налоги и сборы поступают в федеральный бюджет, региональные и местные бюджеты, а также на примере конкретных налогов привести примеры определения налогоплательщиков и обязательных элементов налогообложения.

Во втором вопросе следует изучить структуру налогового правоотношения и установить, как через права и обязанности субъектов налогового правоотношения регулируется исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

Изучая третий вопрос, рекомендуется использовать не только нормы Налогового кодекса РФ, закрепляющие налоговые правонарушения, но и обязывающие нормы, за неисполнение которых наступает ответственность, предусмотренная налоговым кодексом Российской Федерации.

Контрольные вопросы и задания

1. Как в Налоговом кодексе РФ определяется понятие «законодательство Российской Федерации о налогах и сборах»?

2. Какие особенности налоговых правоотношений Вы можете назвать?

3. В чём отличие налогоплательщиков и налоговых агентов?

4. Каковы основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов?

5. Как определён порядок исполнения обязанности по уплате налога в Налоговом кодексе РФ для налогоплательщиков?

6. Какие права налоговых органов корреспондируют обязанностям налогоплательщиков?

7. Разъясните понятия «налоговый период» и «сроки уплаты налога».

8. Какие условия и основания признания налогов уплаченными Вы знаете?

9. Какие виды налоговых правонарушений Вы знаете?

10. Какой порядок применения налоговых санкций установлен Налоговым кодексом РФ?

Задание 1. На практическом занятии по налоговому праву при обсуждении темы «Субъекты правоотношений» студент ответил, что понятие «налоговые агенты», «агенты валютного контроля», «страховые агенты» выполняют одну и ту же функцию.

Каково Ваше мнение? Сформулируйте ответ на основании анализа законодательных актов.

Задание 2. Налоговый агент – организация представила в банк платежное поручение на перечисление НДС в сумме 250 000 руб. при отсутствии достаточного остатка денежных средств на счете (1 670 руб.). Факт указанного нарушения налоговый орган отразил в акте налоговой проверки, возражения по которому не были представлены в установленный срок. Руководитель налогового органа принял решение о привлечении налогового агента – организации к налоговой ответственности по ст.123 НК РФ.

Определите обоснованность принятого решения.

Задание 3 В связи с тем, что у ОАО «Тополь» отсутствовали денежные средства в банке, руководитель налогового органа принял решение о взыскании недоимки по налогу за счёт имущества, принадлежащего налогоплательщику. С момента наложения ареста на имущество ОАО «Тополь» и до перечисления в соответствующие бюджеты вырученных сумм прошло более 2 месяцев.

Дайте понятие недоимки и пени. Поясните, приостанавливает ли факт наложения ареста на имущество начисление пени на сумму недоимки по налогу.

Задание 4. Составьте таблицу «Способы обеспечения исполнения обязательств»:

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов согласно НК РФ	Способы обеспечения исполнения обязательств по ГК РФ

Задание 5 Фермерское хозяйство, расположенное на территории Приморского края, в 2009 г. пострадало от наводнения. В налоговую инспекцию обратился глава фермерского хозяйства с просьбой предоставить отсрочку по уплате налогов.

Какой ответ даст налоговая инспекция? Обоснуйте решение инспекции со ссылкой на нормы НК РФ.