- •Пинская Миляуша Рашитовна
- •Часть 1 – Содержание разделов дисциплины 10
- •Часть 2 –Междисциплинарные связи разделов и (или) тем дисциплины с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами 23
- •Часть 3 – Разделы и (или) темы дисциплины и виды занятий 24
- •Место дисциплины в структуре ооп
- •Требования к результатам освоения дисциплины
- •Объём дисциплины и виды учебной работы
- •Содержание дисциплины
- •Часть 1 – Содержание разделов дисциплины
- •Раздел I. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1. Генезис науки о налогах
- •Тема 2. Сущность и назначение налогов
- •Тема 3. Экономические и правовые основы налогов и сборов
- •Раздел II. Теоретические аспекты построения налоговой системы
- •Тема 4. Налоговая система государства
- •Тема 5. Принципы налогообложения
- •Раздел III. Становление и развитие налоговой системы России
- •Тема 6. Эволюция налоговой системы России
- •Тема 7. Налоговая система Российской Федерации: становление и развитие
- •Раздел IV. Гармонизация налоговых отношений
- •Тема 8. Налоговая политика государства
- •Тема 9. Налоговый механизм
- •Тема 10. Управление налоговой системой Российской Федерации
- •Часть 2 –Междисциплинарные связи разделов и (или) тем дисциплины с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
- •Часть 3 – Разделы и (или) темы дисциплины и виды занятий (учебно-тематический план)
- •Практические занятия и семинары
- •Раздел I. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1. Генезис науки о налогах
- •Тема 2. Сущность и назначение налогов
- •Тема 3. Экономические и правовые основы налогов и сборов
- •Раздел II. Теоретические аспекты построения налоговой системы
- •Тема 4. Налоговая система государства
- •Тема 5. Принципы налогообложения
- •Раздел III. Становление и развитие налоговой системы России
- •Тема 6. Эволюция налоговой системы России
- •Тема 7. Налоговая система Российской Федерации: становление и развитие
- •Раздел IV. Гармонизация налоговых отношений
- •Тема 8. Налоговая политика государства
- •Тема 9. Налоговый механизм
- •Тема 10. Управление налоговой системой Российской Федерации
- •Контрольные вопросы и система оценивания Тематика докладов
- •Тематика эссе
- •Перечень контрольных вопросов к экзамену
- •Уровень требований и критерии оценок
- •Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины Нормативно-правовые акты1
- •Рекомендуемая литература
- •Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы
Объём дисциплины и виды учебной работы
Общая трудоёмкость дисциплины составляет 4 зачётные единицы.
Вид промежуточной аттестации – экзамен.
Вид учебной работы |
Часы |
Семестры |
2 |
||
Общая трудоёмкость дисциплины
|
144 |
144 |
Аудиторные занятия
|
51 |
51 |
Лекции (Л)
|
17 |
17 |
Семинарские занятия (СЗ)
|
34 |
34 |
Самостоятельная работа
|
93 |
93 |
В семестре
|
57 |
57 |
В сессию
|
36 |
36 |
Содержание дисциплины
Часть 1 – Содержание разделов дисциплины
Введение
Наука о налогах как специальный раздел финансовой науки. Теория налогов как составная часть экономической теории.
Методика изучения теории налогов.
Предмет и задачи учебной дисциплины «Теория и история налогообложения».
Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника. Связь дисциплины «Теория и история налогообложения» с общеэкономическими и специальными учебными дисциплинами. Роль учебной дисциплины в подготовке специалистов в области налогов и налогообложения для государственных налоговых органов, государственных таможенных органов Российской Федерации, а также в подготовке специалистов в области налогового консультирования.
Раздел I. Теоретические основы налогообложения
Тема 1. Генезис науки о налогах
Государство и налоги. Причины возникновения налогов в экономике государства. Налог как философская, императивная, историческая, экономическая и правовая категория. Методологические основы становления и развития налоговых отношений в государстве. Оптимальное распределение прав собственности: теорема Коуза.
Эволюция финансовой мысли о содержании налогов и их роли в формировании доходной базы бюджета и регулировании экономики. Воздействие характера налоговых отношений в государстве на становление налоговых теорий.
Частные налоговые теории: теории единого налога, теории пропорционального и прогрессивного налогообложения, теории переложения налогов, теории прямого и косвенного налогообложения, теория налогового предела.
Общие налоговые теории: теории «общественного договора» (социального контракта), классическая теория налогов (теория налогового нейтралитета).
Исследование категории налоговой справедливости представителями марксистской экономической теории, неоклассической экономики, кейнсианской и неокейнсианской экономической теории, институциональной экономической теории и неоинституционализма.
Современные интерпретации основных налоговых теорий. Развитие теории налогов в России.
Тема 2. Сущность и назначение налогов
Сущность налога как экономической и правовой категории. Назначение налогов как метода мобилизации доходов бюджетов всех уровней. Роль налогов в распределении и перераспределении национального дохода и валового национального продукта.
Признаки налогов: законодательно-правовой характер, обязательность уплаты, индивидуальная безвозмездность, всеобщность.
Функции налогов. Взаимосвязь функций налогов. Дискуссионные вопросы сущности и функций налогов.
Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.
Социально-экономическая роль налогов в современном обществе. Материальная основа налогов. Источник налогов на макро- и микроуровне. Минимальные и максимальные границы эффективного налогообложения.
Взаимосвязь налога с другими экономическими категориями: финансами, бюджетом, ценой, кредитом, инфляцией.