Что входит в состав оперативных денежных фондов?

В фонды привлеченных средств входят:

-  фонды потребления - денежный фонд, образуемый за счет чистой прибыли и используемый на удовлетворение материальных и социальных потребностей работников предприятия;

-  расчеты по дивидендам;

-  доходы будущих периодов;

-  резервы предстоящих расходов и платежей.

Такие фонды носят двойственный характер: с одной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия; с другой - они принадлежат его работникам (дивиденды и фонд потребления).

Как происходит управление потоками денежных средств?

Одно из направлений управления финансами предприятия - это

управление потоками денежных средств. Одна из задач управления потоками денежных средств заключается в выявлении взаимосвязи между этими потоками и прибылью, т. е. является ли полученная прибыль результатом эффективных потоков денежных средств или это результат каких-либо других факторов.

Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия.

Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными предприятиями денежными средствами за этот период. Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, т.е. финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки. Управление

потоками денежных средств предполагает анализ этих потоков, учет движения денежных средств, разработку плана движения денежных средств.

В результате анализа денежных потоков предприятие должно получить ответ на главные вопросы: откуда поступают денежные средства, какова роль каждого источника, на какие цели они используются? Выводы следует делать как в целом по предприятию, так и по каждому виду его деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.

На какие виды деятельности необходимо деление предприятия?

Необходимо делить деятельность предприятия на три ее вида, что объясняется ролью каждого и их взаимосвязью.

Денежные потоки связаны с притоками и оттоками денежных средств.

1.Основная деятельность

Притоки:

-   выручка от реализации продукции;

-   поступления дебиторской задолженности, от продажи материальныхценностей, бартера;

-   авансы покупателей.

Оттоки:

-   платежи поставщикам;

-   выплата заработной платы, по фонду потребления;

-   платежи в бюджет и внебюджетные фонды, процентов за кредит;

-   погашение кредиторской задолженности.

2.Инвестиционная деятельность

Притоки:

-   продажа основных фондов нематериальных активов, незавершенного строительства;

-   поступление средств от продажи долгосрочных финансовых вложений;

-   дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений.

Оттоки:

-   капитальные вложения на развитие производства;

-   долгосрочные финансовые вложения.

3.Финансовая деятельность

Притоки:

-   краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы;

-   поступления от продажи и оплаты векселей, от эмиссии акций;

-   целевое финансирование.

Оттоки:

-   погашение краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов;

-   выплаты дивидендов;

- оплата векселей.

Основная деятельность призвана обеспечивать необходимыми денежными средствами все три вида и является основным источником прибыли. Инвестиционная и финансовая призваны способствовать, с одной стороны, развитию основной деятельности, с другой — обеспечению ее дополнительными денежными средствами.