10.Предпосылки рациональной организации учета наличности, находящейся в кассе организации

Касса организации предназначена для хранения и выдачи наличных денег и денежных документов (почтовые марки, оплаченные ж/д и авибилеты и д.р).

Касса должна быть оборудована….

Одна касса ….

Материально –ответственные лица …..

Ряд требований при работе с наличностью:

- соблюдение лимита остатка кассы (указана в распорядительном документе)

L=V/P*Nc , где Р – расчетный период ( не более 92-х рабочих дней) за это время учитывается объем поступлений; V – объем поступления наличных денег за товары: Nс – период времени между днями сдачи в банк наличных денег поступивших за проданные товары ( 14 рабочих дней)

- внесение наличных денег на банковские счета других организаций и физ.лиц мз кассы организации не допускается

- между юридическими лицами не более ста тысяч по одной сделке.

ККТ

Минимальный размер УФ для гос.предпрятий 500 тыс.руб. для муницип. Предпр.- 100 тыс.руб.

11.Учет денежных документов

Ден документы-это приобретенные организацией расчетные,транспортные,почтовые и прочие документы имеющие нарицательную стоимость ,кот могут быть проданы или по кот возможно получение определенных услуг(почтовые марки, марки гос. Пошлины, оплаченные авиа и жд былеты,и т.д)

К ним не относятся: документы по немат активам, ценные бумаги(акции, векселя),бланки строгой отчетности, выкупленные у акционеров акции)

Последовательность операций: 1,Приобретение 2.Выдача в подотчет 3.Получение услуги с предоставлением авансового отчета

12.Документальное оформление и учет движения ден ср-в в кассе организации.

Приходный и расходный кассовый ордер

Учетные регистры:

-журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

-кассовая книга

-книга учета принятых и выданных ден ср-в

-журнал ордер №1 и ведомость №1 к нему

Все кассовые операции отраж на сч 50,он инвентарный,основной,активный

50 по дебету корреспондир. С кредитом счетов:

-51 при снятие наличных денег по чекам с банковских счетов

-90 при поступлении наличных в виде выручки от населения(Д62 К90,Д50 К62 юр лицо)

-62 при поступлении наличных в виде выручки от юр лиц

-71 при возврате подотчетными лицами неиспользованных сумм

-73 при погашении работником суммы займа( или еще когда сумма мат ущерба)

50 по кредиту корреспондирует с дебетом

-70 при выплате работнику з/п (аванса по з/п)

-71 при выдаче наличных в подотчет

-57 при передачи выручки инкассаторам

-57 при сдачи выручки на почту для перевода на р/с

-76 при выдачи депонировано з/п

-51 при внесении наличных денег в кассе банка

13.Инвентаризация кассы

Инвентаризация кассы проводится в соответствии с приказом №49 Минфина РФ от 13.06.1995 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" и Порядком ведения кассовых операций.

Цель инвентаризации - проверка правил хранения наличных денег, оформления первичной и вторичной учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе.

Проведение инвентаризации обязательно в случаях:

при смене кассира

при выявлении недостач и хищений

перед составлением годовой отчетности.

В остальных случаях сроки проведения инвентаризации устанавливает руководитель организации в Приказе о проведении инвентаризации, также в Приказе назначается комиссия для проведения инвентаризации (представители руководства, бухгалтерии, службы аудита).

Инвентаризация начинается с проверки учетного остатка, отраженного в отчете кассира, фактическому наличию денег в кассе. Если фактический остаток больше учетного, то в кассе имеется излишек, который должен быть признан в составе внереализационных доходов организации. В обратном случае в кассе недостача, которая должна быть взыскана за счет кассира.

По результатам инвентаризации составляется Акт по форме Инв-15, на основании которого в бухгалтерии делают проводки:

Дебет 50 Кредит 91-1 - на сумму излишка

Дебет 94 Кредит 50 - на сумму недостачи

Дебет 73 Кредит 94 - недостача отнесена на кассира